A számítás az adóalap áfa
ÁFA számítás kezdődik az adóalap megállapításakor. Adófizetők számítani, hogy minden negyedévben, de egy adómegállapítási időszakban nem olyan, mint a többi: a valós gazdasági tevékenységet néha teszi újra és újra olvassa el a jogszabályok még a legtapasztaltabb könyvelők. A mai oszlop téma „IQ-számviteli” alapot nyújt, hogy teszteljék a kiszámításának alapját adó - számítása az adóalapot.
Áfafizetőnek egy adómegállapítási időszakban az objektum az adózás, kiszámítható adó összegét elsősorban meghatározzák az adóalap kiszámításához az adót. Helyessége ezt a lépést a sorsától függ kiszámítása az adó összegét.
Az árak kiszámításához!
Adóalap = realizálható értéke
A legtöbb esetben az adóalap alapján számított költség az áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog), hogy hajtsák végre (pass). Ne feledje: az adózás az értékesítéséből származó bevételt az adózó magában foglalja az összes bevétel elszámolásához kapcsolódó fizetési adóköteles termékek (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog kapott készpénz és (vagy) a természetes formában, beleértve a fizetési értékpapírok.
A HÉA összege, amelyet be kell mutatni, hogy a vevő, az adóalap nem tartalmazza (1. o., Art. 154. adótörvény). Más szóval, az adó összegét kiszámítani „felülről”, megszorozzuk az áru értékét (munkák, szolgáltatások) a megfelelő adókulcs.
Ha a jövőben áruszállítás (munkák, szolgáltatások) kapott előleget, részleges fizetés, az adóalap-meghatározás alapján kapott összeg kifizetése, beleértve az adókat, azaz áfa kiszámítása, „beleértve”, és alkalmazza a számított sebesség 10/110 vagy 18 / 118.
Ahhoz, hogy el kell hagyni (nem kell beszámítani az adóalapba) kapott pénzeszközök az adóalany által a jövőben áruszállítás (munkák, szolgáltatások):
- időtartamát a termelési ciklus gyártásával, amely több mint hat hónap, ha van egy külön számviteli műveletek és az adó összegét a beszerzett áruk (munkák, szolgáltatások), beleértve a tárgyi eszközök és immateriális javak, a tulajdonjog az előállításukhoz használt;
- amely adóznak adó mértéke 0 százalék 1. bekezdése szerint a 164. cikk adótörvény;
- amelyek nem adókötelesek.
Az ilyen eltérő végrehajtását.
Az általános eljárás az adóalap megállapításakor (mivel ez felel meg a szolgáltatás költségeit, eladott, héa nélkül) érvényes a következő esetekben:
1) áruk csere (barter) műveletek;
2) az adományozás áruk (munkák, szolgáltatások);
3) a tulajdonjog átruházása a jelzálog alá biztosíték nemteljesítése esetén a biztosított kötelezettség;
4) A termékek átadása (az eredmények a munkák és szolgáltatások) természetbeni juttatások (Sec. 2, Art. 154. adótörvény).
Ha a jövedéki termékek (cigaretta, alkohol, benzin), akkor annak értéke is figyelembe vesszük a jövedéki adó összegét.
Az úgynevezett „belső” végrehajtás hiánya ellenére a partner is, az adóalap HÉA. Ebben az esetben meg konkrét szabályokat az adóalap megállapításakor. Így, amikor végez építési tevékenység saját fogyasztásra ez határozza utolsó napján az egyes költségvetési időszak (p. 10 Art. 167. adótörvény). A termékek átadása (munkák, szolgáltatások) a saját szükségleteik - napján azok átadása (11. bekezdés 167. cikke adótörvény ..).
A jogszabály meghatározza számos esetben végrehajtását, amelyek meghatározzák egy különleges pillanat az adóalap megállapításakor. Cikkében előírt 167. adótörvény. Például a termékek értékesítése, amelyek nem szállított, vagy szállított (telek, épületek, lakások, stb ..), és nem előre kifizették, az adóalap-meghatározás napján tulajdonjogának átruházása a tétel (3. o. Az Art. 167. adótörvény) és a termékek értékesítése, amelyek letétbe, - a végrehajtása napján közraktárjegy (7. bekezdés 167. cikke adótörvény ..).
