Az adórendszer és adópolitika az állam - studopediya
Jellege és funkciója az adók. A bevételek az állami költségvetés alakul elsősorban adót.
Adó - kötelező kifizetés, a kötelező és nem azonos, akit a brit kormány a magán- és jogi személyek.
Adózás telt a hosszú út a fejlődés. A különböző országokban, különböző időszakokban a találékonyság az uralkodók új forrásokat az adóbevételek a perselybe a WC Róma adóbeszedés ulna Bizáncban, a viselése egy szakállas adó, kémény közé tartozik.
Az elemek az adórendszer. Minden adó az alábbi elemeket tartalmazza:
• adóalany (az adófizetők) - természetes vagy jogi személy;
• A Adótárgya - az adóalap, amely adóköteles (jövedelem, áruk, tőke);
• az adó mértéke, százalékban kifejezett aránya adó adóalapjának;
• adókedvezmény - teljes vagy részleges adómentességet vesz a hatályos jogszabályok szerint. Között adókedvezmények nem adóköteles minimum (ez a legalacsonyabb érték az objektum, teljesen szabaddá vált az adó), valamint a beruházási adókedvezmény.
A tárgyak a kifizetések közvetlen és a közvetett adók. Közvetlen adókat közvetlenül a jövedelem és a vagyon a természetes és jogi személyek (közvetlen adót). Közvetett kivetett adók az áruk és szolgáltatások vannak elhelyezve, formájában kiegészítések az ár arány (jövedéki, pénzügyi monopólium adók, vámok).
Adókulcsok progresszív, arányos és regresszív (ábra. 13-3). Ez a felosztás alapja a kapcsolat a adókulcs és a jövedelem (vagy más objektum az adózás):
• progresszív adókulcs nő a jövedelem növekedésével;
• regresszív adó mértéke csökken a jövedelem növekedésével;
• arányos adókulcs változatlan marad, függetlenül a jövedelem.
Ábra. 13-3. Típusai adókulcsok
Amikor a progresszív adózás adóteher nagyjából nyugszik a gazdag, míg a regresszió - nehezebb ütő gyenge.
Az összes rendelkezésre álló állami adók, díjak, valamint a formák és módszerek az építési képezik az adórendszer. Általános szabály, hogy épül a következő képlet szerint: core, valamint speciális és elkülönített adókat. A mag a legtöbb adót az ilyen tárgyak, amelyek kifejezik a végső pénzügyi eredményeit a termelés - a gazdasági tevékenységet. Ez biztosítja a nagy részét a monetáris jövedelem az állam. Különadók figyelembe veszi a jelenlétét a különböző kisebb nyereséges tárgyak kiegészítik az alapvető funkciókat az adórendszer.
Mennyi az adózás, mi az elfogadható szintű adókulcsok, ami nincs negatív hatással a gazdaságra? Matematikailag pontosan meghatározni az értékét ez az arány nehéz, de vannak jelek, amellyel meg tudjuk ítélni, hogy túllépték a „kritikus pont” az adózás. Ezek az alábbi esetekben:
1. A következő adóbevételek növelése a költségvetés aránya növekszik aránytalanul lassú, vagy ami még rosszabb, valójában csökken.
2. csökkenti a gazdasági növekedés, csökkent a hosszú távú befektetés, romló pénzügyi helyzet az emberek.
3. Van egy növekvő földalatti gazdaság, melynek egyik sajátossága az adóelkerülés.
Az alapja az új politika, az amerikai kormány, az Egyesült Királyságban, Németországban és más országokban az elmélet a kínálati oldali közgazdaságtan rakták, a fő eszköz, amely válik az adó mechanizmus. Major teoretikus ezen a területen volt az amerikai közgazdász A. Laffer.
A 35 éves professzor Arthur Laffer teljesítik az álom minden közgazdász: ő fejlesztette ki a menetrend lépett az Arsenal kutatás a neve alatt. Kezdetben nem folytatja tudományos célok, A. Laffer próbálta elmagyarázni a diákoknak, hogy az ellátások az állam a növekvő adók nem mindig arányos az erő az adóteher a nyomás. Ha beszélünk a szélsőségek, majd a 100% -os állami nem kap jövedelmet, mint megszüntetni az üzleti tevékenységét. Laffer létre a függőség költségvetési bevételek adókulcsok a nyereség és a fizetések. Kiderült, hogy van egy optimális adószint, amelyben az állami költségvetési bevételek maximalizálását. Abban az esetben, ha ez a szint nagyobb, vagy kisebb, mint az optimális jel, az adó a hatékonyság csökken. Hosszú ideig tekinthető adó Laffer optimális jel 50% -os. Később ő lett körültekintőbb, mondván, hogy az adó mértéke szerint változó gazdasági és politikai légkör az országban. Azt is hozzátenném, hogy a nagy jelentőségű nemzeti, pszichológiai és kulturális tényezők. Az amerikaiak például úgy vélik, hogy ez a szint a jövedelemadó, ami létezik Svédországban (75%), az Egyesült Államok nem működne.
Ábra. 13-4. Laffer-görbe
Ábra. 13-4 ábra Laffer-görbe, ahol t - átlagos adókulcsok D - átlagos (hosszú távú) komponens adóbevétel. A t = 0, vagy a 100% D = 0. Az A pont azt jelzi az adó optimális, amelynél az állami adóbevételek csúcs (A2).
Tegyük fel, hogy az adókulcsok csökkentették a szintet T1-T2. Bár a közvetlen eredménye liberálisabb adópolitika lesz átmeneti adóbevételek csökkenéséhez, de hosszú távon javítja a befektetési feltételek, a termelés növelésére, a foglalkoztatás, és ezt követően - a tömege adóköteles jövedelem. Szaporodni kezdenek, és az állami bevételek (D2> D1). Annak érdekében, hogy „Laffer-hatás”, hogy a munka, hogy ki kell dolgozni a piaci viszonyok, a politikai és gazdasági stabilitás az országban.
Az adórendszer és a költségvetési politika Magyarországon. Magyar átmenet a piacgazdaságba jár egy adott adópolitika, mint volt az adminisztratív - irányító rendszer. A fő cél az adóreform Magyarországon kell:
• stimulálása piaci viszonyok - aktív támogatást a vállalkozás, a fejlesztési magánberuházások, ami egy pozitív adó környezet a külföldi és a hazai tevékenysége a vállalkozások;
• elérését valamilyen kölcsönhatás a különböző adók és fejlesztése mechanizmus védelme bevételek kettős adóztatás;
• differenciálódását adók különböző szinteken, figyelembe véve a nemzeti és a regionális érdekeket;
• kreatív használata élményt az épület az adórendszer.
További reformja, az adórendszer feltételezi a megszüntetése a hátrányai a meglévő jelenlegi rendszer: az ellentmondások és összetettségét adójogszabályok be nem tartása a méltányosság elvét forgalmazásával adóteher, a nem megfelelő használata stimuláló funkciója adók a beruházások ösztönzése, a rendelkezésre álló lehetőségek az adócsalás, költségvetési hatékonyság sok közülük is felhatalmazását regionális és helyi hatóságok az adójog területén döntéshozatal és mások.
Állam (konszolidált) költségvetési
A költségvetési hiány
Állami hazai és a külföldi adósság