Egyszerűsített adózási rendszer (usn) a nem - mi ez, egy példa a számításra 2019-ben
Milyen rendszer ez, ki és mikor alkalmazható, mindig nyereséges ilyen rendszerrel dolgozni, vagy buktatók vannak - a vállalkozók sok kérdést kérnek.
Nézzük meg, mit is mondunk erről a normatív dokumentumokban.
meghatározzák
Az adóztatás egyszerűsített rendszere egyike a speciális adórendszerek egyikének, amelyeken az üzleti vállalkozások csökkentik az adózási és számviteli terheket. Egy ilyen rendszer megkönnyíti a nyilvántartást.
Az USN-t mind a jogi személyek, mind az egyének használhatják. Az átmenet önkéntes alapon történik, miután az értesítést benyújtották az adóstruktúrához.
De az USN-re való áttérés nem jelenti azt, hogy az adók összege csökken. Minden a kiválasztott objektumtól és a szervezet nyereségétől függ.
Két egyszerűsített rendszer létezik:
A kis- és középvállalkozások képviselői számára egyszerűsített adórendszert alakítottak ki.
Felhasználási feltételek
Az egyszerűsített rendszerben működő vállalkozások egyetlen adó helyett több adót is átruháznak.
Önnek nem kell ilyen adót kiszámítania és fizetnie:
A rendszert addig alkalmazhatják, amíg a vállalkozó nem kívánja átváltani egy másik adózási rendszert, vagy ha megsérti az USN használati feltételeit.
Jogi alapon
Azok az adófizetők, akik szerepelnek az 11. 346,12:
- a jövedéki termékek gyártói;
- bank, biztosítási szervezetek;
- nem állami alapok;
- zálogház;
- befektetési alap;
- ügyvédek és közjegyzők;
- szervezetek - bányászok és ásványi anyagok eladók;
- az ECCN-ben működő vállalatok;
- a szerencsejátékokkal foglalkozó cégek;
- költségvetési intézmény;
- külföldi cégek.
Az elszámolási időszak negyed, 6 hónap és 9 hónap; adó - naptári év. Az USN-t alkalmazó adófizető az adózási időszak végéig nem jogosult az adózás tárgyát vagy az adózási rendszert megváltoztatni.
Az előleg kifizetésekor érdemes figyelembe venni, hogy a határidő a jelentési időszakot követő következő hónap 25. napján történik. Az előlegeket az adó vagy az adó vagy az elszámolási időszak alapján kell jóváírni (az adótörvény 346. cikkelyének 5. szakasza).
Azok, akik az USN-be kívánnak átruházni, teljesíteniük kell az Art. 346,12 NK:
Nem lehet több, mint 25%
A társaságnak lehetősége van arra, hogy az USN-re váltson abban az esetben, ha a hirdetmény benyújtását megelőzően 9 hónappal a bevétel összege nem haladja meg a megállapított határértéket a cikknek megfelelően. 248 NC (egy kis cég számára 15 millió rubel).
Az összeg pedig az orosz hatóságok által meghatározott deflátor-együtthatóval indexálható. Az IP nem rendelkezik nyereséghatárral az egyszerűsített adóra való áttéréshez.
Ez azt jelenti, hogy az egyén által az USN használata előtt kapott bevétel nem befolyásolja az átutalás lehetőségét.
A jelentkezés a jövő év elejétől lehetséges. Az adózónak joga van önállóan választani az adózás tárgyát - "jövedelem" vagy "jövedelem mínusz kiadások".
A csak létrehozott szervezetek bejelentést tehetnek a regisztráláshoz szükséges dokumentációs csomaggal együtt.
A vállalat rendszerének használatához való jog a regisztrálás pillanatától kezdve IP-ként történik. Az USN-re való áttérésről a vállalkozónak 30 napja van (az adótörvény 346. cikk (1) bekezdése (2) bekezdése).
Fotó: jelentési összetétel
Az OSH-re való áttérést a megbízó kívánságától függetlenül hajtják végre abban az esetben, ha a különleges rendszert használó feltételek egyikét megsértik.
