Lízing egyszerűsített adózási külső kép a bérlő, a magazin „főkönyvi», № 18. 2018
Nem ritka, amikor egy könyvelő fizet egy bizonyos összeget a munkavállaló, kérdés: Ez fizetni a személyi jövedelemadó és a járulékok? És ha figyelembe vesszük adózási szempontból?
Adóhivatal hivatalos kereskedők, a vevő számlát papíron nem nyomtatja ki a második dokumentum másolatát megőrzi és tárolja elektronikus formában. De ugyanakkor azt alá kell írnia egy megerősített minősített EP fej / főkönyvelő / meghatalmazott személy.
A család kalkulátor honlapunkon feltöltését! Annak érdekében, hogy a könyvelők, az általunk kifejlesztett egy online számológép kiszámításához Bir előnyöket.
A kibocsátás házipénztár lehet akár alapján írásbeli kérelmet az elszámoltatható személy, vagy a közigazgatási iratok a jogi személy.
LA Yellin, közgazdász, könyvelő
Jellemzők bérlő számviteli műveletek alkalmazása az egyszerűsített rendszer
A szerkesztők köszönetet Shikhaleva Olga Nikolaevna, a főkönyvelő LLC „poligráf Center”, Prokopyevsk Kemerovo régió számára utal a cikk témáját.
Gyakran a bérleti szerződés alapján rögzített lízingbevevő mérlegében. Ez előnyös lehet a lízingbeadó (ha - a közös adózási rendszer): bárki nem kell fizetni vagyonadót, mert uproschentsy mentes tőle. Továbbá, mint általában, a végén a szerződés időtartama biztosított a megváltás a lízingelt eszköz. Ezt a helyzetet alapul venni. És közben a felülvizsgálat fogunk figyelni, hogy a különbségeket, amelyek kell figyelembe venni bizonyos helyzetekben (ha nem visszaváltás vagy lízing a lízingelt eszközt a számlák egyenlegét a lízingbe adó).
Úgy véljük, a téma a lízing
Ha már ott a lízingbeadó lízing tárgyát, akkor meg kell vizsgálni, hogyan lehet figyelembe venni. Miután az összes uproschentsev a számviteli állóeszközök senki felszabadul.
Az elszámolás a fő eszköze
Ezután be kell állítani a hasznos élettartam (SPI) számviteli célokra. Ha azt tervezi, hogy használja a tárgya lízing és miután a megváltás, a használat időtartama legyen több, mint a lízingszerződés megállapodás és n. 20 PBU 1/6. Hogyan tovább - úgy dönt. Ebből a célból meg kell határozni, hogy mennyi ideig egy adott tulajdonság.
Előfordul, hogy a lízingcégek megtagadja, hogy kössön szerződést anélkül, beleértve a visszaváltás feltételeit a lízingelt eszköz. Bár a szerződés időtartama alatt a lízing az ingatlan teljes mértékben jönnek elhanyagoltság, és nem valószínű, akkor fogja használni, miután a kivásárlási. Ha igen - ez egy olyan lehetőség, meg a használati ideje legalább 1 hónappal hosszabb, mint a kifejezés a bérleti szerződés. Tehát menteni egy csomó kérdést ellenőrök.
Számviteli értéke lízingelt eszköz kell figyelembe venni a teljes tárgyi eszközök értéke. Ha a maradék immateriális javak értéke az összes operációs rendszer és több mint 100 millió rubel. akkor meg kell elbúcsúzni uproschenke második cop. 16, n. 3, v. 346,12 adótörvény.
Anatolij Melnichenko
Állam tanácsadója az Orosz Föderáció 1 osztály
„, Hogy korlátozza megfelelés céljából előírt meghatározására a lehetőségét, hogy egy egyszerűsített rendszer podp s. 16, n. 3, v. 346,12 adótörvény. A maradványérték a lízingelt eszköz kell meghatározni számviteli szabályok (feltéve, hogy az elsődleges eszköz megfelel a leírható eszközök és értékcsökkenés összhangban kell lennie a Sec. 25. Az adótörvény). "
Ha a szerződés alapján az a bérlet tárgyát kell elszámolni a bérbeadó egyensúly, akkor minden egyszerű. Meg úgy, mint egy elsődleges jelenti csak a megváltás.
Amennyiben úgy ítéli meg a tárgya a bérleti ezek mérlege, de nem váltja meg, akkor a számviteli:
- üzembe véve az elsődleges eszköz;
- állítsa be a hasznos élettartam megegyezik a kifejezés a lízingszerződés;
- kiszámítja az értékcsökkenést.
Lejártát követően a bérleti szerződés a bérbeadó vissza a tárgyat a lízing, kivéve azt a összetételét OS.
Az adó elszámolást jellemzői
A uproschentsev az adó számviteli állóeszközök jelenik meg, ha azokat elismert leírható tulajdonság szabályai szerint fejezete. NC 25 F F n. 4 evőkanál. 346,16 adótörvény. Lízingbevevőknek - adófizetők társasági adó értékcsökkenés bérleményt, ha figyelembe vesszük az egyensúlyt az e n 1 evőkanál .. 256. o. 10 st. 258 adótörvény. Ez azt jelenti, hogy uproschentsev kapott lízingelt eszköz - az azonos eszköz.
