A készpénzes tranzakciók elszámolásának jellemző hibái és szabálytalanságai
készpénzes tranzakciók audit tervezés hatékonyságának növelése a vállalkozás megszüntetésével meglévő hiányosságai és javítja a rendszer feletti ellenőrzés lefolytatására a pénzügyi tevékenységek, valamint segít megelőzni kihagyás, és azonosítja megsértése - bántalmazás, lopás, hibák - a térségben a készpénzes tranzakciók.
A hibák az alábbiak szerint sorolhatók be.
1. Közvetlen pénzhamisítás.
1.1. Semmi álcázva.
1.2.A formázatlan dokumentumokkal és bevételekkel foglalkozik.
2. A kapott pénzösszegek el nem fogadása és elszámolása.
2.1. Az ellenőrző számláról.
2.2. A különböző fizikai és jogi személyektől az átvételi megbízásokon.
2.3. Különböző jogalanyok által meghatalmazott.
3. A készpénz felesleges leírása.
3.1. Ugyanazon dokumentumok újrafelhasználása.
3.2. Az eredmények pontos kalkulációja készpénzes dokumentumokban és jelentésekben.
3.3. Az összegek indokolatlanul vagy kovácsolt dokumentumokon történő levonása.
3.4. Törvényszerűen kiadott dokumentumok hamisítása a leírások összegének növekedésével.
4. A jogilag értékelt összegek hozzárendelése különböző egyénekhez és szervezetekhez.
4.1. A letétbe helyezett bérek és a más okból felhalmozott pénzeszközök felosztása.
4.2. Más vállalkozásoknak fizetendő összegek átruházása.
5. A határértéket túllépő készpénzösszegek.
5.1. Más jogalanyokkal és jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozókkal.
5.2. Az ellenőrzött vállalkozás pénztárában érkezik.
6. készpénzzel készpénzzel rendelkező települések késztermékek, áruk, elvégzett munka és nyújtott szolgáltatások.
6.1. Pénztárgépek használata nélkül.
6.2 Pénztárgépek nyilvántartásba vétele az adóhatóságoknál.
7. A készpénzes tranzakciók helytelen tükröződése a szintetikus számviteli nyilvántartásban.
A készpénzes tranzakciók elszámolásának jellemző hibái:
• A kötelező esetekben a pénztár nem volt nyilvántartva, beleértve:
-az éves számviteli beszámoló elkészítése előtt;
- pénzügyileg felelősségteljes személyek megváltoztatása;
- amikor a lopás vagy visszaélés tényeit, valamint a vagyoni károkat megállapítják;
- amikor a vagyonátruházási a vállalkozás bérleti, visszaváltás, értékesítés, valamint a jogszabályban meghatározott esetekben, amikor átalakítására állami vagy önkormányzati egységes vállalati;
- Természeti katasztrófák, tűzesetek, balesetek vagy más rendkívüli körülmények által okozott vészhelyzetek esetén;
- felszámolás alatt (átszervezés) a felszámolás (felosztás) mérlegelése és az Orosz Föderáció jogszabályai által biztosított egyéb esetekben.
• Nem figyelték meg a készpénzforrások leltárának időzítését, amelyet a szervezet számviteli politikája állapított meg.
A nyilvántartási rekordok tele vannak hibákkal, blotokkal, törlésekkel, üres sorok maradnak.
• A leltár eredményeit érintő jogszabályok a hatályos jogszabályok megsértésével valósulnak meg.
• A készletnyilvántartás nem tartalmazza a leltári bizottság és a pénzügyileg felelős személy minden tagjának aláírását.
• során azonosított leltár készpénz többlet nem tőkésített és nem tulajdonítható a megnövekedett pénzügyi eredményeit.
• A készpénzes könyvelés a bérek kifizetését tükrözi, ha a munkavállalóknak nincs aláírása a készpénz megszerzésében.
• Nincsenek olyan információk, amelyek igazolják a címzett személyazonosságát a pénzbevételeken.
• A készpénzkönyvelés többnapos készpénzes műveleteket minden egyes napra összefoglaló nélkül jelenít meg.
• Javítások történtek a készpénzkönyvben, amelyet nem a pénztáros és a főkönyvelő aláírása igazol.
• Első könyvelési dokumentumokat fogadtak el a könyveléshez, amelyben a kötelező követelményeket nem töltik be.
• A pénzeszközöket a vállalkozás alkalmazottai készpénz-sorrendben nyújtják, amikor a munkavállalóknak nincs készpénzfelvételük aláírása.
• A banki pénztári limit korlátozásának figyelmen kívül hagyása.
• A cég pénztárát nem varrják, a vállalati vezető és a főkönyvelő nem írja alá.
• A készpénzkönyvben a nap végén fennálló egyenlegek nem felelnek meg a következő nap elején lévő egyenlegeknek.
• Pénztárgépek felhasználása a jogi személyekkel és magánszemélyekkel szembeni készpénzes elszámolásokban.
• A kontrollszalagból származó bevétel összege nem egyezik a pénztáros-üzemeltető könyvének és a cég készpénzkönyvének adataival.
• A pénztáros könyvét nem tartják fenn.
• A munkát egy hibás pénztárgép végezte.
• készpénz átvételének hiánya vagy hiányos készlete
a banki átutalás csekken.
• Egyetlen tranzakció során a jogalanyok közötti, az Orosz Föderációban lévő készpénzes fizetések maximális összegének nem teljesítése.
• A költségvetési hozzáadottértékadó vásárlások kiskereskedelem és a népesség készletek (munkák, szolgáltatások) a gyártási igények által kiemelt kiszámítása és összefügg a visszatérítésére a költségvetésből.
• Self-előirányzat a hozzáadottérték-adó azokban az esetekben, ahol nincs jele külön az adó összegét az elsődleges számviteli dokumentumok (számlák, számlák, számlák, nyugták és készpénz megrendelések cselekmények átadás-átvételi végzett munka).