A vállalkozónak joga van kiválasztani az USN típusát, amely szerint adót fizet. Milyen tárgyak léteznek és mi az adózásuk jellemzője?
Jövedelem (6 százalék)
Abban az esetben, ha a felmerült költségek összege nem nagy, érdemes az STS "bevételét" megilletni, ha az adót csak a bevételből kell kifizetni.
Az a vállalkozás, amelyik a nyereség adóztatását választotta, ilyen előnyökhöz jut:
- Nem kell nyilvántartást vezetnie a költségekről, ezért összegyűjteni azokat a kifizetéseket, amelyek megerősítik a költségeket. Ráadásul az adó összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe minden költség.
- Az adóellenőrzés nem követi nyomon az ilyen cégeket.
Bevételek mínusz kiadások
Ha a tárgy a jövedelemre csökkentett jövedelmet választja, a fizető csak nettó nyereségből (15%) adót fizet.
Ez a fajta USN előnyös abban az esetben, ha a cégnek sok olyan költsége van, amelyet dokumentáltak, vagyis vannak:
Az adó összegének kiszámításakor az ilyen kiadásokat figyelembe veszik:
Szabadalom alapján
A rendszer lényege: Az IP egy bizonyos típusú tevékenységhez szabadalmat vásárol, amelynek adóját már tartalmazza az ár. A szabadalom csak az Orosz Föderáció egy tárgyánál fog működni, vagyis megvásárolni.
A vállalkozónak meg kell tartania egy jövedelem- és költségkönyvet. De nem minden adófizetőnek joga van átadni az ilyen USN-nek.
A szabadalmak egyszerűsítéséhez való jogot a helyi hatóságok hozták meg. Amikor az USN-re szabadalom alapján váltunk:
- A tevékenységek típusai korlátozottak (a lista tartalmazza az adótörvény 346.25. Cikkének (1) bekezdését).
- Határozott korlát van a kapott nyereségre.
- Az alkalmazottak száma nem haladhatja meg az 5 embert.
A nyereség pénztárgépeken történik. A tényleges bevételeket nem veszik figyelembe. A munka elve nagyon hasonlít az UTII-vel.
Ha az IP évente több mint 60 millió bevételt kap, akkor az USN szabadalmakhoz való jogát elveszíti. Fizetni kell a szabadalom árát, legkésőbb 25 nappal azt követően, hogy a vállalkozó elkezdett dolgozni.
A fennmaradó összeg a szabadalom lejárta után kerül kifizetésre. Egy ilyen dokumentum kibocsátása legfeljebb egy év. Akkor új szabadalmat kell megvásárolnia.
Az árat a helyi hatóságok képviselői számolják. A költség meghatározásának százalékos aránya az évre beszerezhető jövedelem 6% -a.
Egyéb adók
A CSS-nél szükség van az ilyen típusú adók kiszámítására és fizetésére:
- Közlekedés, ha az FE mérlegében van TS;
- föld;
- víz, ha a vállalat víztározókat használ a tevékenységek végzéséhez;
- biztosítási hozzájárulások a FIU-hoz;
- FSS díjak;
- hozzájárulás a FOMIF-hez.
A jogszabályokat folyamatosan kiegészítik, változtatásokat hajtanak végre, ezért nem fog fájni tudni, hogy mi a jelenlegi évben az IP egyszerősített adózási rendszere.
Hány százaléka
Az IP ezen típusú adóztatás egyikét választhatja (az adótörvény 346. cikk (1) - (2) bekezdése szerint):
Az adót a szabadalom ára tartalmazza
Az 1% -os minimális adót fizetik:
- ha a szervezet az USN "jövedelem-mínusz kiadásai" -on dolgozik, és egy bizonyos adó összege kisebb, mint a minimális adó összege;
- a cég az USN-ben 15% -os veszteséggel rendelkezik, és az általános szabályok szerint kiszámított adó összege 0.
A minimális adót fizető cégek gondosan ellenőrzik az adóhatóságokat.
Az adóalap az év végéig csökkenhet az USN "bevételkiesésből" eredő veszteségek összegével. Az összegek teljes vagy részleges átutalása az adózási időszak vége után 10 évig lehetséges.
