Felhívják az adózási (ipns) jutalékot az adóalap legalizálására, mit mondanak és mit tudnak
Shcherbinina Anastasia
szakértő WiseAdvice
Az anyagból megtudhatja, hogy ki általában az adóhatóságnak hívják (veszteségmentes, fizetés, áfa stb.); mit válaszoljon az ellenőröknek, és mi veszélyezteti a vezérigazgatót, aki nem volt hajlandó megjelenni az IFNS-nél.
Néhány kiválasztási kritériumok az adó jutalék megegyeznek, hogy a használt adótervezési helyszíni ellenőrzések. Ugyanakkor a fedélzeten, és kap a szervezet, amely egészen helyszíni ellenőrzés magatartása nem megfelelő, mivel nincs abszolút bizalom hatékonyságának audit (de egyértelmű, hogy a törvények léteznek).
Vegyük fontolóra, hogy milyen jutalékok vannak, ki hívják őket, és hogyan viselkedjenek az ellenőrökkel.
Az adóbevallások kiválasztásának kritériumai
A legtöbb esetben az adóhatóság jelentkezők kiválasztása a fedélzeten a fő kritériumok: .. A veszteségek, az alacsony fizetések, nagy adó nélküli alacsony adóterhek, stb Minden felsorolt kritériumok a levelet a szövetségi adó Szolgálat 17.07.13 számú AS-4-2 / 12722.
Úgy vélik, hogy az ellenőröket az adóhatósághoz hívják fel annak érdekében, hogy megtalálják a "norma" -tól való eltérések okait. Azonban a gyakorlat azt mutatja, hogy az adófelügyelőség nem határozza meg a feladatot, hogy világos magyarázatokat kapjon az adófizetőtől, hogy megértse a helyzetet. A fő feladat az, hogy meggyőzze a vállalatot, hogy kezdjen több adót fizetni, és a múlt időszakát "normális" szintre állítsa.
Bármi is volt, nem szabad félnie a jutalékoktól.
Veszteség jutalék
Kinek oka. Az adóbevallásokat olyan társaságokba hívják fel, amelyek a jövedelemadó-bevallásban veszteséget mutattak -, hogy magyarázatot adjanak arra, hogy miért volt veszteség. És a veszteség mennyisége nem számít - az ellenőrök számára a rendelkezésre állás ténye fontos.
Azonban a veszteséges ellenőrök okai nagyon kevés aggodalomra adnak okot. Ők jobban aggódnak a kérdésben - amikor kifinomult nyilatkozatot nyújtanak be, és a nyereségadó fizetik. Mindazonáltal a vállalatnak intelligens magyarázatokat kell készítenie. Lehetséges, hogy a felügyelője meggyőzőnek tűnik.
Mit válaszoljon az ellenőröknek? Tehát jobb, ha írásban magyarázatot adnak a veszteségek okaira az adó bizottság ülésén. Először is, érdemes megírni, hogy nincs ellentmondás a nyilatkozatban, és a veszteség indokolt. Továbbá a veszteség kialakulásának okait.
Számos érv meg tudja győzni az ellenőröket:
A vállalat, amely nem jelent meg a jutalékon, vagy nem adott meggyőző érveket a veszteségek támogatására, azzal a veszéllyel jár, hogy bejut az adóhivatalok kiléptetési tervébe. Különösen, ha a veszteségeket az éves jövedelemadó-jelentésben mutatják be.
A gyakorlatunkból:
"Az egyik ügyfelünket veszteséges adóhatóságnak hívták. Igazoltuk álláspontunkat írásban. Az ellenőr elfogadta, de azt is követelte, hogy igazolja, hogy a vállalat a kellő gondossággal gyakorolta a gátlástalan vállalkozókat. Írásbeli választ készítettünk (lásd az alábbi függeléket), és elrendelte az ellenőrzést. "
Fizetési jutalékok
A fizetési jutalékra meghívást a következő vállalatok kaphatják meg:
- A régióban az iparági átlag alatti fizetést kell fizetni;
- A személyi jövedelemadó átutalásakor hátralékban vannak;
- A személyi jövedelemadóból származó bevételek az előző adózási időszakhoz képest több mint 10% -kal csökkentek.
Mit válaszoljon az ellenőröknek? A bizottság ülésén az ellenőröket felkérik arra, hogy a személyzeti táblázat másolatait megragadják számukra az évek során, valamint az alkalmazottak átlagos létszámát és az egy alkalmazottra jutó átlagos fizetést.
Az alacsony fizetések igazolása:
- Hiányos foglalkoztatás (ebben az esetben a személyzeti ütemterv mellett érdemes megragadni a csökkentett ütemterv bevezetésével kapcsolatos jutalékot).
