Hogyan lehet elkerülni az összeférhetetlenséget a belső ellenőr, Andrey Mezentsev
Belső ellenőrzés függetlennek kell lennie, azaz mentes körülmények között, amelyek veszélyeztetik a képesség, a belső ellenőrzési részleg, hogy feladataikat pártatlanul. És a belső ellenőr kell objektív és bottal mentális beállítás, amely lehetővé teszi, hogy végre feladatokat pártatlanul.
Szabványok fogalmát és feltételeit az egyéni objektivitás, amely előírja, hogy a belső ellenőrök, hogy pártatlan, elfogulatlan hozzáállás és az összeférhetetlenség elkerülését bármilyen. A belső ellenőröknek kell levonni, vagy hogy a döntéseket kizárólag tényeken, és nem befolyásolja érzések, érzelmek, a másokkal való kapcsolattartás, készpénzt kenőpénzt, vagy bármilyen más külső befolyástól.
Így a szabványok előírják, hogy az összeférhetetlenség olyan tényező befolyásolja hátrányosan a tárgyilagosság Egyéni (méltányosság). Összeférhetetlenség - olyan helyzetben, amikor a belső ellenőr a versengő szakmai vagy személyes érdek.
Felelősség az előírásoknak való megfelelés ebben a szakaszban a fej és a belső ellenőrzés a belső ellenőrök.
Vezetője a Belső Ellenőrzési Osztály végzi szervezeti tevékenység, amelyek célja, hogy megakadályozzák a potenciális és meglévő összeférhetetlenség és elfogultság, nevezetesen:
- gyártási tétel a belső ellenőrök kapcsolatos információk az esetleges összeférhetetlenség és az elfogultság. Amennyiben szerint a fej a belső ellenőrzés, a szabálysértés létezik, vagy feltételezhető, hogy van, akkor ki kell jelölnie egyéb ellenőrök a feladat elvégzéséhez;
- forgalmaz megbízatásukat oly módon, hogy biztosítsa elvének betartását a tárgyilagosság, például a könyvvizsgáló nem lesz képes, hogy ellenőrizze a készülék, ami foglalkoztat családtagjai vagy barátai;
- Ez periodikus forgási belső ellenőrök szakmai területen annak érdekében, hogy elkerüljük annak lehetőségét, hogy szoros kapcsolat van a könyvvizsgáló és a gazdálkodó egység;
- értékelések eredményeit a belső ellenőrök, hogy ki a megfelelő jelentést, ez segít, hogy megfelelő biztosítékot arra, hogy a munkát objektíven
- végrehajtásának biztosítása érdekében az ellenőrzési feladatok esetében a garanciák biztosítása alá tartozó területeken a vezetője felelős a belső ellenőrzés. Meg kell felügyelete mellett a felek tekintetében független, a belső ellenőrzés.
Sok olyan helyzet van, ahol a belső ellenőr objektivitása sérülhet. Ahhoz, hogy megszüntesse az összeférhetetlenséget a belső ellenőr, hogy:
- tartózkodjanak értékelése azokat a területeket, amelyekre az volt a feladata, mielőtt. Objektivitás Feltételezhetően veszélybe, ha a belső ellenőr bizonyosságot adó szolgáltatást végez olyan tevékenységre vonatkozóan, amely felelős volt az előző évhez képest;
- tájékoztatja a Belső ellenőrzés vezetője az olyan helyzet, amikor lehet ésszerűen bizonyítani jelenlétének meghatározására vagy esetleges megsértését a tárgyilagosság, illetve a belső ellenőrök kétségei vannak, hogy van ebben a helyzetben megsértése objektivitását és függetlenségét;
- megsértése esetén az objektivitás a könyvvizsgálati megbízás során azonnal jelentse a fejét a feladat, hogy megoldja a helyzetet, vagy megszünteti a megsértése;
- nem fogadhatnak el díjazást, ajándékok, meghívások szórakoztató események alkalmazottak, ügyfelek, beszállítók, ügyfelek vagy üzleti partner, ha az eredmény lehet a megjelenése megsértése a könyvvizsgáló objektivitását. feladat állapota nem tekinthető alapon, hogy fogadja el a döntést a díjazás, ajándék vagy meghívók. Elfogadása céges ajándékok (mint például tollak, naptárak, ingyenes termékmintákat) állnak rendelkezésre, hogy a munkavállalók és a széles közönség, és minimális költség, nem akadályozza meg a kifejezés a belső ellenőrök, hogy ítéleteket;
- azonnal jelenteni kell a hatóságnak bármely lényeges mértékű jutalmak és ajándékok;
- nem nyújtanak fizetett szolgáltatások (konzultáció) vezetői ellenőrzött egységek;
- nem, hogy tanácsot (részmunkaidős) a szervezetben - versenytárs vagy beszállító
- hogy tartózkodjanak a gazdaság egy jelentős részesedést a társaságban - a versenytárs;
- létrehozásának elkerülése előnyöket rokonok (tranzakciók és a bennfentes információk).
Ha tárgyilagosság vagy érzékelték hátrányosan befolyásolja, ezt az információt közölni kell az érintett feleket. Disclosure eljárás jellegétől függ a negatív visszacsatolás. A felek, amelyet közzé kell tenni tájékoztatás negatív hatással van a szervezeti függetlenség és az egyéni objektivitás alapján határozzák meg az elvárások a felelősség a belső ellenőrzési egység és annak vezetője a felső vezetés és az igazgatóság meghatározott belső ellenőrzési charta, valamint a a természet az expozíciót.
Hogyan lehet elkerülni az összeférhetetlenséget a belső ellenőr?
FCS Oroszország - Hírek
WCO végrehajtás és a megfelelés
Folyamatábrák a határon végrehajtási eljárások