Hogyan számítsuk ki az összeget
Az egyszerűsített adókra vonatkozó adó kiszámítása:
Az USN adójának az objektumra történő kiszámításakor a jövedelmek a következő képletet használják:
A számítás során érdemes figyelembe venni a negyedév, a hat hónap, a kilenc hónap és egy év során kapott nyereséget.
Ezért az előleg összegének meghatározásakor (6% -os egyszerűsített adókulccsal) az ilyen képleteknek kell irányulnia:
Amikor az USN-ben dolgozik a jövedelem tárgyával, amelyet kiadásokkal csökkentettek, a következő képletet használják:
A minimális adó kiszámításánál érdemes ezt a képletet használni:
Az ilyen számításokhoz szükséges összeg meghatározásához:
Számítási példa
Íme egy példa a CSS SPN előlegének kiszámításáról a munkavállalók nélkül, ha a használt objektum jövedelem.
Előleg az első negyedévben:
A használati jog elvesztése
Az adófizető elveszítheti az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának jogát ebben az esetben:
- Ha a nyereség meghaladta a 60 millió eurót évente.
- Ha az operációs rendszer maradványértéke több mint 100 millió rubel. A számítás nem veszi figyelembe a földterületet és az ingatlanokat, amelyek artot tartalmaznak. Az adótörvény 256.
- Az adózási időszakban fiókot vagy képviseleti irodát hoztak létre, és a dokumentáció tükrözi az ilyen változásokat.
- A vállalkozás olyan tevékenységeket kezdett folytatni, amelyekben nem alkalmazható az egyszerűsített adórendszer.
- Az adózási időszakban az alapítók aránya nő, és több mint 25%.
- A személyzet létszámát túllépték.
- Az adófizetők egyszerű partnerségbe kerültek.
- Az egyéni vállalkozó szerződést kötött az ingatlanok további kezelésére.
A különleges rendszer alkalmazásához való jog elvesztése a következő negyedévben következik be, amikor a változások rögzítésre kerülnek.
Legyen a cég az USN-t terhelő nyereségadót fizet, lásd itt.
A bejelentett szervezetnek értesítenie kell, hogy az egyszerűsített adózási rendszer használatának joga elveszett, a beszámolási időszak végét követő 15 napon belül (az Adótörvény 346. cikk (3) bekezdésének 5. pontja).
Hogyan lehet a HÉA?
Abban az esetben, ha a vállalkozó számlákat írt a szerződő felek részére a HÉA-összegek elosztásával, ennek az adónak a megfizetése kötelességévé válik (az adótörvény 173. cikkének (5) bekezdése szerint).
Az Art. Az adótörvény 174. Az IP-nek (adóügynöknek) jelentést kell készítenie, és be kell nyújtania azt a nyilvántartásba vétel helyén.
Feltéve, hogy az adófizető a "jövedelem-mínusz kiadások" tárgyát használja, a FE-t HÉA nélkül fizetik ki
(az összeg felvehető a költségekbe). Ha a HÉA összegét a fizetési mérlegben hibásan jelöli, akkor az adó megfizetése nem szükséges.
Szüksége van egy pénztárgépre
Nem szükséges pénztárca abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó olyan tevékenységeket folytat, amelyek kapcsolatban állnak a szolgáltatásnyújtással, vagy amelyek az Art. Az 54-FZ törvény 2003. május 22-én jóváhagyott 2.
Más esetekben hibátlanul telepíteni kell. Ha a vállalkozó pénztár nélkül dolgozik, a bírság összegét 3-4 ezer rubel összegben kell átutalni. (Az igazgatási bűncselekmények szabályzatának 14.5. Cikke), bár első alkalommal az adóhatóság képviselői egyszerűen figyelmeztetést tesznek.
Az IP különféle módokon léphet be regisztráláskor, vagy ha a rendszer az adó időszak végén közös szabályokkal kíván megváltoztatni, a jogszabályok szilárdsága lehetővé teszi a nyereség megtakarítását.
Végtére is, csak miután megértettük az USN-ben végzett adók kiszámításának és fizetésének sajátosságait, meghatározhatjuk, hogy mennyire hasznos a vállalkozás számára.