Az elosztó az előzetesen felszámított HÉA Az elkülönített számlán, amikor az exportáló
Bizonyos esetekben szükség van, hogy megosszák a ÁFA a szállítók és a kereskedők. Jól szervezett külön számviteli lehetővé igaz számítani a végső adóteher a hozzáadottérték-adót az eredmények az időszakokban. A lényege a megoszlása a felszámított adó külön számviteli adóköteles és nem adóköteles ügyletek. ÁFA elszigetelt adóköteles ügyletek kompenzálni kell adómentes ügyletek - tartalmazza a végrehajtás költségét. Tekintsük a cikket felszámított adó vannak elosztva az egész vállalkozás.
Ha kell osztani a felszámított adó
Külön regisztráció szükséges, ha a vállalat úgy véli, a HÉA egyik jelenlegi arányok és ugyanabban az időben, akkor végrehajtja az alábbi lépéseket:
- Megszabadult a hozzáadott terhelése 149 Art. Az adótörvény;
- Adóköteles UTII;
- Eladott területén kívüli területén az Orosz Föderáció;
- Kínál exportra.
Ha végre legalább egy ilyen négy művelet, biztosítania kell az elosztási felszámított adó, azaz kiválasztása részben tulajdonítható adóköteles és adómentes működését. Ha a szervezet nem nyújt külön számviteli a megfelelő szinten, az előzetesen felszámított adó azokat az értékeket, a szolgáltatások és munkák, amelyek egyidejűleg alkalmazott valamennyi ügyletre, nem lesz képes visszafizetni.
A számításhoz az aránya felszámított HÉA tárgyát egy levonás szükséges használni a következő képlet:
- HÉA levonására = ÁFA időszakra * (adóértékének felismerések ebben az időszakban / összköltségének összes megvalósítás ebben az időszakban).
Kiszámításához, a felszámított adó kell elszámolni az árucikkek ára és anyagok, szolgáltatások, munkák, akkor kell használni ezt a képletet:
- ÁFA bekerülési = HÉA teljes összegének időszakra * (költség adóköteles értékesítési időszakra / összesített értéke az értékesítés ebben az időszakban).
Számítási példa a HÉA-követelés és a költség-elszámolási
Négyzetméterenként III. szállított:
- Áruk, amelyek nem tartoznak a HÉA - 120 500 rubelt.;
- Áruk HÉA - 248 500 rubelt.
- A teljes értékű áruk és anyagok szállítása IIIkv. = 369000 rubelt.
- Input ÁFA a III negyedévben. = 174 300 rubelt.
- HÉA levonására = 300 * 174 (248 500/369 000) = 117 381 rubelt.
- HÉA bekerülési ár = 174 300 * (120 500/369 000) = 56 919 rubelt.
Ha nincs szükség külön számviteli
Az elosztó az előzetesen felszámított HÉA nem szükséges, ha a cég megkapja az adó-adó bevételek, nem realizált műveleteket. Ez magában foglalhatja:
- % -Te Értékpapír,
- Kapott vész el a adósok;
- Kapott osztalék és így tovább.
Egy másik kivétel jellemzően 5% -s, amely szerint, lehetséges, hogy nem osztja a bejövő adó, ha az aránya idők legnagyobb költségek teljes költség kevesebb, mint 5 százalék. Ugyanakkor szükség van a külön nyilvántartást vezetni kiadások teljesítmény a negyedév során.
Áfa-eloszlást az export
Export műveletek a 0-ik sebesség, hanem a jogot, hogy az előzetesen felszámított adó levonására tartása, miközben ez történik jogot, amikor a bázis ehhez az adót. Kivitelére vonatkozó abban a pillanatban jön az utolsó napon a negyedév, amelyben a sor dokumentumot gyűjtött, megerősítve a jogot, hogy a HÉA mértéke 0%.
Ha a dokumentumok nem a megadott időben gyűjtik (180 napon történő forgalomba export), az adatbázis tekinthető a szállítás időpontja a kivitt értékek aránya 10, illetve 18%.
Ez egy különleges eljárás ebben az esetben határozza meg a különböző feltételek irányába adó levonását. Ügyletek esetében a hazai piacon, ez az a pillanat, a számla átvételét, a külföldi piacokon - az időben a gyűjtemény a dokumentumok. Emiatt meg kell terjeszteni a felszámított adó a belföldi és export műveletek, kiemelve a részesedése az adó tulajdonítható export.
