Illegális áfa-visszatérítések - peres, felelősségi rendszerek
A hozzáadottérték-adó az egyik utánpótlási eszközök, a legjelentősebb hatása a gazdaságra.
adó visszatérítés által használt szervezetek hiánya működő tőke - például a jelentési időszak alatt nem került értékesítésre vásárolt árut, és most raktárban tárolt, akkor a szervezet a jogot, hogy visszatérjen a adó összege követő íróasztal audit.
Azonban ez a szabályozás nem eléggé fejlett, hogy lehetővé teszi, hogy egyes emberek visszaélnek jogaikkal.
bűncselekmény Feature
Bírói gyakorlat azt mutatja, hogy a leggyakrabban elkövetett a következő területeken:
- kereskedelmi tevékenységek:
- javítások;
- olajfinomítás;
- közvetítés kereskedelemben;
- ömlesztett vásárlások;
- teherszállítás;
- bérleményt.
Egy ilyen bűncselekményt jellemzi az a tény, hogy a fejlesztés a csalárd rendszereket gyakran látogatott képzett szakemberek és köztisztviselők, amelyek tökéletesen orientált a törvény, és nem tehető felelőssé.
Az Art. 171. és 172. adótörvény, az adóalany jogosult HÉA levonására, hogy az általuk használt szükséges számlát kiállítani jelezve a vásárlást.
Art. 172 tartalmaz egy olyan rendelkezést, miszerint a jogot, hogy a maradékot is használható 3 év. Korai joggyakorlat volt egyértelmű pillantást vajon lehetséges-e, hogy ezt a lehetőséget a soron következő adómegállapítási időszakra, nem lenne ésszerűtlen kártérítést, de a Pénzügyminisztérium, a leveleiben többször adott magyarázatok mellett az adózó.
felelősség
Eredendően az illegális HÉA aktusnak kétféle felelősség: az adó és a büntető. A faj a felelősséget attól függ, hogy mi része a bűncselekmény.
Ha a visszatérítés jogellenes volt, és az összeg nem haladja meg a meghatározott Art. 198 A büntető törvénykönyv méret, szankciókat alkalmazni Art. 122. adótörvény - az a személy lesz bírságolták az összeg 20-40% -át a rejtett összeget. Így tekintve állítja. 2-4 Art. 81. Az adótörvény, az adózónak lehetősége elkerülni a felelősséget benyújtásával felülvizsgált nyilatkozatot időben.
Büntetőjogi ugyanolyan felelősséget érintő adóhátralékok ki lehet fejezni két módon - a csalás (159. cikk a Btk.) És az adócsalás (st.199 Btk).
Csalás a tulajdon lopás csalás vagy visszaélés a bizalom. A csalás, így mondhatjuk, ha például, a kompenzáció megszerzésének meghamisításával okmányok és az áruk valójában nem volt, illetve nem biztosítja a szolgáltatást, akkor a HÉA átjutva egynapos cégeknek a fizikai eszközök.
Az adócsalás lehet mondani, ha valóban az árut eladták, illetve szolgáltatások, de értékük nem felel meg a piaci átlag, jelezve a vágy, hogy növeljék a kártérítés összegét.
Major csalási illegális áfa visszatérítés
Annak érdekében, hogy azonosítsa a szivárgást forrásokat a költségvetés korai szakaszában, és megakadályozzák az ilyen bűncselekmények a jövőben, meg kell pontosan képviselik, mik a fő program a csalás.
Rendszereket illegális áfa-visszatérítések az orosz piacon
- A jutalék megállapodás, ha az áru ténylegesen nem létezik, azt továbbértékesíteni a lánc összekapcsolt szervezetek és a maradék vásárolt továbbértékesített biztos, kártérítési igény a vásárlás az utolsó vevő. Ebben az esetben az a tény, az áru kifizetésének nem kerül sor rovására előírt feltételek a halasztott fizetés.
- Eltúlozza az érték az áruk vagy szolgáltatások révén hamisítás - megszerzése árut vállalkozása, illetve egynapos cég, vagy nem volt tükrözi az a tény, az adó jelentés szolgáltatásokat.
- Következtetés A ingatlan lízing, a szabályozott személy vagy magad (például a bérbeadó - a bérbeadó és a bérlő - tagja a társaság).
