Hogyan kaphatok szociális adókedvezményt az ndfl - pénzügyekért és adókért?
A gyermekek és a gyermekek oktatásáról
Legfeljebb 50 000 rubel. minden gyermek számára a teljes összegért mindkét szülő számára.
Ez azt jelenti, hogy az egyik szülő ezt a levonást alkalmazhatja, vagy a szülők egyidejűleg deklarálhatják, de aztán arányosan kell elosztaniuk az összeget egymás között. A levonást bármely házastárs számára biztosítják, még akkor is, ha az oktatási intézménygel kötött szerződés és a fizetési okmányok egy másik házastárs nevében <1>
A költséges kezelésért fizetni
Az összegre nincs korlátozás.
Vagyis az adólevonás során az ilyen jellegű kezelésért fizetett teljes összeget az éves jövedelme alapján terheljük
Saját képzési és képzési testvére (nővérek).
Olyan egészségügyi szolgáltatások esetében, amelyek nem kapcsolódnak drága kezeléshez, gyógyszerekhez és egészségügyi biztosításhoz.
A "nyugdíj" költségek és az életbiztosítás
Legfeljebb 120 000 rubel. összesítve a felsorolt költségek minden típusára vonatkozóan.
Ugyanakkor eldöntheti, hogy mely kiadásokat és milyen összegben igényel levonást
Jótékonyságért és adományokért
Az év során kapott adóköteles személyi jövedelem legfeljebb 25% -a. Ez a korlátozás a jótékonysági járulékos költségekre vonatkozik
Ezúttal Petrov dolgozott és 75 ezer rubel fizetést kapott. havi (beleértve a személyi jövedelemadót), amellyel a munkáltató a személyi jövedelemadó költségvetésében tartott és fizetett. Nincs más adóköteles jövedelme.
Ebben az esetben Petrovnak meg kell határoznia, hogy milyen típusú kiadásokra, és milyen összegeken belül 120 ezer rubelre vonja le a levonást.
Ezzel párhuzamosan Petrov képes lesz arra, hogy a levonást a 38 ezer rubel összegű gyermekképzés költségeire fordíthassa.
- az apja drága kezelésére - 23 400 rubel. (180 000 rubel x 13%);
- gyermek tanításához - 4940 rubel. (38 000 rubel x 13%);
És mi van a fennmaradó kiadásokkal, amelyek meghaladják a megállapított határt - 6500 rubel. (126 500 rubel - 120 000 rubel)?
A múltbeli időszakokra vonatkozóan nincs levonások átutalása, ami a nyugdíjasokra nézve releváns lenne <4>.
Ezért, ha meg kell fizetni több mint 120 000 rubelt. például hosszú távú képzés esetén, jobb, ha ezt az összeget megtörjük és részletekben fizetünk minden évben <5>.
Mit kell tennie, hogy visszaadja az adót
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a költségeket fel kell tüntetnie a kiadás évében. És az elmúlt években meg kell jeleníteni az akkoriban működő formában.
A nyilatkozat kitöltéséhez szüksége lesz egy 2-NDFL tanúsítványra az adott évre vonatkozóan. Jobb a nyilatkozathoz csatolni. Bár az ilyen kötelezettség nem, az adóhatóságok ragaszkodnak ehhez <8>. Miért van szükség további érvekre, és késlelteti az egész folyamatot?
Szintén meg kell adnia a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére irányuló kérelmet <11> (a pályázati formanyomtatványt a szövetségi adóhatósági rendelet jóváhagyta <12>), és ezt a nyilatkozattal együtt adja meg az ellenőrnek.
Ezenkívül elő kell készíteni a levonási jogát igazoló dokumentumokat. Csatolhatja e dokumentumok másolatát a nyilatkozathoz (nem kell közjegyző által igazolnia), és mindezt be kell nyújtania az ellenőrzésnek:
(vagy) személyesen (felkészüljenek arra, hogy az ellenőrnek bemutathassák a dokumentumok eredeti példányait az összehasonlításukhoz);
(vagy) postai úton, okmányokat küldött ajánlott levélben a mellékletek listájával. Ebben az esetben felhívhatja az eredeti dokumentumokat.
Ha nincs dokumentumod, levonszol, valószínűleg nem fogsz tudni.
De nincs külön lista a dokumentumok szükséges megerősíteni a levonás az adótörvény. De ezen a ponton vannak magyarázatok az ellenőrző szervekről <13>. Függetlenül attól, hogy milyen levonást szeretne (képzés / kezelés / díjak), akkor feltétlenül szüksége lesz:
- képzési / kezelési / önkéntes egészségbiztosítási / nem állami nyugdíjbiztosítási szerződések (beleértve a szerződésekre vonatkozó mellékleteket és kiegészítő szerződéseket) másolatai;
- az oktatási, egészségügyi intézmények vagy biztosítási szervezet engedélyének másolata, amennyiben ilyen információ nincs a szerződésben;
- a kiadások kifizetését igazoló okmányok másolatai (például beérkező készpénzes befizetések, fizetési megbízások, pénzbevételek, bankszámlakivonatok stb. <14>);
- a gyermekek kapcsolatának, házasságának vagy életkora bizonyítékainak másolatai (házassági anyakönyvi kivonatok, születési anyakönyvi kivonatok, letéti igazolványok vagy gondnoksági okmányok), ha bármilyen rokkantsági költséget fizetett.
De vannak olyan speciális dokumentumok is, amelyek elengedhetetlenek az egészségügyi szolgáltatások (beleértve a drága kezelést) és a gyógyszerek vásárlására fordított kiadások megtérítéséhez. Ezek a következők:
- az Egészségügyi Minisztérium által jóváhagyott formanyomtatványon az orvosi ellátásért járó fizetési igazolás <15>. Meg kell adni neked a szervezet (vállalkozó), ahol kezeltek. By the way, nézd meg, milyen kódot jelez a tanúsítványban ("1" - szokásos orvosi segítség, "2" - drága kezelés). Ebből, ahogyan emlékszel, a levonás nagysága függ;
- a kezelőorvos által kiadott, N 107-1 / y számú nyomtatványon feltüntetett különleges formanyomtatvány <16> bélyegzővel "Az Orosz Föderáció adóhatóságai, az adóalany adóazonosítója". Az orvosnak és az orvosi szervezetnek vagy vállalkozónak alá kell írnia és lepecsételnie <17>.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a dokumentumok eredeti példányait az adóhivatalhoz kell benyújtani.
Ezután az adóhatóság ellenőrzi a nyilatkozatot. Az ellenőrzés a benyújtás napjától számított 3 hónapig tart <18>.
Az adó összegét az asztali audit végétől számított 1 hónapon belül, de legkésőbb a nyilatkozat benyújtásától számított 4 hónapon belül vissza kell adni az adóvisszatérítéshez <19>.
<7> Az Art. Az adótörvény 229. cikke.
<11> Az Art. Az adótörvény 78. cikke.
<18> Az Art. Az adótörvény 88. cikke.
<20> Az Art. Az adótörvény 219. cikke.