Az adóalap nem realizálható érték megegyezik az
Vannak speciális esetek megvalósítása, amikor az adóalap nem felel meg az áru értékét szállították.
Így a vagyontárgyak értékesítése bekerülési, amely magában foglalja a „input” ÁFA, az adóalapot meghatározni a különbség a végrehajtás az ár alapján számított piaci árak, ÁFA, jövedéki adó (a jövedéki termékek), és az értéke az ingatlan értékesítésre (könyv szerinti nettó érték Tekintettel átértékelési) (p. 3, v. 154 RF). Így
Az adó alapja az eladási ár = ÁFA - a maradványérték,
Az adó alapja az eladási ár = ÁFA - a vételár egy természetes személy,
ahol:
eladási ára - az ár, amelyen eladni az autót, ÁFA, amely megfelel a piaci árak szintjét (40. cikk Az adótörvény.);
vételárat - az ár, amelyen a járművet vásárolt az egyén.
Ha a mezőgazdasági és a feldolgozott termékeket vásárolt magánszemélyek, akik nem tartoznak a HÉA alá a listán jóvá a kormány, a Magyar adóalap-meghatározás szerint a különbség a végrehajtás az ár alapján számított piaci árak, ÁFA, és a vételár ezeket a termékeket ( n. 4, v. 154 RF).
Az adó alapja is lesz különbség a határokon:
Az adó alapja az eladási ár = ÁFA - vételár,
ahol:
eladási ára - az ár, amelyen a termékeket értékesítik, ÁFA;
vételárat - az ár, amelyért a terméket vásárolták magánszemélyek.
A kapott adó alapján számított alkalmazott Áfakulcs vagy 18/118 10/110 (p. 4, v. 164 RF).
A termékek előállítása nyersanyagokból (anyagok), az adó bázist eltérően definiálják. Ez egyenlő a költség, amely az alapanyagot, feldolgozás vagy átalakítás egy adott jövedéki (a jövedéki termékek) és anélkül ÁFA (Sec. 5, Art. 154. adótörvény). Más szóval, figyelembe véve csak a nyújtott szolgáltatások költségét processzor, amely a szerződésben meghatározott:
= Adó alapja a szolgáltatások ára ÁFA nélkül.
Különleges feltételek meghatározására az adóalap meghatározott határidős ügyletek, azaz ügyletek halasztott végrehajtását. Előre magukban foglaló szerződések termékértékesítés (munkák, szolgáltatások), miután egy sor, a szerződés időtartama árán a szerződésben meghatározott (para. 6, Art. 154. adótörvény).
Az adó alapja ebben az esetben úgy definiáljuk, mint a költségek ezen termékek (munkák, szolgáltatások), amelyet közvetlenül a megállapodás (szerződés), de nem alacsonyabb, mint a költség, alapján számított érvényes piaci árak a szállítás időpontja. Ez a képlet az adóalap a következő:
= Adóalap az eladási ár ÁFA nélkül> (=) a piaci ár,
Az alap kiszámításának HÉA nőtt:
- kapott összegek eladott áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog) formájában pénzügyi támogatást a befejezése speciális alapok, nagyobb bevételre, más ahhoz kapcsolódó fizetési termékek (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog),
- kapott kamat formájában (diszkont) a fizetési áruk (munkák, szolgáltatások) kötvények és váltók, kamat áru hitel olyan mértékben, hogy a kamat összege összhangban számított mértéke a Magyar Nemzeti Bank;
- kapott biztosítási kifizetések a biztosítási szerződéseket nemfizetés kockázatát az ügyfél szerződéses kötelezettségeinek a biztosított, a hitelező, ha a biztosított szerződéses kötelezettségek közé tartozik az ellátás a biztosított áruk (munkák, szolgáltatások), amelyek végrehajtása elismerten az objektum az adózás (Sec. 1, Art. 162. adótörvény).
Ezekben az esetekben mennyiségének kiszámítására alkalmazandó HÉA adókulcs számított 10/110 vagy 18/118 (para. 4, Art. 164. adótörvény).
És most, hogy a gyakorlati feladatokat, hogy meghatározzák a HÉA adóalapja.
1. A szervezet áruk kulccsal adózik 18 százalékkal. A II negyedévben amellett, hogy a szokásos értékesítési, ő eladta termékeket adóztatják az arány 10 százalék, részesedése a teljes bevétel elérte az 1 százalékot. Hogyan állapítható meg, az adóalap erre adómegállapítási időszakban?
