Azonnali ügyletek szervezetek dokumentálása problémák
IV Pereletova, főigazgató "Consulting Group" Mirror "
IP Komissarov, tanácsadó cég "Consulting Group" Mirror "
Minden szervezet az üzletmenet mellett nem készpénzes fogadja és elkölti. A cikk foglalkozik a legsürgetőbb kérdések dokumentálása végrehajtásából adódó ezeket a műveleteket.
Egyidejű alkalmazása ezeket a szabályokat a földre, és problémákat okoz a dokumentálás megjelenő könyvelők, ha foglalkoznak készpénzzel. És akkor keletkezik, amikor egy szervezet működik a szerepe az eladó és a vevő. Tekintsük ezeket a kérdéseket.
Az érkezés a pénzt készpénzben
Mint ismeretes, az érkezés a készpénz egy szervezet egy másik készül a következő. Az összeg a szervezet kapott készpénz ütést csekket, és ezenkívül, biztos, hogy előírják hitel készpénz sorrendben.
Ilyen eljárást alkalmazzák kérésére adóhatóság. Ők abból a tényt, hogy a fogadó szervezet a szükséges készpénz ütni egy nyugta alapján a törvény № 54-FZ. Emlékezzünk vissza, hogy a törvény kimondja, hogy készpénzes fizetések áruk (munkálatok, a nyújtott szolgáltatások) kell végezni a használata pénztárgépek (CCP-k). Ugyanakkor a vásárlók, hogy egy állampolgár vagy szervezet, meg kell kiadni csekkek.
Készpénz érdekében eladók kell felírni, a 13. bekezdés alapján az eljárási, ami után a törvény elfogadása № 54-FZ még tovább működik. Ezen a ponton úgy rendelkezett, hogy az átvételi készpénz biztosítások cégek által készített pénzügyi megbízás. Rendelések alá kell írnia a főkönyvelő vagy felhatalmazott személy által ebben a sorrendben az igazgató.
Így a számítások szervezetek közötti az összeg szükséges készpénz szünetek és készpénzes nyugtát adnak ki fizetés készpénzes indokolják. Azonban ezek betartása szabályok, a szervezet, sőt, tükröznie kell a kapott készpénz a pénztárkönyv kétszer.
Az első alkalommal, amikor rögzíti a kapott összeget a pénztárgép alapján a hitel készpénz sorrendben, és a második - eltávolítása után a Z -beszámolók CCV.
Hogy elkerüljék a kettős visszaverődés kapott összegek, nyilvántartást vezet a pénztárkönyv a következőképpen kell. Eltávolítása után a Z -report származó bevételek CCP a pénztárkönyv meg kell, hogy tükrözze a nettó összegeket, amelyeket már kiadott hitel készpénz érdekében, és hogy már meg van írva. Ez kiutat kínál a leveleiben, hogy az adóhatóságnak.
Megsérti ezt a rendet, vagyis az érkezése pénzt felhívni a fent említett dokumentumokat, lehetetlen, több okból is. Tehát, ha a könyvelő kitölti készpénz érdekében, de nem ad csekket, amely esetben megsérti a törvény a CCP használatát. 14.5 cikk Az igazgatási kódex a törvény előírja a közigazgatási bírságot. Mérete tól 3000 és 4000 rubel. tisztviselők és 30 000-40 000 rubelt. szervezetek számára.
De ha a könyvelő, éppen ellenkezőleg, akkor kiad egy csekket, de nem tölti pay-pénztári parancsa? Ezután a bank szolgálja a szervezet lehet tekinteni hiányában ezt a dokumentumot neoprihodovanie pénztárgépek. Az a tény, hogy a jelenlegi eljárás megköveteli ellenőrzi a szabályok betartásának munka készpénz és készpénz tranzakciókat. Amikor ellenőrzi a bankok által vezérelt 13. pontjában a Rend. Úgy találtuk, hogy a pénzt a pénztáros a szervezet készpénzt érdekében.
Hátrányosan a szervezet erre bűncselekmény nem egy bank. Információk alapján a bank a büntetés megsértése nagyságrendű munka készpénz és az eljárás lefolytatására készpénzes tranzakciók veti ki az adóhatóság. Cikke szerint 15.1 Törvénytárra, joguk van, hogy finom a szervezet összege 40 000 rubelt. 50 000 rubelt. és annak tisztviselői összege 4000 rubelt. 5000 rubel. Szervezetek, ebben az esetben be kell bizonyítaniuk, hogy valójában nincs megsértése. Ezért annak érdekében, hogy elkerüljék a panaszok a szabályozó hatóságok, figyelembe készpénzt a szervezet, szükség van rá, hogy adjon ki a fizetés készpénzes indokolják, és ellenőrizze.
Pénzáramlás a pénztárgép
A másik probléma, mint már említettük, megjelenik a szervezeteknél, ahol készpénzt fizetnek a megvásárolt termékek (munkák, szolgáltatások). Ez az összeg általában a szervezeten keresztül elszámoltatható személyek.
