Figyelembe vesszük a tárgyi eszközök értéke 40000-100000 rubel, mint az idő, hogy az tükrözze
Ha vannak átmeneti eltérések
Minden objektum, amely a számviteli tükröződik eltérően az adó, meg kell mutatni a különbséget. Egy ilyen követelmény van beállítva PBU 18/02 „elszámolása társasági adó.”
Ez vonatkozik minden kivétel nélkül az alapvető eszközök, amelyek költsége tartományba esik 40000-100000 rubel beleértve. Szintén átmeneti különbözet jelenik meg a kérdés, ha a vállalat számviteli tárgyak kevesebbet ér, mint 40 ezer rubel elismert tárgyi eszközök, nem a készletek részeként.
Mit kell létrehozni hozzászólásokat
Mivel a reflexió a kis értékű futó adószámlára a kezdeti költség írják le azonnal, hanem fokozatosan, a számviteli értékcsökkenés „adó” jövedelem kevesebb, mint a „könyvelés”. Tehát, az időkülönbség adóköteles. Van egy halasztott adókötelezettség (IT), amely megjelenik a betéti számla 68 jóváírt 77. A értéke az adóköteles átmeneti különbözet szorozva az adókulcs (20%).
Kiszámításánál a havi amortizációs, éppen ellenkezőleg, az „adó” bevétel meghaladja a „könyvelés”, mert a BU készült értékcsökkenés, és jól, ők nem. Emiatt van egy átmeneti különbözet, ami levonható. Ez ad okot, hogy a halasztott adó eszköz (SHE), amely megjelenik a betéti számla 09 jóváírt 68. A értéke egyenlő lesz a levonható átmeneti különbözet szorozni az adó mértéke.
A számviteli tárgy tükröződik, mint a fő eszköze. Szerint a számviteli politika céljára BU használ lineáris módszerrel értékcsökkenés. Könyvelő megállapította, hogy az éves értékcsökkenés 25% -os (100%: 4 év). Ennek megfelelően, az éves értékcsökkenés összege 21 600 rubel (86 x 400 rubel 25%.), És a havi -. 1800 RUB (21 600 rubel 12 hónap ..) ..
Az adó elszámolása a költségek teljesen leírni a jelenlegi költségeket. Az eredmény az volt adóköteles átmeneti különbözet 86 400 rubelt.
Könyvelő volt a kábelezés:
DEBIT 68 HITEL 77
- 17 280 dörzsölje (86.400 x 20%) -. IT tükröződik.
Tehát van egy levonható átmeneti különbözet összegének 1800 rubel. Ebben az összefüggésben, a vezetékek történik havonta:
DEBIT 09 HITEL 68
- RUB 360 (1 x 800 rubel 20%.) -. SHE tükröződik.
Végén a hasznos élettartam összértéke eléri 17280 dörzsölje. (360 rubelt. X 48 mo.). Ez az érték a legnagyobb IT tükrözte, amikor belépnek a létesítmény. Könyvelő teszi huzalozás:
DEBIT 77 HITEL 09
- 17 280 dörzsölje. - megváltott IT és IT.
Korai ártalmatlanítása az ingatlanok,
Elképzelhető, hogy a cég eladja vagy felszámolja az operációs rendszer vége előtt az élettartamát. Ebben az adókat és az időeltolódás marad részben kiemelkedő. Ebben a helyzetben, a halasztott adó kötelezettség és a halasztott adó eszköz szükséges, hogy írják le a számlájára 91.
Az adó elszámolása a költségek teljesen leírni a jelenlegi költségeket. Az eredmény az volt adóköteles átmeneti különbözet 90 000 rubelt. Könyvelő volt a kábelezés:
DEBIT 68 HITEL 77
- 18 000 rubelt. (90.000 x 20%) - tükrözi azt.
Tehát van egy levonható átmeneti különbözet összegének 3750 rubel. Ebben az összefüggésben, a vezetékek történik havonta:
DEBIT 09 HITEL 68
-. RUB 750 (3 x 750 rubel 20%.) - SHE tükröződik.
Abban az időben az értékesítés a tárgy el nem éri a teljes értéke 2250 rubelt. (750 rubelt. X 3 hónap.). Könyvelő készült vezetékek:
DEBIT 77 HITEL 91
- 18 000 rubelt. - leszerelt IT;
DEBIT 91 HITEL 09
- 2250 rubel. - leszerelt IT.