Az egyszerűsített alkalmazás használata

Ebben a helyzetben a munkáltató nem jogosult USN alkalmazására.

Ennek érdekében az egyszerűsített dokumentumra való áttérésről szóló értesítést kellett benyújtani az állami nyilvántartásba vétellel vagy az adóbevallás nyilvántartásba vételétől számított 30 naptári napon belül.

Ami az UTII-t illeti, a vállalkozó az UTII fizetőjeként is nyilvántartásba vehető, ha ezen különleges rendszert alkalmazzák, és a kérelmezőnek fizikai mutatói vannak az adó kiszámításához.

Adófelügyelet, kérelmet kap a regisztráció, mint a fizető UTII kell, öt munkanapon belül azt követően értesíti a szervezet (vállalkozó) fogadást. Az egységes adófizetőként való nyilvántartásba vétel időpontja a kérelemben meghatározott UTII alkalmazásának napja lesz. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye 346.28. Cikkelye 3. szakaszában rögzítik.

A vállalkozói számlák összetételére vonatkozó részletek az alkalmazott adózási rendszerektől függően lásd a Glavbukh Rendszer anyagát. Milyen jelentést kell adnia a vállalkozónak.

1. Az ajánlásból

Az egyszerűsített alkalmazás használata

A szervezetek (beleértve az autonóm intézményeket):

az egyszerűsített változatot a tevékenységének kezdetétől kell alkalmazni (az Orosz Föderáció adótörvényének (1) bekezdése (2) bekezdése, 346.13. cikke);
a más adózási rendszerektől való egyszerűsített adóztatásra való áttérés (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.13. szakasza 1. pontjának 2. szakasza, 2. szakasza).

Az USN alkalmazásának feltételei

Az USN-be való átmenet pillanata

Az általános adórendszert alkalmazó szervezetek vagy az EUCN csak a következő naptári év kezdetétől válthat egyszerűsített adózásra.

Az UTII-t alkalmazó szervezetek átválthatnak egyszerűsített eljárásra:

saját kezdeményezésére - csak a következő naptári év kezdetétől;
az UTII alá tartozó tevékenységek megszűnésekor - annak a hónapnak a kezdetétől számítva, amikor megszűnt az UTII fizetője;
meghaladja az alkalmazottak átlagos száma (100 fő), vagy megsérti a charter tőkeszerkezet (mekkora a részvétel más szervezetek, több mint 25 százaléka) - csak a kezdete óta a következő naptári év, feltéve, hogy addigra megsértése megszűnt.

Ez az eljárás az Orosz Föderáció adótörvénye 346.13. Cikke és 346. cikk (2) bekezdésének 2.3.

Értesítés az adóellenőrzésről

Általános szabályként a bejelentésnek meg kell határoznia:

Az ilyen rendeletet az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (1) bekezdésének 1. cikke előírja.

Értesítés határideje

Ha a szervezet (vállalkozó) az egyszerűsített adóra való áttérésről szóló értesítést az állami nyilvántartás dokumentumaival egyidejűleg nyújtja be, akkor az 1. kódban fel kell tüntetni az "adózó jellege" kódot.

Ha egy bejelentést nem nyújtanak be az állami nyilvántartásba vétel iránti kérelemmel együtt, az adóbevallás napjától számított 30 naptári napon belül lehet benyújtani. Ebben az esetben adja meg az "Adóazonosító" cella 2-es kódját.

Mindkét esetben a különleges rendszer alkalmazható attól a naptól kezdve, amikor a szervezet (vállalkozó) az adóellenőrzést nyilvántartásba vette. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Cikke (2) bekezdésének (1) bekezdése és 6. cikke (6) bekezdésének rendelkezéseiből következik.

Azok a szervezetek, amelyek az előírt határidőn belül nem értesítették az adófelügyelőt, nem alkalmazhatják az egyszerűsített eljárást (az Orosz Föderáció adótörvényének 34. pontja, 3. pont, 346. cikk (12) bekezdése).

Ha egy gazdálkodó egység UTII és megy egyszerűsített adórendszer elejétől a hónap, amelyben már nem a megbízó az adó, a cellában, „Tünet az adófizető” megmutatja, 2-es kód, és a sejtben az „átmeneti egyszerűsített adórendszer” - 3-as kód.

Ha a szervezet (vállalkozó) az adózási rendszerektől (kivéve az UTII-t) leegyszerűsíti az adóztatást, az "Adóazonosító" mezőbe helyezze be a 3-as kódot.

Ha a szervezet értesítést küldött az egyszerűsített megbízásnak a határidő lejárta után történő áttéréséről, az ellenőrzés az elkövetett jogsértésről szóló jelentéssel válaszol. Ebben az esetben a szervezet nem vehet igénybe az egyszerűsített szervezetet (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.12. Cikkelyének 19. alszakaszának 3. alszakasza).

2. Az ajánlásból

Hogyan regisztrálhatsz és visszavonhatod a UTII számlatulajdonosról

A társaság vagy a vállalkozó az UTII fizetőjeként is lajstromozható, ha a különleges rendszert alkalmazzák, és a kérelmezőnek fizikai mutatói vannak az adó kiszámításához. Például alkalmazottak vagy kereskedelmi helyiség.