- Action lánc felhalmozódása a készleten lévő áruk és létrehozta a kísérő dokumentum nem igaz (pl tükrözi a raktározási szerződés vagy a szállítási szolgáltatások nyújtása)
- Eltúlozza az érték az áruk vagy szolgáltatások „round robin”, ugyanakkor azt is használják a feltétele a halasztott fizetés, ami nem jogosítja fel az ellenőr, hogy ellenőrizze a tőkeáramlás a számlára. Egy idő után, a szervezet még mindig sújtó adóbevallások kisebb mennyiségben.
Ahol van egy bérleti használt autók jogalanyok? Olvassa tovább.
Scheme „egyszerű” adó
- Áfa-visszatérítés előre történő mozgatásával alapok a számla a cég életű.
- HÉA visszatérítésének hiányában a bevétel. Csalók, hogy hamis dokumentumokat a felszerelések beszerzése és a szükséges adó-visszatérítést.
Amikor deklaratív módon
- Kiállító hatóság börtönbüntetés nélkül végzett megfelelő vizsgálatok -. Ha a levonás kevesebb, mint 3 millió rubelt, vagy vezető helyszíni ellenőrzés nem szükséges.
- Benyújtása új, módosított nyilatkozatot, amelyben az ellenőrzést az eredeti nyilatkozatot (áfa-visszatérítés) törlődik. Egy idő után, a csalók azt állítják, hogy sem a szervezet felülvizsgált nyilatkozatot nem nyújtottak be, és a választottbíróság valószínűleg, hogy az adózó helyzetét.
- Ismételt visszatérítése iránti kérelmet ÁFA adatok felhasználásával egy másik jogi személy.
A végrehajtás az export
- Ha az áru, amely szerepel a nyilatkozatban ténylegesen nem exportált határain kívül az Orosz Föderáció, és hajtották végre az országban, és minden dokumentumot hamisítottak - miért használja egynapos cégek és hamis nyomtatást.
- Megbízhatatlan, töltse ki a vámáru-nyilatkozatot, amely szerint több mint valójában, az ár, a termék maga fut keresztül az ügyfelek száma, és a költségeket végül emelkedik öt vagy több alkalommal.
- Használata helyettesítő áru, vagy a „zadvoenie”.
Jelek a fiktív adatok
Számos jele van annak, amely lehet felismerni a fiktív adatok végrehajtásában adóellenőrzés.
Ami a fő irány a szervezet, ez lehet a tömege regisztráció a rendező egy cég nem tud arról, tekintettel a tevékenységi köre a vállalkozás, a belső szabályzatok, a személyzet, mismatch aláírást.
Az a tény, hogy az ügylet valószínűleg egy részét az áramkör jelezheti a függőség jogalanyok egymástól - a leányvállalat és az anyavállalat, például, vagy egy személy regisztrált a nevét egy közeli rokon, a hirtelen „visszavonás” a társaság egy másik vizsgálat közvetlenül a vizsgálat előtt, a hiánya információkat kompenzáció az előző időszakban.
Dummy adatai ajánlatokat hamis nincs valódi áruk mozgását, készpénzt számlák, a raktárban vagy export.
A hatáskörrel rendelkező adóhatóság
Ha úgy gondolja, hogy a szervezet próbál illegálisan megszerezni a pénzt, a fő feladata a formáció lesz bizonyíték.
Ezzel kapcsolatban ellenőrzéseket és használt számos jogi eszközt, amellyel az ellenőrök kapott a szükséges információkat.
- kisegítő személyzet tájékoztatást kérhetnek nyitott számlák;
- a résztvevőkről a társadalom, már adóidőszakban, tájékoztatást kérhet a hitelintézetek a rendelkezésre álló készpénz folyószámlák;
- végezzen egy lekérdező könyvelők és rendezők;
- egyéb alkalmazottak;
- végez ellenőrzéseket raktárak;
- helyiségeiben;
- birtokában a szervezet
- kérni a szerződést;
- számlák;
- termelés számviteli dokumentumok.
A besorolás a határokon átnyúló ügyletekkel, megtalálni a kapcsolatot.
A lízing keretében az állami program. Bővebben itt.
Így az illegális áfa visszatérítésre súlyos törvénysértés és komoly következményekkel jár a bebörtönzések. Az említett bűncselekmény eredménye a magasan képzett szakemberek, így nehéz azonosítani.