Illegális áfa-visszatérítés - ez a bírósági gyakorlat a költségvetési felelősség
Kiszámítása az adóalap HÉA történik részvételével dokumentumok - számlák más cégek. Segítségével ábrák, vonzás-by-éjjel cégek lehetővé teszi, hogy kompenzálja az adó a költségvetésből.
A jogszabály nem határozza meg az adózó felelős dokumentumok más cégek és magánszemélyek, amelyek gátlástalan.
Az IRS próbálják elnyomni az intézkedés az adófizetők ÁFA visszaigénylést. Pénzeszközök szükségesek a IRS alátámasztó dokumentumokat, amelyekre számláló csekket.
Az adóalapot képződik a különbség a számított adó és az előzetesen felszámított adó levonását számla könyvet vásárol. Bizonyos esetekben, a levonás képződik nagyobb mennyiségben az elhatárolás.
Adófizető negatív eltérést nem fizetett, és kompenzálni kell a jövőbeli kifizetések vagy beszámítás vissza a számla, ami által a jelentkezési lapot.
Abban az esetben, rendszerek illegális kompenzáció elismert szakemberek a csalás jogszabályok formájában lopás.
normatív bázis
Cégek ÁFA visszatérítés alapján készült a benyújtott nyilatkozat. A vizsgálat után, az adóalany jogosult a követelt összeget.
Amikor az illegális visszatérítését az arc határozta meg a jogi alapját a visszatérő összegek kiválasztott kényelmes rendszer, és előkészíti dokumentumok visszatérítésre.
Mi a jele az illegális visszatérítése
Egyértelmű jele az illegális áfa visszatérítésre van olyan helyzet, amelyben vannak olyan helyzetek, közvetve valószínűségét jelzi jogellenes cselekmények.
- Tedd áruk szállítására értékben magasabb, mint a piaci ár.
- Szerint az áruk eladóit gyakran tett kérelmek számláló ellenőrzések Az ellenőrzések a többi régióban.
- A cég rendszeresen állít az áfa-visszatérítésre a költségvetésből hiányában drága berendezések beszerzése és karbantartása épület saját használatra.
- A különbség és a költség az áru szállítása átvett bizonyos hosszú ideig, például az éves időszakot, szorozva 18% -kal, nem közeledik a HÉA időszakra fizetendő.
Lefolytatására áramkörök jelezheti egy kis fizetett összegek a költségvetés és a nagy forgalom a vállalatok.
Gátlástalan adózók gyakran illegális áfa-visszatérítési rendszer. Az adó tartják a legkorruptabb.
Annak ellenére, hogy küzd a nyilvánosságra hozatal az illegális pénzeszközök fogadása, a növekedés növekedés áfa-visszatérítési folyamatosan megfigyelhető, összehasonlítva a fizetés.
Rendelkezésre álló statisztikák tiltott kártérítés megszerzésében adóvisszatérítést megerősíti díjak emelkedése.
Ennek oka a tökéletlenség a jogi keretet, amelyben vannak kiskapuk:
- Az egyértelmű követelmények és a rendelkezésre álló kombinált adóellenőrzést, a vám- és a bűnüldöző szervek.
- Lehetőség levonása után az előleget.
- Állásfoglalás a jogot, hogy regisztrálja több vállalat egy olyan természetes személyt.
- A jelenléte a büntetőjogi helyettesítő szabadságvesztés büntetést.
- Meglehetősen alacsony az engedélyezett tőkeösszeg.
- Az a képesség, hogy végezze el a regisztrációs cégek személyek meghatalmazott útján. e-mailben vagy elektronikus úton.
Ennek hiányában szigorú ellenőrzés minden szinten nehéz, hogy a jogszerűségét a levonás teljes terjedelmében a kérelem alapján.
adócsalás
Sajnos, vannak olyan emberek, akik segítenek abban, hogy a fekete ÁFA között revizorok. A cég vezetője vagy vállalkozó egyetért az ellenőr a pozitív döntést.
Az eredmények szerint egy íróasztal ellenőrzés csaló kap áfa-visszatérítés, a kifizető külön százalékos összeg az adóellenőr.
