Eljárás és jövedelemadó fizetési feltételek
Az adók kötelezı befizetése törvényes kötelezettség az egyének, a vállalkozások és az egyéni vállalkozók számára. Ez a kötelezettség szükséges ahhoz, hogy az állam készpénzt biztosítson. A munkát végző polgárok esetében az ilyen fizetést általában a munkáltató végzi, és a szervezetek képviselőinek személyesen kell végrehajtaniuk a fizetési folyamatot, figyelembe véve az összes lehetséges árnyalatot. A jövedelemadó megfizetése a kijelölt időpontban rendkívül fontos, segít elkerülni a bírságok és bírságok felszámítását.
Általános információk
A jövedelemadó fizetési eljárása és feltételei szigorúan szabályozottak. Az adófizetők itt szinte az összes oroszországi szervezet.
Az adózás tárgya a szervezet által elért nyereség. Az általánosan elfogadott elképzelésekkel összhangban a nyereség a bevételből visszamaradt összeg, miután levonja az összes vállalat ráfordításait. A bevétel az a haszon, amelyre egy szervezet létezik.
Az adó időtartamára egész évnek számít (01.01-től 31.12-ig). A beszámolási időszakok pedig: negyedév, hat és kilenc hónap. Az adóalap a kivont nyereség monetáris formája, amely viszont adóköteles. Ha az év végén a kiadások meghaladták a bevételt, az adóalap nulla értéket kapott.
Jövedelemadó-kulcs
Az adótörvény szerint a nyereség adókulcsa 20%, csak néhány kivételtől eltekintve, alacsonyabb lehet. Az adó 2% -a átkerül a szövetségi költségvetésbe és 18% - a helyi költségvetésbe.
Adószámítás
A pénz levonása előtt ismernie kell a pontos méretet. A számítás a következő:
- Az adókulcs világossá válik. Gyakran 20%, de egyes esetekben más is lehet. Például az egészségügyi intézmények nulla arányt használnak. A kedvezményes mértéket bizonyos feltételek mellett adják meg. Meg nem felelés esetén a szervezet visszatér a maximális arányhoz.
- Meghatározzuk az adóalapot. Nagyjából az adóalap a nyereség. A kamatok és adók megfizetését megelőző nyereség egy adóalap létrehozásában vesz részt. A jövedelemre vonatkozó információkat az adóbevallás elsődleges dokumentációjából kell venni. A nyereség, amelyet a társaság az adózás után megtart, az úgynevezett nettó nyereség.
- A nyereség kiszámításának módját választjuk. Két módszert alkalmaznak: elhatárolás és készpénz. Az eredményelszámolási módszer a bevétel és ráfordítás alapján határozza meg a megjelenés időpontjától és a készpénzes módszerektől függően - attól függően, hogy a pénz átvétele a számlára vagy a pénztárosra esett-e.
- Az adószabályt alkalmazzuk. Adó = az adóalap * alapja.
Jövedelemadó: a szállítási és fizetési feltételek
A beszámolási időszakban havonta folyósítanak előleget. Ezeket az összegeket a hónap 28. napjáig szállítják. Így a jövedelemadó fizetési határideje egyértelmű határokkal bír.
A fizetés lépésről lépésre történik. Előlegek folyósításra kerülnek az év során, és az adó időtartamának befejezése után szükség esetén kiegészítő kifizetés történik. A szervezeteknek fizetendő társasági adó megfizetésének határideje a következő:
Vannak adó- és beszámolási időszakok. Mindegyik bemutatott időszaknak saját árnyalata van:
A mechanizmus, amely magában foglalja a fizetési határidőt az adó a nyereség az USN nagyjából ugyanaz, de van saját fontos különbségeket.
A jövedelemadó fizetési módjai
A jövedelemadó megfizetése előtt a vállalatoknak meg kell határozniuk az eljárás végrehajtásának módját. Ritkán fordulhat elő a negyedévekben történő előrelépés, ez a jog csak néhány szervezet számára adható. A fennmaradó vállalatoknak havonta kell fizetniük. A jelentések benyújtása és a kifizetés a következő hónap 28. napjáig történik. Megtanultuk, mi a társasági adó. A fizetési feltételeket most részletesebben vizsgáljuk.
A kifizetések negyedéves kifizetése
A jövedelemadó fizetési határideje az előlegfizetések negyedévente történő átadásával néhány jellemzővel rendelkezik:
Havi előlegek
A nyereségadó fizetési határideje havi előlegekkel és havi hozzájárulással is rendelkezik saját jellemzőivel:
- Ezeket akkor állítják elő, ha az előző év átlagkeresete több mint tízmillió rubel volt.
- Ha a határérték feleslegét észlelik, akkor az összegeket hónapokig meg kell kezdeni. Ezután a negyedévre kiszámított összeg három részre oszlik, és minden hónapban megjelenik a 28. napig.
