Teljes éves jövedelem
Az "összesített éves jövedelem" szakasz a Kazah Köztársaság adótörvényének 85. cikkében meghatározott jövedelmet foglalja magában:
- bevételek az értékesítésből;
- az értéknövekedésből származó jövedelem;
- a leírási kötelezettségekből származó bevétel;
- a kétes kötelezettségekből származó bevételek;
- a tárgyi eszközök nyugdíjazásából származó jövedelem;
- ingyenes jövedelem formájában kapott jövedelem;
- osztalék és mások.
A jövedelmek alakulásához szükséges dokumentumokhoz a "Kazahsztán számviteli" elrendezés tartalmazza a következőket:
- A TMZ és a szolgáltatások végrehajtása a "Végrehajtás"
- A termelési szolgáltatások biztosításáról szóló törvény
- A feldolgozásra szánt szolgáltatások végrehajtása
- Az értékesített árukra (építési beruházások, szolgáltatások) vonatkozó egyéb ügyletek nyilvántartásba vétele HÉA céljából a "Forgalom nyilvántartásba vétele"
A szakasz a 60N "Bevételek" című számlákon lévő tranzakciókkal teli, a NU számviteli típusával.
A jövedelemtípusok tárolásához a jövedelem könyvtár célja. Minden jövedelemtípus esetében meg kell adni a vonalkódot, amely szerint a nyilatkozatot kitöltik. A 100.00 formanyomtatvány létrejötte előtt ellenőrizni kell a meghatározott típusú vonalkódok relevanciáját a jövedelemtípusok esetében.
Az értékesítésből származó bevételeket az adótörvény 86. cikkével összhangban kell meghatározni. Az értékesítésből származó bevételek az eladott áruk és szolgáltatások értékét jelentik. Az értékesítés értéke nem tartalmazza a hozzáadottérték-adó és a jövedéki adók összegét.
A szolgáltatásnyújtásból származó jövedelem magában foglalja:
- Kölcsönre (hitel, mikrohitel), repóügyletekre fordított bevétel formájában;
- jövedelem a pénzügyi lízing tárgyát képező ingatlan átruházásáért;
- jogdíjak;
- a lízingből származó jövedelem.
100.00.001. Sor Az eladásból származó bevételeket olyan adatokkal töltötte ki, amelyek a cikk alatt szereplő "Bevételek" című 60N. Szakasz számláján szerepelnek, amely a 100.00.001 kódsorra vonatkozik.
Példa: a szervezet értékesített 20 000 tonna árut. A HÉA összege 12% - 2 400 tétel. (Az áfa tetején). A megvalósítás tükröződik a TMZ és szolgáltatások implementációjában, a dokumentumtípus megvalósításában.
A 100.00 formanyomtatvány kialakításakor az értékesítésből származó bevétel összege a 100.00.001 sorban jelenik meg.
Az értéknövekedésből származó bevétel az adótörvény 87. cikkében meghatározott esetekben keletkezik. Ezek magukban foglalják az olyan értékpapírokkal kapcsolatos tranzakciókat, amelyek nem tartoznak amortizációba: értékesítés, átruházás az alaptőkehez való hozzájárulásként, nyugdíjba vonulás az egyesülés, egyesülés, megosztás vagy elválasztás révén történő átszervezés eredményeként.
Az értékcsökkenés nélküli eszközök:
befejezetlen építési tárgyak;
egy évnél hosszabb élettartamú, nem jövedelemtermelő tevékenységet folytató eszközök stb.
A nyereséget minden egyes eszköz esetében külön kell meghatározni, mivel az értékesítési költség feleslege meghaladja az eredeti értéket.
100.00.002 sor A költségnövelésből származó jövedelem tele van olyan adatokkal, amelyek a cikk alatt lévő "Bevételek" című 60N. Szakasz számláján szerepelnek, amely a 100.00.002 vonalkódra vonatkozik.