A módszer a pénzmosás problematikus. Amellett, hogy a figyelmet a viselkedését a tisztviselők az IRS rendszeres felügyeleti tevékenységet.
Magasabb hatóság végzett véletlenszerű ellenőrzések vizsgálati anyagok. Abban az esetben, következetlenségek vállalkozás fosztja maradékot összegeket, és a hivatalos lehet leadni.
Amikor nagy mennyiségű illegális kompenzáció kezdeményező egy bűncselekmény és büntetőjogi felelősség.
A régi rendszer
Együtt az új rendszer használja a régi változat a visszavonását alapok a költségvetésből. Cégek hulladékot használnak rendszerek hosszú ismerős adót.
- Visszavonását alapok a költségvetésből a megállapodás, valamint az értékesítés immateriális javak. Az immateriális javak nem lehet kifejezni a fizikai formában. Ilyen tulajdonság gyakran használják az ipari folyamatokban, és a tárgya a kereskedelmi titkos szervezet. Jelenlétének meghatározására és értékét az immateriális eszköz illetéktelen személy nem lehetséges. Ha vásárol NMA levonások. A program a cég a láncátvivő szerek.
- A felhasználhatóság éjszaka cégek. Használta a cég a dokumentumot kiállító vagy azt folyószámla átutalására nem megerősített.
- A hamis okmányok felhasználása vagy a bélyegek nem létező cégek más régiókban. Alkalmazás papírokat fiktív cégek egyre kevésbé használják. A rendelkezésre álló elektronikus adatbázis adóellenőrzések és egyszerű dokumentumok megosztása ellenőrzések elkerülése érdekében.
Keresztül az újonnan létrehozott szervezetek
Visszavonása forrásokat a költségvetés gyakran használt újonnan létrehozott társaság, amely egy rövid időre.
Levonások hordjuk transzfereket elszámolási számla - előleg. Illegális visszatérítésre kerül sor szakaszból áll:
- Regisztráció készült 2 szervezetek, egyik alapítója;
- Az első cég átutalja az előleget a második és a szervezet határozza adólevonási;
- Az elszámolási számla a második szervezet visszavonja;
- a cég megszűnt.
Elvégezni a rendszer által használt jogi személyek. Előnyei használata jogi személyek korlátozott felelősséget a kötelezettségek és a határok a követelés időszakban.
A hiányzó bevételek
Gyakori a lehetőséget, ha az illegális tevékenységek a használata a vállalatok, amelyek nem vezetnek tevékenységét.
Ezek a szervezetek csak a pénzügyi tranzakciókat előlegeket. Áruátvétel és átvételét a bevételt értékesítése nem.
Ezek a rendszerek gyorsan számítják revizorok, akik nem teszik lehetővé visszatérítés hiányában értékesítéséből származó bevételt vagy szolgáltatások nyújtásában.
Felszámolás áruk értéke
Az egyik legnépszerűbb rendszerek illegális pénzeszközök fogadása egy mesterséges növekedése az áru értékét. Ez egy sor olyan szállítások néhány vállalat, amelyek mindegyike megnöveli a költségeket.
A lánc lehet, mint szervezet egy teljesen legális tevékenység és egynapos cégek. Meghatározása áramkör művelet nyomon követhetőségét az ellátási lánc mentén a kezdeti eladó a végső vevőnek.
Az összetett bizonyíték illegális költségek emelkedése az áruk a mozgásérzékelés áramkör áru a törvényes vállalat.
Kompenzáció exportja révén
Az illegális export héa-visszatérítés az egyik leggyakoribb rendszerek sikkasztás a költségvetési források.
Az adó összege az ár tartalmazza az áruk vevő által vásárolt és exportőre, majd kártérítést.
Egy úgynevezett „lzheeksport”, amelyben a lehetőségek érvényesek:
- túlértékelték eladott áruk, hogy növelje a vámérték;
- hiányában a tényleges áru kivitelét;
- beszerzési áruk cégek, amelyek vagy egynapos cégek vagy tisztességtelen fizetők az adóelkerülésre.