- A fő személyzet az alacsonyabb bérekkel rendelkező régiókban található
A cég, amely nem volt a Bizottság nem szolgáltatott meggyőző érveket, hogy igazolja az alacsony bérek, illetve megígérte, hogy növeli a fizetéseket, de nem lehet, hogy szempontjából helyszíni ellenőrzések.
A gyakorlatunkból:
"Az ügyfelet a bérszámfejtésre hívták. Három évig állítottuk elő a személyzeti táblázatok példányait, kiszámítottuk az alkalmazottak és a bérek átlagos létszámát évek szerint, és írásbeli magyarázatokat adtunk. Bennük hangsúlyoztuk, hogy az ország nehéz gazdasági helyzete, a verseny területén nagy verseny miatt a vállalat nem tartotta fenn a megrendelések korábbi szintjét. És az általános gazdasági költségek jelentősen nőttek. E körülményekre tekintettel a vállalatnak nemcsak nem volt lehetősége a bérek emelésére, hanem a szolgáltatások kedvezőbb árának megtakarítása és megteremtése érdekében szükségessé vált a személyzet vonzása a régiókban. Általánosságban elmondható, hogy a vállalat átlagos fizetési szintje megfelel a régiók minimálbérszintjének ".
HÉA-jutalékok
Kinek oka. A HÉA-jutalékban a nagymértékű levonásokkal rendelkező vállalatok veszélyeztetettek. Ugyanakkor, ha a "biztonságos" részesedésről beszélünk az ellenőrök szemében, akkor a szövetségi adószolgálat szempontjából 89% -os. Azonban az adott régiótól függően változhat (lásd az "Helyszíni ellenőrzés: hogyan állapítható meg, hogy az adófizetők szemében vannak-e?").
A héa-jutalék meghívására más ok is létezik, nevezetesen:
- A vállalat visszaigényelte a HÉA megtérítését
- A vállalat nem válaszol írásban a kérésekre (például figyelmen kívül hagyja a levonások és a beszállítók közötti eladások közötti eltérés tisztázására irányuló kérelmet).
- A társaság ügyfelei "egynapos" jelei.
Mit válaszoljon az ellenőröknek? A HÉA-val kapcsolatos nagy összegű levonások objektív okai vannak:
- Sok árut vásároltak, de nem értékesítettek, azaz nem. .. Akkor nézze meg nagy mennyiségű áru vásárlására az egyik adózási időszakok, a rendelkezésre álló jelentős felhalmozott áfa korábbi adómegállapítási időszakok, stb (bár most van egy lehetőség, hogy „kenet” levonások időszakok, és nem állítják az egyik időszakban egy csomó levonások - segít elkerülni Bizottság).
- A társaság tevékenységének sajátosságai. Például egy szervezet olyan termékeket vásárol, amelyek magasabb áfakulcsot kapnak, és alacsonyabb áron értékesít.
Azok a vállalatok, amelyek a jutalékra kivetett adót kívánják megtéríteni, bizonyítaniuk kell, hogy a beszállító jóhiszemű ellenőrzésre még az ügylet előtt is, maga a tranzakció valós. Itt hasznos lehet egy, a Jogi Egységek Egységes Állami Nyilvántartásából származó kivonat, amely "elsődleges" az áruk megvásárlására és szállítására.
Mivel az adóhatóságok szemében a HÉA a leginkább "bűncselekmény" adó, az ellenőrök nem fogják megérteni hosszú ideig - korrupt módon megtagadhatják a visszatérítést.
Adófizetési bizottság
Kinek oka. Azok, akik első alkalommal kerültek befizetőkké, az ellenőrök először hívhatnak fel és kérhetnek írásbeli magyarázatokat. Ha nincs reakció, a cég vezetője személyesen beszélgetésre kerül az adóellenőrzésben, sőt az Adóhivatalban (ez mind az adósság összegétől függ). Így a késedelmes adóbevallások esetében a leggyakrabban krónikus nem fizetők járnak, akik figyelmen kívül hagyják az adóhatóságok igényeit.
Mit válaszoljon az ellenőröknek? A társaság adósságait általában nehéz pénzügyi helyzet magyarázza, amelyet különösen az ügyfelek nagy adósságai magyaráztak az elvégzett munka és a nyújtott szolgáltatások tekintetében. Mindenesetre az ellenőröknek arra kell törekedniük, hogy meggyőzzék, hogy a pénzügyi nehézségek átmenetiek, és hamarosan visszafizetik a hátralékokat.