Egyrészt, a bérleményt - a fő eszköze, és a másik - a költségeket nem lehet figyelembe venni akár a megváltás. Ugyanez számviteli standard látva és az adó - nem látja
Csak ne felejtsük el, hogy mérlegelje a lízingrészletek stand-alone költségek (mint megbeszéljük alább), és azokat is beépítik az eredeti könyv szerinti értéke az eszköz. Kétszer ráfordításként elszámolni, ugyanazt az összeget fizetett a bérbeadó, akkor senki sem fog. Ezért, mint a megszerzése a működési költségek lehet leírni csak a fizetett a járulékos költségek a megszerzése a lízingelt eszköz, és kifizette a visszaváltási érték. De még a végén ezzel a megközelítéssel az összes kifizetett a lízingbeadó és egyéb szervezetek számára az együttműködést és szolgáltatásokat lehet azonnal költségként.
Kiderült: a lízing tárgy - a fő eszköze a fizetett, de adózási szempontból a költségek annak megszerzése nem lehet egészen a megváltás a lízingelt eszköz.
„A kifejezés a bérleti szerződés a bérlő a számítás adó veszi csak a költség lízingdíjak (akkor is, ha figyelembe veszi a tárgya a bérleti a mérlegben) aláírása. 4 n. 1 evőkanál. 346,16 adótörvény; n. 1 evőkanál. 28. A szövetségi törvény 29.10.98 szám 164-FZ. Ha a szerződés a megváltás a lízingelt eszköz, a bérlő a jogot, hogy írják le a vételár tárgyát lízing rovására a korábbi visszaváltás. Mivel a visszaváltási árat kell elkülönülten számolják el kiadásként a tárgyi eszközök beszerzéséhez és az aláírást. 1 n. 1. p. 3 evőkanál. 346,16 adótörvény. Ebben az esetben az adótörvény rendelet különös szabályokat elismerésének ilyen költségeket. "
Anatolij Melnichenko
Állam tanácsadója az Orosz Föderáció 1 osztály
Ahogy emlékszem, az értéke a OS diszkontálhatók első naptári éve annak használatát. Ezt kell tenni, egyenlő részletekben utolsó napján minden negyedév és para. 8, n. 3, v. 346,16. cop. 4, n. 2., Art. 346,17 adótörvény.
Ha a visszaváltási ár a lízingelt eszköz, beleértve az ÁFA és a járulékos költségeket (ami előfordulhat kapcsolatban a vásárlás) kevesebb lesz, mint 40 ezer. Dörzsöljük. Ezután adózási szempontból akkor általában nem lesz az elsődleges eszköze. Lesz egy tulajdonsága, amely képes lesz arra, hogy azonnal fizetés után, hogy figyelembe veszik mind az anyagáramlás s cop. 3, n. 1 n. 2 evőkanál. 254. cop. 5 n. 1. p. 2 evőkanál. 346,16 adótörvény. Üzembe helyezés után belép a bérleményt sokáig.
Jelenlegi lízingdíjak - saját fogyasztásra
Hogy dokumentáljuk ilyen kifizetések, akkor meg kell költségek:
Havi cselekmények nyújtó lízing szolgáltatások (valamint a bérleti díj) nem kell, hogy legyen.
Általában, minden egyszerű. De hogy minden tökéletes legyen, meg kell figyelni, hogy több pontot.
TANÁCS 1.Spisyvayte kiadások csak lízingdíjak „hámozott” a visszaváltási ár.
figyelmeztetünk fej
A problémák elkerülése érdekében az adóhatóságokkal, a bérleti szerződésben meglehetősen világosan meghatározták, mi a visszaváltási ár (ez lehet egy kicsit), és ha kell fizetni (jobb végén a szerződéses időszak).
De ez könnyebb járni a bíróságokon, és meg kell próbálnia, hogy elfogadja a bérbeadó a létesítmény egy viszonylag kis visszaváltási ár, amelyet meg kell fizetni a végén a szerződés időtartama. Ha ez nem sikerül, és meg kell fizetnie a vételárat idejére a bérleti szerződés a bérbeadó kérjen legalább világosan meg kell határozni, hogy mennyi és milyen fizet. Sőt, a bérbeadó (ha ő fizet adót a nyereség) is szükség van. Kézhezvételét követően a visszaváltási ár tekintetében azt kell figyelembe venni, mint egy előre nem kell fizetni nekik „nyereséges” adó akár a megváltás.
TANÁCS 2.Sledite ellátás, amely nem költségként előlegeket lízingrészletek. Végtére is, annak ellenére, hogy uproschentsam tekinthető bevételek és ráfordítások a pénzforgalom alapján vonjuk le a fejlődés költségeit ők soha nem megengedhető, stb .. 2, Art. 346,17 adótörvény. Ha fizet a lízingdíjak előre a költségeket lehet figyelembe venni, csak a végén a hónap, amelyre a fizetés (vagy annak egy része).