A. Összefoglalva bevétele áru adóköteles különböző mértékben, mert az arány az egyik termék kevesebb, mint 5 százalék.
B. Határozza meg a két adóalapok.
B. össze bevétel áruk előzetes értesítése az adóhivatalnak.
2. A szervezet gyárt berendezéseket, HÉA az arány 18 százalék, amelynek időtartamát a gyártás a termelési ciklus több mint hat hónap. Egy másik tevékenység az adózó nem. Szervezet a II negyedévben ezen eszközök végrehajtotta és előleget kapott a közelgő termelés. Mennyi adóalapok fogja meghatározni az adózó erre adómegállapítási időszakban?
A. Egy.
B. Two.
B. Három.
G. Senki.
3. A szervezet valósítja meg ingyenes kapott ingatlan bekerülési, amely magában foglalja az „input” HÉA által fizetett adó oldalon. Akciós ár tulajdon - 100 000 rubelt, ÁFA, amely megfelel a piaci árak szintjét, a könyv szerinti - 90 000 rubelt. Határozzuk meg az adóalapot és a fizetendő héa.
A. Az adó alapja 100 000 ÁFA - 18 000 rubelt.
B. Az adó alapja 100 000 ÁFA - 15 254,24 rubel.
B. Az adó alapja 10 000 rubel, az ÁFA - 1800 rubel.
G. Az adóalap 10 000 rubel, az ÁFA - 1525,42 rubelt.
4. A szervezet kapott 10.000 rubelt bírságok kötelezettségszegés a szerződés szerint a termékértékesítés HÉA az arány 18 százalék. Méretének meghatározására az adóalap és adó összege.
A. Az adó bázis nincs jelen.
B. Az adó alapja 10 000 rubel, az ÁFA - 800 rubel.
B. Az adó alapja 10 000 rubel, az ÁFA - 1525,42 rubelt.
1. B.
Az alkalmazás az adózó, ha eladási áruk eltérő adókulcsok, az adóalap-meghatározás külön az egyes áruk adóztatják különböző mértékben (1. o., Art. 153. adótörvény). Kivételek kapcsolatos, hogy mennyi bevételre ebben az esetben nem biztosított.
2. A.
Általános esetben előleget az adóalap áfa, amely eltér az egyik fordul elő, hogy a szállítás során, hiszen vannak kitéve a különböző adókulcsok - az az arány határozza meg a listán eladott áruk, és a megfelelő számviteli arány.
De ebben az esetben beszélünk kivétel - az adóalap nem tartalmazza a fizetés, részleges fizetési kapott az adóalany által a jövőben áruszállítás (munkák, szolgáltatások), időtartamát a termelési ciklus, amely több mint hat hónap (1. bekezdése a 154. cikk .. adótörvény).
Gyártó áruk (munkák, szolgáltatások) jogosult meghatározza az idő meghatározásának az adóalap, mint a nap a szállítás jelenlétében külön számviteli műveletek és az adó összegét a beszerzett áruk (munkák, szolgáltatások), beleértve a tárgyi eszközök és immateriális javak, a tulajdonjog használt az ilyen termékek előállítására (Sec. 13, Art. 167. adótörvény).
3. G.
Az ingatlanok értékesítése bekerülési, amely magában foglalja a „input” ÁFA, az adóalapot meghatározni a különbség a végrehajtás az ár alapján számított piaci árak, ÁFA, jövedéki adó (a jövedéki termékek), és az értéke az ingatlan értékesítésre (nettó könyv szerinti érték, figyelembe véve az átértékelődés ) (p. 3, v. 154 RF).
Ilyen költségvetési bázist használunk, illetve becsült aránya 18/118 10/110 (p. 4, v. 164 RF).
"TSCHRTSSNE" LLC
394000 Voronyezs, Moszkovszkij, 7E, a. 201-206. (Business Center "Plaza")
Tel. +7 (473) 262-28-02
Fax: +7 (473) 262-28-03
Regisztráció cég voronyezsi | Regisztráció JSC Voronyezs | Ellenőrzés Voronyezs | Re LLC Voronyezs | Számviteli Voronyezs | Adó viták és adóoptimalizálás