Ha negyedéves átutalások nem engedélyezhetők minden szervezet számára, akkor a vállalat saját mérlegelésre havi számítást végezhet. Annak érdekében, hogy a következő időszakban minden hónapban kifizetni lehessen, az év végéig kell alkalmazni a fizetési ütemezés módosításához.
A használt dokumentumok és hozzászólások
A jövedelemadó kiszámítására és kifizetésére vonatkozó információk a számviteli és adókönyvelési, valamint az adóbevallásban szerepelnek. A clearance dokumentumokban a művelet a következőképpen jelenik meg:
- Az adókönyvelés kiszámítása során: Дт 99 Кт 68.
- Az adó megfizetése után rekord van: Дт 68 Кт 51.
Valójában bizonyítékokra is szükség van azon költségek meghatározásában, amelyeknél a nyereség csökkenhet a bázis meghatározásában. Minden költségnek pontos magyarázattal és célzattal kell rendelkeznie a szervezet tevékenységéhez.
Az év végén és a beszámolási időszakokban egy általánosított dokumentum a nyilatkozat. Az adó és az összeg kiszámítása benne van. A kiadásokkal, bevételekkel kapcsolatos információk megerősítése, a fizető fél adatait, a vezetés formáját tartalmazza.
Az adó összegének kifizetése a banknál vagy nem készpénzes elszámolással történik. De időben a benyújtott nyilatkozat vagy nem fizetett időben adó veszélyezteti a bírság kiszabását - büntetések. Szigorúan be kell tartani a jövedelemadó előlegfizetésének ütemezését.
A jövedelemadó összegének finomsága a költségvetésbe
Fontos, hogy ne csak a nyereségre és az ÁFA-ra vonatkozó adókulcsot, hanem a fizetési eljárást is. A jövedelemadó-fizetési eljárást az ügyletben alkalmazott adókulcs határozza meg. Továbbá az adó felszámolásának vagy átszervezésének külön fizetési rendje merül fel.
Példa jövedelemadó fizetésére az év eredményei alapján
Ezt az eljárást vegye figyelembe egy konkrét példához. Az évek eredményei szerint a Delta 2 000 000 rubelt ért el. A nyereségadó megszerzése:
- a szövetségi költségvetéshez - 40.000 rubel (2.000.000 rubel × 2%);
- a regionális költségvetéshez - 360.000 rubel (2.000.000 rubel × 18%).
Az év folyamán a Delta előlegeket fizetett az alábbi összegekből:
- a szövetségi költségvetésben - 34 000 rubel;
- a regionális költségvetéshez - 306.000 rubel.
A jövedelemadó-előlegek az év eredményei alapján alacsonyabb jövedelemadót fizetnek. Ezért a felár összege:
- a szövetségi költségvetésben - 6,000 rubel (40,000 rubel - 34,000 rubel);
- a regionális költségvetés - 54.000 rubel (360.000 rubel - 306.000 rubel).
Adófizetés a FAS és az UTII kombinálásakor
Abban az esetben, ha a vállalat az UTII-t használja, és egy éven belül átveszi ezen adórendszer és az általános adózási rendszer kombinációját, akkor jövedelemadót fizet. A fizetett nyereségadó összegét először kell kiszámítani, és tükrözni kell a nyilatkozatban a negyedév eredményei alapján, amikor az általános adózási rendszer keretében kapott bevételeket megkapták.
Adófizetés egy újjáalakított szervezet által
Az ismételten létrehozott szervezetnek joga van minden negyedévben vagy hónapon belül fizetni a jövedelemadó-kifizetések formájában, a tényleges bevételre támaszkodva.
Az egyes beszámolási időszakok eredményei alapján a cégek kiszámítják az előleg összegét, figyelembe véve az év kezdeti szakaszától a megfelelő időszak végéig növekvő összeget számított adó- és nyereséghányadot. Tehát minden egyes adózási időszak eredményei szerint a visszaállított társaságnak negyedéves előlegeket kell teljesítenie. A kezdeti beszámolási időszak a nyilvántartásba vétel napjától a negyedév végéig terjedő időszakra terjed ki. A nyilatkozat benyújtásához és a jövedelemadó-előlegfizetések határidejének teljesítéséhez az első negyedéves kifizetésnek a jelentéstételi időszakot követő hónap 28. napjáig kell történnie.
Az állami nyilvántartásba vétel időpontjától számított teljes negyedév vége után az újramegállapított szervezet kötelezheti a havi előleget átutaló átállást. Ez akkor történik, ha az értékesítési bevételek összege meghaladja az 5 millió rubelt havonta vagy 15 százalékot negyedévente. Havi előleget kell átutalni a vállalatnak a következő hónaptól kezdődően.
Az újonnan létrehozott vállalatok mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól az egész negyedév végéig a létrehozásuk napjától. Mindazonáltal nyilatkozatot kell benyújtaniuk az eredményekről. Ennek a dokumentumnak a elmulasztása esetén adó- és közigazgatási felelősséget biztosít.
Az ellenőrzés eredménye alapján az adóellenőrzés kiállíthatja a szervezet bírságát, és felfüggesztheti az elszámolási számlák működését.