Ha megsérti ezt a sorrendet akció az adózó lehet tekinteni, mint egy durva megsértése a szabályok számviteli bevételek és ráfordítások. És akkor lehet alkalmazni, hogy az adókötelezettség intézkedések Art. 120 adótörvény: a bírság 10 ezer rubel .. n. 1 evőkanál. 120 adótörvény, vagy 30 ezer. Dörzsöljük. (Ha a probléma továbbra is fennáll néhány les stb .. 2, Art. 120. adótörvény). "
Anatolij Melnichenko
Állam tanácsadója az Orosz Föderáció 1 osztály
Példa. A számla a lízingelt eszköz a lízingbevevő mérlegében
/ Állapot / értelmében a lízing szerződés a lízing tárgy (termelési eszközök) rögzítve a lízingbevevő mérlegében.
Aláírt szerződés 3 évre vonatkozó visszavásárlási jog. A visszaváltási érték a berendezés - 826 000 rubelt. (Áfa nélkül - 700 000 rubelt ÁFA -. 126 000 dörzsölje.). Úgy végén fizetik a szerződés időtartama alatt.
A teljes összeg a jelenlegi lízingdíjak - 3,54 millió rubel. (Kifizetések magukat - hárommillió rubel ÁFA -. 540 000 dörzsölje.). A havi lízingdíj egyenlő 98 333,33 rubel. (Payment - 83 333,33 RUB ÁFA -. 15 000 rubelt.).
/ Megoldás / A számviteli bérlő határozza meg a költség a berendezés, mint az összege az összes kifizetés kikötött bérleti szerződés: a folyó kifizetések, valamint a visszaváltási ár (all inclusive ÁFA). Ez egyenlő 4.366.000 rubelt. (3,54 millió rubel. + 826 000 dörzsölje.). Költségként berendezés költségét írják le a értékcsökkenés a számviteli.
I. szakasz A könyv bevételek és kiadások, amelyeket a következő bejegyzéseket.
Határozzuk meg, hogyan kell elszámolni a beszerelés költségét a lízingelt eszköz
Lássuk, hogy ez lehetséges, hogy vegye figyelembe a számítás „egyszerűsített” adókiadásokra telepítéshez a lízingelt eszköz, ha a feltételek a bérleti szerződés, ő bízott meg.
Ugyanez a kérdés merülhet fel, figyelembe véve az egyéb járulékos költségek megszerzése a bérleményt és a munka megkezdése rajta. Azonban néhány költségek (pl szállítás) lehet álcázott a folyó kiadások nem kapcsolódó lízing. De a telepítés maszk nem mindig lehetséges. Így aztán - különös figyelmet.
HELYZET 1.Rashody telepítés lehet elszámolni, mint a jelenlegi.
Egy zárt listát redukcionistáktól ilyen költségek nem. Azonban a telepítési munka nagyon illik a munka koncepcióját az ipari jellegű, és az aláírást. 6 n. 1 evőkanál. 254. cop. 5 n. 1. p. 2 evőkanál. 346,16 adótörvény. Végtére is, az ilyen művek, különösen a tárgyi eszközök és egyéb hasonló munkák. Sőt, gépek és berendezések is bérelhetők.
De megjegyezzük, hogy ez az álláspont - kockázatos. Ha ragaszkodik hozzá, ez vezethet a vita az adót.
HELYZET 2.Rashody telepítés csak akkor aktiválható, a kezdeti érték a lízingelt eszköz váltani.
Ezzel a megközelítéssel, akkor képes lesz arra, hogy vegye figyelembe a beszerelés költségét csak a vásárlás után a lízingelt eszköz.
És ha a bérleti szerződés nem biztosítja a váltságdíjat, ezek a költségek kiszámítása során „egyszerűsített” adót nem kell figyelembe venni.
Ha a bérlő, alkalmazása az egyszerűsített adórendszer, megveszi a tárgyat a lízing, akkor növeli a költségeket a szerelési munkák az eredeti ára a tulajdon megváltott (megszerzésére irányuló működési költségek) aláírása. 1 Pt. 1 pp. 3, 4 evőkanál. 346,16. n. 2 evőkanál. 346,17 adótörvény. Ennek eredményeként, a telepítési költségeket lehet figyelembe venni, csak a tárgya a bérleti lesz megvásárolható a bérlő”.
Anatolij Melnichenko
Állam tanácsadója az Orosz Föderáció 1 osztály
Ha félsz a viták az ellenőrök, még mielőtt a bérleti szerződés tárgyalni a bérbeadó a berendezés telepítése tette kezdetben saját költségén. És ezek a költségek szerepelnek a teljes összeg a lízingdíjak, hogy akkor kell fizetnie.
És a bérbeadó nem volt vesztes, akkor csatlakoztassuk a teljes összeg növelése az egyik az első kifizetés. Végtére is, nem szükséges, hogy minden lízingdíjak azonosak voltak. Ezek lehetnek egyenetlen.
Mint látható, annak érdekében, hogy elkerüljék a viták az ellenőrök, a bérlő először is meg kell elválasztani a vételárat az aktuális kifizetéseket. És ne vegye figyelembe a költségeket a kizárás.