A HÉA-ra vonatkozó új nyilatkozat benyújtása nélkül
Gyűjtemények magazinoktól a könyvelőig
Mi az első ellenőrzés
A létrejövő HÉA-nyilatkozat nagyságát előre becsülik. Az értékesítési könyv egyik sorában "súlya" 250-300 byte. A könyvben szereplő vonalak számának ismeretében kiszámíthatja a nyilatkozat "súlyát". Osztja ezt a mutatót az internetes csatorna sávszélességével, amelyet az Ön vállalatának rendelkezésére bocsát, és kap egy hozzávetőleges időt, amelyre a nyilatkozat átvihető. Ha az adatátviteli idő elfogadhatatlanul hosszú, akkor a csatorna sávszélességét meg kell növelni, és jobb, ha előzetesen részt vesz ebben a kérdésben.
Hogyan kell alkalmazni most
Míg a nyilatkozat egy kis fájl volt, az adófizetők minden változtatáskor mindig elküldtek minden adatot. Most a helyzet megváltozik.
Figyelembe véve azokat a fájlokat, amelyekről most a nyilatkozat áll, a "súly" elérheti a több gigabájtot. Ezért a vállalatoknak többször kell elküldeniük a nyilatkozat fő részét (1-7 szakasz). Ami az alkalmazásokat illeti, a frissített nyilatkozatban csak azok szerepelnek, amelyek megváltoztak.
A megfelelőség ellenőrzésének átadása egy formátumnak
Az adóhatósághoz való bejutás folyamán a nyilatkozatot a formátumnak megfelelően ellenőrizzük. Ha az ellenőrzés nem jön létre, a vállalat visszautasítási értesítést kap. Ebben az esetben újra kell küldenie a nyilatkozatot, beleértve az összes alkalmazásfájlt. Ha a nyilatkozat sikeresen átment a formátum ellenőrzésére, átvételi elismervényt küldünk az adófizetőnek
a felvételről. Ebben az esetben az adóalanynak a nyilatkozat benyújtására vonatkozó kötelezettsége teljesítettnek tekintendő. A fennmaradó tevékenységeket már elvégezték az asztali audit részeként.
Melyek az adatok összeegyeztetése?
Az asztali audit során a nyilatkozat mellékleteiben szereplő számlázási adatok összeegyeztethetők az ügyfelek adataival. A megbékélés a vásárlási könyvekkel kezdődik, mivel alapja az, hogy a HÉA visszatérítésre kerül. Minden vevõnél regisztrált számla egy párnak kell lennie az eladó által kiállított számla formájában.
A Szövetségi Adószolgálat rugalmas egyeztetési algoritmust fejlesztett ki, amely lehetővé teszi a releváns adatok összehasonlítását és azonosítását, még akkor is, ha az ügyfelek adatai nem esnek egybe 100 százalékkal.
Ha egyes számlák nem tartalmaznak párokat, az adóhatóságok megküldik a vevőnek az elektronikus formában történő magyarázatot. Formáját és formátumát még nem hagyták jóvá. A projekt szerint ez a követelmény tartalmazhat egy PDF-fájlt, valamint jelenleg is, és egy xml-fájlt, amely a nem összeegyeztetett dokumentumok listáját tartalmazza.
A kérelem elküldésének napjától számított hat munkanapon belül a társaságnak írásban kell válaszolnia, hogy átvételi elismervényt küldjön. Ellenkező esetben az adóellenőrzésnek joga van a szervezet számláján történő tranzakciók felfüggesztéséről (az Orosz Föderáció adótörvényének 76. cikke).
Az adófizetőknek válaszolniuk kell a keresletre: frissített nyilatkozat vagy válasz-magyarázat benyújtása. Ezt öt napon belül meg kell tennie, ha követni fogja a művészetet. Az adótörvény 88. cikke. Azonban nem világos, hogy az öt napos számlálás időpontja: a kérelem kézhezvételétől vagy a nyugta átvételének időpontjától. A normatív dokumentumok, bárhol ez magyarázható, még nem jelentek meg.
Válaszolhat mind a papíron, mind az elektronikus formában. A keresletre adott válasz formája és formátuma még nincs jóváhagyva. Feltételezik, hogy két részből áll. Egy - a számlákkal kapcsolatos információk, amelyeket az adófizető igaz, a másikban - a korrigált adatokat. Ha a javításokat a nyilatkozat összefoglaló mutatói tükrözik, a kérelemre válaszul frissített nyilatkozatot kell küldenie.
Az adózó által igazolt adatok szerint a magyarázó megkeresést az eladónak küldik. Ha nem végez korrekciót, az adóhatóság kérni fogja a vitatott dokumentumokat mindkét társaságtól.
Hogyan csökkenthető az eltérések kockázata
A gyakorlat azt mutatja, hogy a szerződő felek közötti adatokban sok eltérés tapasztalható. Számuk minimálisra csökkentése érdekében fontos, hogy a könyveket helyesen töltse ki (tisztán tartsa be a 1137. sz. Határozat követelményeit). Az a tény, hogy a nyilatkozat formája elég "puha". Tehát az ügyfelek TIN és CCR követelményei nem kötelezőek. Ez azt jelenti, hogy egy fájl, amelyben nincs megadva, át fogja adni a formátum vezérlését, de az adatok ellenőrzése nem lehetséges az asztal ellenőrzési szakaszában.
Végül egy másik, a megbékélés során azonosítható hibaforrás a számlákon történő kézi bevitel. A beszámolók benyújtását megelőzően a könyvelők is javasolhatják, hogy konzultáljanak társaikkal. A könyvekben és folyóiratokban megjelenő adatok összehasonlítása nehéz, rendkívül időigényes folyamat. Kérdezze meg üzemeltetőjét, talán képes lesz arra, hogy olyan szolgáltatást nyújtson, amely automatizálni fogja ezt a munkát.
Natalia Nikitina,
Az elektronikus dokumentumkezelés szakértője az SKB Contour adóhatóságokkal