Készpénzfelvétel elszámoltatható személyek végzik szabályok szerint meghatározott fenti 11. és 14. Rend. Így a szervezet nem áll módjában a házipénztár, hogy a munkavállaló, ha ő nem jelentett neki előzetes előleget. A készpénz a pénztárgép kiállított számlára készpénz elfogatóparancs vagy más megfelelő dokumentumok, mint például a kérelem pénzkibocsátással. A kérelmet kell bélyegezni a részleteket számla készpénz indokolják. Dokumentumok pénzkibocsátással vezetője által aláírt és főkönyvelő a szervezet vagy felhatalmazott személyek. Ha csatlakozik a követelés dokumentumok (pl alkalmazás) rendelkezik az engedély címke vezetője a szervezet, az aláírás a számlán készpénzt parancs nem szükséges.
Árubeszerzés (munkák, szolgáltatások) meg kell erősíteni a vonatkozó dokumentumokat. Az űrlap a dokumentumok két tényezőtől függ.
Először is, nevében az egyik alkalmazottja, aki kapott számlapénz, beszél során a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások)? Nevezetesen cselekszik saját nevében, hogy van, mint az egyén vagy a szervezet nevében, mint annak képviselőjével. Egy magánszemély is van, ha nincs a meghatalmazást a szervezettől. Ha doverennnosti ő már működik a szervezet képviselőjének.
Másodszor, megéri az áruk (munkálatok, szolgáltatások) keresztül POS mint (például a szervezet kiskereskedelem) keresztül a cég megbízásainak fogadására (például a szervezet közszolgáltatások), vagy közvetlenül a pénztáros a szervezet?
Nézzük ezeket a fizetési lehetőségeket.
A munkás, mint az egyén
Ha a munkavállaló működik, mint egy magánszemély és egy időben fizetni az áruk (munkálatok, szolgáltatások) a pénztáros-kezelő (felügyelő megbízások), a szervezet kiadhat egy vevőnek csak egy csekket, vagy más dokumentum, amely igazolja a fizetést. Például, egy formája szigorú elszámoltathatóság. Készpénz rend és számlafizetés ilyen szervezeteknek nem kell írni. Ezért átvételét hitel készpénz rendelés és a számlázás a munkavállaló nem adható.
Ennek oka a következő. 13. pontja szerint az eljárási hitel készpénz fizetési meghagyás kibocsátása a pénzbevételek a vállalkozás. 29. pontjában a dokumentum megállapítja, hogy a pénztáros elszigetelt szobában fogadására átmenetileg tárolni és elosztani a pénzt. Ez a szoba kell főfalak, szilárd mennyezet padló és a mennyezet, megbízható belső falak és a válaszfalak. Meg kell zárni két ajtó: külső és belső. Az iroda legyen egy külön ablakban kiadására és fogadására a pénzt. Ezen túlmenően, a készpénz helyiség legyen szerelve biztonsági és tűzjelző rendszer.
Egyértelmű, hogy az a hely, ahol a pénzt pénztáros és ellenőr megrendelések, ez a meghatározás nem illik. Tehát ez nem egy pénztárgép nyugtát és a szervezet a készpénz parancs ebben az esetben nem történik meg. Ezen túlmenően, a pénztáros és ellenőr megbízások vannak vezetve nem rendeltem, és a standard működési szabályzata bankautomaták végrehajtásában monetáris települések lakosságával. Ez a dokumentum jóváhagyta a levelet az orosz pénzügyminisztérium 30.08.93 № 104. E szabályok szerint a kiküldött pénz és azok tükröződése a pénztárkönyv a feladatait a pénztár-kezelő és az ellenőr megrendeléseket nem tartalmazza. Ez a munka általában végzi vezető (fő) pénztáros, amely az állami szervezet.
Ami a számlákat, ők ebben az esetben nem írt alapján 7. bekezdésének 168. cikke adótörvény. Azt állítja, hogy az megfeleljen a regisztrációs elszámolási dokumentumok és számlázási teljesítettnek kell tekinteni, ha az eladó adta a vevő egy csekket vagy egyéb dokumentumot előírt formában. Beszélünk cégek árut készpénzért, műveit és a fizetett szolgáltatásokat közvetlenül a nyilvánosság számára.
Számos különböző számításokat végzünk, ha a munkavállaló nem egy meghatalmazást, hogy a pénzt az áruk (munkálatok, szolgáltatások) közvetlenül a pénztáros-eladó szervezet. A számla ebben az esetben is nem adott ki. Azonban amellett, hogy az átvételi szervezeti eladó köteles a munkavállaló nyugtát hitel készpénz sorrendben. Így a dokumentum, amely igazolja a készpénzes fizetés az áruk (munkálatok, szolgáltatások), ebben a helyzetben a blokk és a nyugtát a hitel készpénz érdekében, amely által kibocsátott szervezet-eladó.
