A szállodai költségek
Szervezetünk (OCHO) jelentést adott ki a készpénzt a munkavállaló üzleti út, amely kapcsolódik az utazás. A munkavállaló volt üzleti úton, készpénzzel fizették felelősséggel pénz szállodai elhelyezést. Érkezéskor a szervezet alkalmazottja, a számviteli osztály bemutatta a következő elsődleges dokumentumokat? CMC és ellenőrizze számla formájában 3-D nevében munkatársaink. Azt kérte, hogy a számviteli osztály a szálloda, úgy, hogy biztosított cselekmény az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások a szervezetnek. Mi a szálloda személyzete nem volt hajlandó semmilyen, vagy más elsődleges dokumentumok, kivéve azokat, amelyek az általuk korábban kiadott (ellenőrizze CMC és költségére a 3-D). Szervezetünk, hivatalos kérelmet nyújtott be, hogy a szálloda nyújtására irányuló elsődleges dokumentumok. Ez a felhívás figyelmen kívül hagyta a szállodában. hogy a jobboldal a szervezet, hogy ezeket a költségeket a szokásos tevékenység (például a fizetési szolgáltatások és átvételét munkák, szolgáltatások) veszi a rendelkezésre álló elsődleges dokumentumok? Hogyan készítsünk leltárt a helyzet a pénzügyi és adózási számvitel, hogy megfeleljenek a jogszabályok, az Orosz Föderáció?
Igen, a szervezet jogosult figyelembe venni ezeket a költségeket alapján átvételét.
Így a bérlésének költsége helyiségek üzleti úton a munkavállaló tudja erősíteni:
Amikor az elhatárolás utazási költségek szerepelnek egyéb költségeket a jóváhagyás időpontjától költségelszámolást (cop. 5. §. 7, Art. 272. adótörvény).
Az, hogy a reflexió számviteli utazási költségek függ az utazás célja. Cél az utazás határozza meg az utasításokat meghatározott sorrendben a fejét. Tekintettel a feladat jellege költségek összegét határozni a jóváhagyott kiadási jelentések tükrözik kábelezés:
Tartozik (08, 10, 20, 25, 26, 44, 91-2) 71 Credit
1. Az ajánlás
Hogyan lehet visszaállítani a költségeket a bérlakások az utazás során
Adózási szempontból, számviteli bérlakások költségek az utazás során attól függ, hogy dokumentálja. Így, amikor kiszámításakor a jövedelemadó elszámolása csak dokumentált kiadások (Sec. 1, Art. 252. cop. 12. §. 1, Art. 264. adótörvény). Ráfordítások nem erősítette meg elsődleges dokumentumok adózási számvitel nem fogadható el. A személyi jövedelemadó nem tartozik a fizetési munkavállaló lakhatási költségek összege a tényleges és dokumentált költségek (Art. 10 §. 3. Az Art. 217. adótörvény). A költségeket illetően, hogy nem lehet dokumentálni, a kompenzáció nem tartozik a személyi jövedelemadó szabályai keretében (Art. 10 §. 3. Az Art. 217. és Art. 210. adótörvény).
Bérlésének költsége helyiségek üzleti úton a munkavállaló tudja erősíteni:
dokumentált költségek
A helyzet: hogy a bérlésének költsége helyiségek üzleti útra csak megerősíti a számlák a szálloda nem képviselő pénzbevételek
2. A javaslatok
Hogyan számoljuk adózás bérlakások során üzleti út költségeit. A szervezet használ közös adózási rendszer
Nyereségadó
Amikor az elhatárolás utazási költségek szerepelnek egyéb költségeket a jóváhagyás időpontjától költségelszámolást (cop. 5. §. 7, Art. 272. adótörvény). Ha a pénzforgalmi módszer elismerése szükséges költségek megerősítik azt a tényt fizetési mód (3. o. Az Art. 273. adótörvény). Például, ha egy alkalmazott ésszerűen költött a szállás több pénzt, mint ő adtak a jelentés, írja le útiköltség idején a kártérítés kifizetését (miután a költségelszámolást jóváhagyás). Arról, hogy hogyan kell figyelembe venni a számítás nyereségadó költséget bérlakások üzleti úton kapcsolódó tárgyi eszközök beszerzéséhez, a részleteket lásd. Hogyan állapítható meg az eredeti tárgyi eszközök értéke az adózás szempontjából.