A hátralékok után járó adóbevallások figyelmen kívül hagyása nem biztonságos. Az ellenőrök azonnal feltárhatják a gyűjteményt (ha a vállalat számláján rendelkezésre álló pénzeszközök rendelkezésre állnak), vagy megkezdődik a javulás. És egy személyes találkozón még mindig van lehetőség arra, hogy megegyezzen a hátralékok lejáratáról.
Az adóviszonyt megtestesítő okok a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat véleménye szerint
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvai Hivatala számos szervezetben elemezte a krónikus adókedvezmények okait. Mint kiderült, az egész probléma a "fizetési megbízás helytelen elosztása". A válság idején működő vállalatok számára elsődleges fontosságú a banki hitelek és az ügyfelekkel szembeni elszámolások visszafizetése a kifizetéseknek a költségvetésbe történő átruházása kárára.
Bizottság az adóterhelésről
Kinek oka. Az adóterhe az összes adótartozásnak felel meg, amelyet a vállalat az értékesítési bevételekért fizet. És minden iparágnak megvannak a maga. Itt találhatók az átlagos ágterhelés legfrissebb adatai. amelyen az IFNS orientált. Egy ilyen adóztatási bizottságnál még azok a vállalatok is veszélybe kerülnek, amelyek először eltérnek a normatív értékektől. A beszélgetés során a vállalat hajlamos a kiadások egy részének átruházására, üzleti tervek követésére és a nyereség növelésére irányuló intézkedések listájára.
Mit válaszoljon az ellenőröknek? Az alacsony adóterhelésért járó jutalékról érdemes előre megfogalmazni a magyarázatokat. Alacsony jövedelmezősége néhány konkrét tevékenységek átmeneti nehézségek, új tevékenység és így tovább. D. Mi a különbség lehet a megnövekedett költségek (például akadtak váratlan kiadások), az árfolyam-ingadozások, az értékesítés alá t. E. okoz veszteséget is nagyon különböző lehet : a vállalat fejlődik, vonzza a kölcsönöket, magas a munkaerő-intenzitás, stb.
A vállalat, amely figyelmen kívül hagyja az adókivetésre vonatkozó felhívást, tartalmazhat a kilépési ellenőrzési tervben. A befogadás kockázata magasabb, annál nagyobb az adóterhelés az iparági átlagtól való eltérése.
Rendkívüli jutalékok
Ebben a tekintetben az adóügyi tisztviselők a földön okos és végez "amatőr" jutalékokat. Néhány például gondoskodik a migráns vállalatok jutalékairól. Különösen veszélyeztetettek azok a szervezetek, amelyek egy másik régióból költöztek, és továbbra is fennálló adóvisszatérítéssel és veszteséggel rendelkeznek.
Az egyéb IFNS-k adóigazgatásokat folytatnak a speciális rendszert alkalmazó vállalatok számára. Különösen azok, akik egyszerűsített adókkal dolgoznak a "jövedelem-mínusz költségek" tárgyával, és minimális adót fizetnek vagy veszteségeket mutatnak. Néhány helyen az úgynevezett "ágazati" jutalékok népszerűek - a térségben az ellenőrök szempontjából leginkább problémás szektor képviselői hívják fel őket. Moszkvában, ez a konstrukció - ezen a területen leggyakrabban kiderült megsértése adótörvények.
Milyen kockázatot jelent a vezérigazgató?
Természetesen a társaságnak részt kell vennie az adóhatóságoknál. Az ezzel kapcsolatos következtetés az adóhatóság általános joga, hogy felhívja az adóalanyokat, hogy adjanak magyarázatot az adók fizetésére, visszatartására és átutalására vonatkozóan. Abban az esetben, hogy nem vesz részt a bizottság az általános igazgató lehet pénzbüntetni 4000 rubel. az Orosz Föderáció szabálysértési kódexének 19.4. cikkének 1. részében.
Általában az adóhivatalnokok meghívják a vezérigazgatót, és nem szeretik, ha a cég egy képviselője jön. Nagyon egyszerű - a vezérigazgató sokkal könnyebb megijeszteni, és a helyszíni ellenőrzéssel fenyegetve kényszeríti a vállalatot adók fizetésére vagy a munkavállalók fizetésére.
Ha azonban a társaság adótartozásait tapasztalt adó- és adószakértő képviseli, az ilyen "trükkök" az adóhatóságoktól általában nem mennek át.
Ha megbízást kapsz - szívesen segítünk! Beszélni fogunk az ellenőrökkel a cég nevében, és meggyőző választ adunk az ellenőrök minden kérdésére.
Forduljon szakértőhöz