Az opció használata napi cégek
Az illegális ÁFA intézkedések gyakran hajtják végre egynapos cégek. Cégek, melyek meghatározása a egynapos cég van bejegyezve létrehozása érdekében illegális dokumentumot.
- A gazdasági tevékenységek cégek, hogy nem a saját tulajdonát nincs tulajdon, minimális számú alkalmazottal.
- Adatszolgáltató vállalatok nem szolgálnak sem lemondani nulla nyilatkozatot.
- Szervezetek vezetőit által kijelölt személyek, akiknek fogalmuk sincs a magatartása rendszerek - a polgárok, akik elvesztették az útlevelüket vagy nincs állandó lakóhelye.
- A vállalatok csak készpénzes tranzakciók, és elkészíti a dokumentumokat az ügyfelek számára.
Scheme pénzeszközök egy egyszerű egynapos cégek:
- A kifizetés a számlájára az állítólagos vagy feltételezhető, hogy a szállítás.
- Végzett kivonat dokumentumok - számla az előleg, az árut vagy berendezések, szolgáltatások nyújtása és egyéb szerződéses kapcsolatok alapján a szerződések.
- A cég folyamodott a segítséget a bűnügyi cégek ÁFA levonására a költségvetésből.
Miután a rendszer a cég egynapos megszűnnének. Az IRS tevékenységet folytat, amelynek célja annak megakadályozása, hogy a mulandó.
- counter-ellenőrző és nyomon követik a beszállítói lánc áruk;
- firtató áruszállítás eladó a vevőnek. Kért szállítási fuvarlevél;
- teljes körű tájékoztatást a termék és a gyártó.
- ellenőrizze tárolóhelyek az árucikkek vagy berendezések.
Abban az esetben, rendszerek és a lánc az illegális dokumentum az IRS nem hajlandó áfa-visszatérítésre. A fej lehet egy bűncselekmény csalás.
A joggyakorlat tekintetében jogellenes hatalomba ÁFA a költségvetés az egyik legkiterjedtebb a választottbírósági. A legtöbb ÁFA mondat kivitel tekintetében.
Annak ellenére, hogy a hiba a kipufogó megtérítése érdekében és megerősítése adóhatóságok része ügyek indokolttá az intézkedések az adózó.
A címzett bíróság a követelés a társaság intézkedések az IRS, az a határozat, amelyet nyilvánították kérelmet az adó megfizetése. A kérdés, hogy a dokumentumok elkészítése az ellátás, a vállalat elfogadott jóhiszeműen.
Az adózó nyújtott be nyilatkozatot az adó-visszatérítésre. A bíróság részben felmentő ítéletet illegális áfa-visszatérítés.
Az adózó nem kap visszatérítést, de a szándék, így vagyoni előny nem bizonyított.
Alkalmazási rendszerek adófizető gyakran megtalálható a vizsgálatok.
Az a gyakorlat ellentétes ellenőrzések és a helyszíni vizsgálatok a felszámolási cégek teszi, hogy meghatározza az illegális program, melyek közül sok ismert a szabályozó hatóságokat.
felelősség
Miután érzékelte az illegális pénzeszközök fogadása az adózó vonható felelősségre.
Ennek hiányában alapok beszámoló a box office és a letartóztatás az ingatlan a cég. Az arcon szabhat közigazgatási és büntetőjogi felelősség.
Milyen szankciókat alkalmazni
Az adóalany, amely tekintetében jogellenesnek visszatérítést kap a fizetési kötelezettség terheli a költségvetés eredményszemléletű bírságok és szankciók 122. cikke az adótörvény.
Az adózó a büntetés a közigazgatási törvénykönyv, fizetendő a felelős személy.
Ha a szándék van beállítva IFTS helyreállítási, akció tárgya és kezelést, mint a csalárd mérkőzés állása. 159 A büntető törvénykönyv.
Azok a szervezetek, az IRS fizetett az értéke az áfa-visszatérítés kérdések alkalmazásának elkerülése áramköröket.
Ha a jogellenes cselekmények leküzdéséről adózó kaphat a közigazgatási és büntetőjogi szankciókat.