Többlet vagy saját működő tőke hiánya - stadopedia
A mutatók számítása a következő képlet szerint történik:
1. A többlet (+) vagy a (-) saját forgótőke hiánya (Е с):
Z - készletek, beleértve a vásárolt értéktárgyakra vonatkozó HÉA-t (2110.220.
Ezt a mutatót a jelentési év elején és végén (ezer rubelben) számítjuk ki:
Az év elején és végén hiányzik saját forgóeszköz hiánya, ami tükrözi a saját tőke szabad mozgását, beleértve a a szervezet tulajdonában álló alapok a leltár és a költségek fedezésére. A pénzügyi helyzet diagnosztizálásához megvizsgáljuk az érték változásának dinamikáját: a hiány az év végére 232 ezer rubelrel emelkedett. A saját forgótőke hiánya hátrányosan érinti a pénzügyi helyzetet. Ezen alapok hiánya miatt a vállalat csődbe kerülhet, mivel képtelen a rövid távú kötelezettségek időben történő kifizetésére.
2. Saját forgótőke és hosszú lejáratú hitelek feleslegének (+) vagy hiánya (-) a tartalékok és költségek kialakulásához (ET):
ahol К т - hosszú távú kölcsöntöke.
Ezt a mutatót a jelentési év elején és végén (ezer rubelben) számítjuk ki:
A gazdálkodónak ugyancsak hiánya van saját forgótőke és hosszú lejáratú kölcsönbe adott pénzeszközöknek a tartalékok és költségek megteremtése érdekében. A dinamikában az év végére ez a hiány 252 ezer rubelrel emelkedik.
3. A készletalapú források legfőbb forrása (E Σ) többlet (+) vagy hiány (-):
ahol K t - rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök.
Ezt a mutatót a jelentési év elején és végén (ezer rubelben) számítjuk ki:
Van egy kis többlet a teljes összegben a fő források források képzése a tartalékok, amely a dinamika az év végére nőni fog 396 ezer rubel.
Három mutató kiszámítása a forrásaik forrása tartalék képzése lehetővé teszi, hogy osztályozza a helyzet stabilitását tekintve. A pénzügyi helyzet típusának meghatározásakor háromdimenziós (háromkomponensű) mutatót használnak:
ahol a funkció a következőképpen van meghatározva:
A helyzet háromdimenziós indexe a mi esetünkben :. mert
Az adott besorolás szerint a vállalkozás által vizsgált tevékenység a pénzügyi helyzetek harmadik típusára vonatkozik, azaz a gazdálkodó instabil pénzügyi helyzetben van.
A költség lefedettség forrása a források teljes értéke. A fizetőképesség megsértésével jellemezhető: ebben az esetben a gazdálkodó kénytelen minél több tartalékot és költséget lefedni, a termelés jövedelmezősége csökken. Ennek ellenére még mindig vannak lehetőségek a helyzet javítására. Az instabil pénzügyi helyzetet a pénzügyi fegyelem jelenléte jellemzi, a pénzeszközöknek az elszámolási számlához való megszakadása.