Mivel a munkavállaló nem rendelkezik a meghatalmazást szervezet a számítás szolgál az egyén tekintetében a színészi normák az adótörvény egyénekhez kapcsolódó, nevezetesen annak 168. Ekkorra a következő 6. pont van beállítva. Az áruk értékesítése (munkák, szolgáltatások) a lakosság kiskereskedelmi árak (tarifák), a megfelelő mennyiségű áfa benne van az szerepel árak (tarifák). Ebben az esetben a címkén a termékek és árlisták kiállított eladók, valamint a csekkek és egyéb dokumentumok, a héa összege nem szabadul ki a vevő.
Ez azt jelenti, hogy még ha a HÉA kiemelve külön sorban a pénzbevételek és áru, annak hiányában a számlát a szervezet-vevőnek nincs adólevonási jog. Hiszen, 172. cikke adótörvény, a számla egy olyan dokumentum, amely szükséges a bemutatása a befizetett áfa levonható.
Worker mint a szervezet képviselőjének
A munkavállaló nevében felszólalva a szervezet, kell egy meghatalmazást. Kiadása egy meghatalmazást szabályozza 185. cikke a Ptk. Ez a cikk azt állítja, hogy a meghatalmazást egy írásbeli engedélye alapján egy személy egy másik személy képviseletére harmadik személyekkel szemben. A meghatalmazást nevében kell a szervezet által kiállított és aláírt igazgató vagy más személy jogosult erre az alkotó dokumentumokat. Ő által hitelesített pecsét a szervezet. A meghatalmazást által kibocsátott állami és önkormányzati vállalatok, alá kell írnia a vezető (senior) könyvelő a szervezet.
A meghatalmazás kiadott számviteli szervezet egyetlen példányban, és ki kell adni a címzett ellen aláírást. Ma alkalmazott formája proxy № M-2 és M-2a, hogy jóváhagyja az orosz Statisztikai Bizottságának állásfoglalása 30.10.97 № 71a. Forma száma M-2a használt szervezetek kapnak készletcikkek meghatalmazott útján állandó.
Meghatalmazás nyilvántartásba külön nyilvántartásban. A meghatalmazást előírt minden részletet ki kell tölteni. Azt kell egy mintát az aláírás, amely kisül. Általános szabály, hogy a meghatalmazást adnak ki a 15 napot. Azonban bizonyos esetekben lehet kiadni egy hónapon keresztül. Ilyen meghatalmazás előállítására használják az anyagi értékek fizetett módon tervezett kifizetéseket.
Elszámoltatható személy szerez be javakat készpénz bizalom, szervezet-eladó ad fuvarlevél formaszám TORG-12. Ez a forma által jóváhagyott határozat az orosz Állami Statisztikai Bizottságának 25.12.98 száma 132.
Meghatalmazást, hogy személyeket, akik a szervezet nem engedélyezett.
Lássuk milyen dokumentumokat kell kiadni a felelős személy fizetni az áruk (munkálatok, szolgáltatások) nevében a vevő a meghatalmazás.
Az átvételi elismervény pénzt a felelős személy szervezet termékértékesítő (vagy szervezet - énekes munkák, szolgáltatások) van szükség, hogy írjon egy elismervényt készpénz sorrendben. Átvétele hitel készpénz érdekében, hitelesített aláírásával a főkönyvelő a szervezet-eladó (a végrehajtó ügynökség), vagy felhatalmazott személy által, és a pénztáros, egy pecsét (bélyegző) vagy pénztári benyomása a pénztárgép ki elszámoltatható személy - a szervezet képviselőjének.
Ezen kívül vásárlási nyugta kell kiadni. 3. bekezdése 168. cikk Az adótörvény az áru szállító (kivitelező munkák, szolgáltatások) van szükség, hogy írja le, hogy a felelős személy eljáró meghatalmazott útján, egy számlát.
Megjegyzés. hogy a szervezet összes ilyen dokumentumot ad neki a megfelelő mennyiségű ÁFA kifizetett áruk költsége (munkák, szolgáltatások), a közölt levonás a költségvetésből.
Ahhoz, hogy előre az igazoló dokumentumokat kell csatolni megerősíti ezt pénzeszköz elszámoltatható személy.
A legnagyobb mennyiségű készpénz települések
A következtetés felhívjuk a figyelmet egy másik fontos pont, a készpénzes fizetések.
Mert nem tartása ebben a sorrendben az oldalon, hogy egy ilyen kifizetés, lehet bírságot cikkének 15.1 Törvénytárra. Ez azt a 5. pontjában kitért arra, bizonyos kérdésekben a Rend a készpénzes tranzakciók az Orosz Föderáció és a munkakörülmények készpénzzel. Ezek felsorolása egy levelet a Központi Bank az Orosz Föderáció 16.03.95 № 14-4 / 95.
Newsroom IA "Clerk.Ru A".