Nyilatkozat elkészítésekor a 100.00.002 sort kitölti a növekedésből származó bevétel összege, ami 50 000 tizedes.
A létrehozott céltartalékok (tartalékok) összegének csökkentéséből származó bevételeket az adótörvény 90. cikkével összhangban kell meghatározni.
Vonal 100.00.003 származó bevétel méretének csökkentésére létrehozott céltartalék (tartalék), 100.00.003Iv 1. bekezdése szerint a 90. cikk adótörvény töltik az adatok alapján tartalmazza a szakasz 60H „bevétel” egy cikket, amely utal a vonal kód 100.00.003 számlák 100.00.003I.
Az egyéb bevételek magukban foglalják az összes egyéb jövedelemtípust, amely az összes éves jövedelemben szerepel, és amelyre 100,00 formában nincs külön tételes reflexiós vonal.
100.00.004. Sor Az egyéb bevételeket olyan adatokkal töltötte ki, amelyek a cikk alatt található "Bevételek" című 60N. Szakasz számláján szerepelnek, amely a 100.00.004 kódsorozatra utal.
100.00.005 sor A teljes éves bevétel az összesített éves jövedelem teljes összegét tükrözi. A vonal kiszámítása, a töltés a következő képlet szerint történik: 100.00.001 + 100.00.002 + 100.00.003 + 100.00.004.
Az adótörvény 99. cikkelye szerinti összesített éves bevétel kiigazításra szorul.
Húr 100.00.006 beállítása bruttó éves jövedelem összhangban cikk 1. bekezdése 99. Az adótörvény tele van adatokkal, amelyek tükröződnek a részben 60H „Jövedelem” a számlák, amely utal a 100.00.006 sor kódot.
Példa: a társaság 10 000 tételben osztalékot kapott. A Kazah Köztársaság adótörvényével összhangban a társaságnak joga van az SRS-t ezzel az összeggel igazítani. Ehhez meg kell adnia egy cikket a jövedelemszámlán, amely hivatkozik a 100.00.006 vonalkódra.
A kapott osztalékok összegét a 100.00.006 sorban tüntettük fel, és ezzel 10 000 tízesre csökkentettük az SRS összegét.
Emellett az SRS beállítása akkor is módosul, ha a TMZ értékelésének másik módját módosítja. Az SRS a pozitív különbözet vagy csökkenés összegével nő az új értékelési módszer következtében kialakult negatív különbség összegével.
Ez a kiigazítás tükrözi a vonal 100.00.007 korrekció a teljes éves bevétel 2. bekezdésének megfelelően a 99. cikk Az adótörvény az összeget tükrözi a szakasz 60H „Jövedelem” a számlák, amely utal a 100.00.007 sor kódot.
Összhangban 100.00.008 éves összes jövedelme módosították a megadott bruttó éves jövedelem kiigazított, definíció szerint a különbség a sorok 100.00.005 és 100.00.006 növelni vagy csökkenteni a sorban 100.00.007 (attól függően, hogy a megadott érték a string) .
A vonalak kitöltésének ellenőrzése az "Éves jövedelemösszetétel" részben az alvállalkozói (NU) jelentés segítségével történik.
Mielőtt összeállítaná a jelentést, ellenőrizheti, hogy a bevétel mely típusai vonatkoznak a szükséges vonalkódra. A csekket az adóbevallás vonalainak kódjaival ellátott információs regiszter segítségével végezheti el.
Analysis Report subkonto (NU) kialakított subkonto Bevétel számviteli kiválasztás típus "NU", amely részletezi számlák és bevételek (lásd. Ábra. 9, 10).
A jövedelemtípusok által hivatkozott vonalkódok megjelenítéséhez a "Kiegészítő adatok" mezőben meg kell adnia a "Deklarációs vonalkódokat".
A jelentési adatoknak egybe kell esniük a deklarációs sorokban szereplő összegekkel.
Sikereket kívánunk munkájában!