Amellett, hogy a költségek a kifizető a szobában, a nyereség adóztatására akkor úgy a költségek további szolgáltatásokat. biztosított a szállodában. A kivételt a költségek:
- szervizelése személyzet a bárokban és éttermekben;
- Választható-szolgáltatás a szobában;
- felhasználásával rekreatsionno javító szervezetek.
Ha a költség az ilyen szolgáltatások kiemelve a számla, a szervezetnek nincs joga, hogy tartalmazza azt a számítás az adóalap. Ha az ára a kiegészítő szolgáltatások nem soroljuk, kapcsolja be a bérleti helyiségek költségeket. Ez a következtetés pont rendelkezéseinek 12. cikk 1. bekezdése 264. adótörvény.
Ha bérlésének költsége ház csökkenti az adóköteles nyereséget, az előzetesen felszámított adó számukra, hogy egy levonás a költségvetésből (n. 7, Art. 171. adótörvény).
A helyzet: Milyen dokumentumok megerősítik a HÉA-levonási jog a kapcsolódó költségeket munkavállaló elhelyezés során egy üzleti út
Az adólevonási jog a szállás költségeit a munkavállaló egy üzleti útra is megerősítette:
Az adó összege ezekben a dokumentumokban kell egy külön sort. És a számla téve a szervezet nevét, hogy a küldött munkavállaló egy üzleti út (be kell mutatnia egy meghatalmazást).
Főkönyvelő tanácsolja, vannak érvek, amelyekkel a szervezet, hogy egy adó levonására, még távollétében számlákat vagy formák szigorú elszámoltathatóság. Ezek a következők.
Választott bíróságokon legitimitásának elismerését az adó levonása áfa alapján egyéb dokumentumok (amellett, hogy a számlák és formák szigorú elszámoltathatóság), támogatja a megélhetési költségek. A lényeg, hogy a benyújtott dokumentumok szerint a munkavállaló, nyilvánvaló volt, hogy az adó összegét tartalmazza a szolgáltatások költsége és a fizetett (7. o., Art. 171. §. 1. Art. 172. adótörvény).
Például az előzetesen felszámított adó levonását bázis szolgálhat:
De ha a szervezet nem áll szándékában perelni, használja a készpénz nélküli fizetési módot a szállodába. Ebben az esetben a szálloda köteles megadni a szervezet számlát nyújtott szolgáltatások (3. o. Az Art. 168. adótörvény). Akkor nincs gond a HÉA-visszatérítés nem lehet (n. 1, Art. 172. adótörvény).
3. A javaslatok
Mint az elszámolási kifizetését az utazó
Az, hogy a reflexió számviteli utazási költségek függ az utazás célja. Cél az utazás határozza meg az utasításokat meghatározott sorrendben a fejét. Tekintettel a feladat jellege költségek összegét határozni a jóváhagyott kiadási jelentések tükrözik kábelezés:
Tartozik 08 (10) 71 Credit
- ha az utazást kapcsolódó tárgyi eszközök beszerzéséhez vagy leltár;
Tartozik 20 (25, 26) Credit 71
- ha az utazást kapcsolatban a fő üzleti ipari szervezet;
Tartozik Követel 44 71
- ha az utazás összefüggésbe hozták az eladás a késztermék, illetve a fő tevékenység Trade Organization;
Tartozik Követel 28 71
- ha az utazást visszaküldésével kapcsolatos és a szállítás a hibás termékek;
Tartozik Követel 91-2 71
- ha az utazás már megszerzésével kapcsolatos egyéb bevétel (kopott munkán kívül).
Ha a kifizető az utazási költség a szervezet és nem alkalmazottja (.. Például készpénzmentes szállodai szolgáltatások, jegyek, szolgáltatási díjak, stb) a számviteli csinálni a vezetékeket:
Tartozik 76 (60) 51 Credit
- fizetett szállodai szolgáltatások, jegyek, a szolgáltatás díja a jegyet, és így tovább, hogy a munkavállaló küldjön egy küldetés ...
Jóváhagyását követően a munkavállaló költségelszámolást, hogy írják le az utazási költségeket az alábbiak szerint:
Tartozik 26 (20, 25, 44) Credit 76 (60)
- terhelő utazási költségek.