A fenti különleges eljárás nem áll rendelkezésre minden kiviteli műveletek, de csak abban az esetben az áru a 10. igénypont 165. cikk, az export értékek, a szolgáltatások, alkotások pp.1.1 1. igénypont st.164 jár rendes eljárás küldésének levonására - kézhezvételét w / f a szállítótól.
Mivel külön nyilvántartást kell szervezni, az exportőr dönt a saját, az adójogszabályok nem ad tippeket. A fő követelmény, hogy az eredmények megbízhatóságát. Navigálni egyidejűleg lehet bekerülési értéken vagy mennyiségi értékeket szállított export összköltsége a végrehajtás.
Külön számviteli az áfa a beérkezett OS
A társaság, az átvevő befektetett eszközök alkalmazásra adóköteles és nem adóköteles ügyletek kell osztania a felszámított HÉA bunker létesítmény. Ha tudja, hogy milyen arányban fogják használni a fő eszköze a különböző műveletek szétválasztása HÉA kell, hogy alapul ez az arány. Mi a teendő, ha nem tudja, hogyan kell használni az operációs rendszer objektum-nak?
Példa ÁFA OS elosztó
Értékesítés IV sq.:
Mivel az épület a kezdeti megjelenítéskor az 1. hónapban a 4. negyedévben, lehetséges, hogy meghatározza az aránya a költség paraméterek ebben a hónapban.
A fennmaradó 288.000 rubelt. Ezek szerepelni fog az ára szállított árut.
Áfa-eloszlást a mezőgazdasági vállalkozások
Mezőgazdasági vállalatok lehet, szemben egy osztott figyelembe, ha ugyanabban az időben teszi adóköteles és nem adóköteles ügyletek, akkor meg kell vizsgálni követelések 20 db 3 149. cikke adótörvény. Például s / s, a cég termékeit (a jövedelem, mint az értékesítés, legalább 70% -át az eladások értéke), valamint a személyi kérdésekről termékek bértömeg. Az eladás tárgya lesz egy adó, és a termékek szállítása az alkalmazottak - nem.
Emellett külön számviteli van szükség, ha végzett egyidejű termékek értékesítését Magyarországon és külföldön, hogy van, amikor együtt a hazai és export ügyletek.
Agrárvállalkozások kell meghatározni, hogy a sorrendben a külön számla, regisztrálja azt a számviteli politika. Általános szabály, hogy figyelembe véve a növény további 19 alszámlák:
- Egy fog állni HÉA adóköteles értékesítés - ez lehet küldeni a levonás;
- a másik - a nem adóköteles értékesítés (meg kell benne van az árban)
- A harmadik - az adó begyűjtésére kell elosztani alapján az arányokat.
Hogyan tükrözi az elosztó az adó számviteli politika
A különlegessége az, hogy a törvény nem egyértelműen előírják az elveket és szabályokat kell alkalmazni az építőiparban a külön számlán. Különleges eljárások szerint választják meg a társaság is. Szabályzat, amely végigvezeti a szervezet azon beérkező adó be van jegyezve egy külön bekezdésben a számviteli politika.
Ha politika ilyen tételek nem szerepelnek, de valójában terjeszteni bemutató adó akkor, mint a szabály, hogy visszatéríti felszámított héa nem utasíthatja. Azonban a vita esetén az adózó lesz bizonyítani a bíróságon, hogy az elkülönített könyvelés valóban folyamatban van, és az adó oszlik helyesen. Sokkal könnyebb megtenni ezt, ha használják az eljárást a szétválasztása rögzített dokumentumokat.
A számviteli politika által előírt egyes számlák és alszámlák osztják a bevételek összegét, ugyanakkor részt vesz az adóköteles és nem adóköteles ügyletek, valamint határozza meg a nagyon sorrendben eloszlás paraméterek közötti alszámlák. Jellemzően az egyes al-fiókból a nyitó 19 elosztjuk az előzetesen felszámított adó.
ÁFA eloszlás arányos realizálható értékének tranzakciók töltés nélkül ÁFA a teljes értékesítési részesedése.
Azt is meg kell vizsgálni, a funkciók a költség elosztását állóeszközök részt az adóköteles és nem adóköteles ügyletek. Szintén a politika kell biztosítani formák számviteli és adózási nyilvántartások - egységes szerkezetbe foglalt dokumentum, amely bemutatja a keresztmetszeti szükséges információkat.
Összességében a politikát kell kialakítani, oly módon, hogy egyértelműen meghatározzák a megoszlása a bemeneti paraméterek kiszámításához a megfelelő adó mértéke, és mindenek felett, az értéke az áfa felveendő költségek és a kompenzáció.