Az UTII alkalmazása érdekében egy szervezetnek (vállalkozónak) nyilvántartásba kell vennie az adóhatóságokat minden egyes önkormányzatnál. amelynek területén adóügyi tevékenységet folytat. Az UTII tevékenysége az adóregisztráció független alapja (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 83. cikke). Például egy olyan vállalkozó, aki a lakóhely szerinti adószámláján van, ismét el kell végeznie az adóbevallást az önkormányzatnál, ahol az UTII-vel üzleti tevékenységet kíván folytatni. A vállalkozó állandó vagy ideiglenes bejegyzésének helye nem korlátozza az UTII-nek egy másik régióban történő alkalmazására vonatkozó jogát.

E szabály alól kivételek vannak. Így a szervezetek kötelesek az adóztatásra csak egy helyszínen történő ellenőrzés során nyilvántartásba venni őket, ha ezek a következők:

Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye 346.28. Cikkelyének 2.

Az adóellenőrzés az UTII fizető félként történő bejegyzésére vonatkozó kérelmet követően köteles értesíteni a szervezetet (a vállalkozót) arról, hogy a nyilvántartásba vételről az azt követő öt munkanapon belül került sor. Az egységes adózó nyilvántartásba vételének időpontja az alkalmazásban meghatározott UTII alkalmazásának napja lesz. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye 346.28. Cikkelye 3. szakaszában rögzítik.

3. Az ajánlásból

Milyen beszámolót kell átadni egy vállalkozónak

Számviteli (pénzügyi) jelentések

Az adóellenőrzésről szóló beszámoló összetétele függ az adózási rendszer munkáltatói típusától, és hogy alkalmazottakat vagy vagyontárgyakat alkalmazott-e.

De vannak olyan típusú jelentések, amelyeket a kereskedőnek kell vállalnia, függetlenül az alkalmazott adórendszertől. Kezdjük velük.

Tehát, ha a tavalyi év kereskedője bérelt alkalmazottakat, akkor a jelenlegiben meg kell adnia az átlagos alkalmazottak számát az ellenőrzésről. Kivételt képeznek csak azok a vállalkozók, akik tavaly nem voltak bérelt munkatársak, nem adhatnak ki jelentést. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 80. cikkének (3) bekezdése tartalmazza.

Ezenkívül, ha a vállalkozó bérelt személyzettel rendelkezik, akkor minden alkalmazottnak, aki jövedelmet kapott, az adóellenőrzési igazolásokat a 2-NDFL formanyomtatványon kell benyújtania.

A témával kapcsolatos további információkért lásd:

Van-e a kereskedőnek olyan telkek, amelyeket vállalkozói tevékenységekben használ? Akkor adót kell fizetnie az adóbevallás alapján. És ha igen, akkor nem szükséges átadni a földadóra vonatkozó nyilatkozatot - azt csak a szervezetek adják át (397. cikk, 1. bekezdés, 397. cikk, 1. bekezdés, 4. pont).

Egy vállalkozónak, akinek az autókat és más közlekedési eszközöket nyilvántartásba vették, köteles fizetni a szállítási adót (az Orosz Föderáció adótörvényének 357. cikke). Azonban a szervezetektől eltérően nem szükséges az adó kiszámítása. Az üzletemberek, mint a hétköznapi állampolgárok, az ellenőrzésről szóló értesítés alapján fizetik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikke). Ezért nem szükséges átadni a közlekedési adókra vonatkozó nyilatkozatot az üzletembernek - csak azokat a szervezetek adják át (az Orosz Föderáció adótörvénye 363. cikkének 1. pontja).

Továbbá, a kereskedőnek nem kell áthárítania a települési vagy nyilatkozatot az ingatlanadóra. Még akkor is, ha ezt az adót fizeted, köteles. Igen, a vállalkozók az egyének tulajdonára vonatkozó adót fizetnek az állampolgárok általános rendjében. az adóellenőrzésről szóló értesítés alapján (az Orosz Föderáció adótörvényének 409. cikke). De itt az adóról szóló jelentést egyszerűen nem adják meg.

Továbbá az adóbevallás összetétele függ a vállalkozó által alkalmazott adózási rendszertől.

Az általános adózási rendszerű vállalkozóknak a fentiekben ismertetett jelentéseken felül nyilatkozatokat kell benyújtaniuk a rendszer alapján fizetendő adókról (személyi jövedelemadó, áfa, stb.).

Az ilyen vállalkozók fizetik a személyi jövedelemadót és a bérleti díjat:

Az általános adózási rendszerű vállalkozók is a HÉA-fizetők, ezért nyilatkozatot kell benyújtaniuk ezen adóról (az Orosz Föderáció adótörvényének 171. cikke, az Alkotmány 173. §-ának (1) bekezdése, 143. cikkelye).

Az egyszerűsített adót alkalmazó vállalkozók mentesek a fizetés alól:

Jövedelemadójukat;
A vállalkozói tevékenység során felhasznált fizikai személyek vagyonának adója (kivéve az ingatlanra kivetett adót, amelyet a kataszteri költségből számítanak);
HÉA (kivéve az áru importálásakor fizetett adót, a közös tevékenységre vonatkozó megállapodások, vagyonkezelés vagy koncessziós szerződések alapján történő ügyletek végrehajtásakor, valamint az adótanács adójának teljesítése esetén).

Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 346. cikk (3) bekezdése tartalmazza.

Ebből kiindulva a vállalkozók egyszerűsített verzióra vonatkozó jelentéseinek összetétele a következő:

egyetlen egyszerűsített adóbevallási nyilatkozatot. Ez a nyilatkozat a bevételi és kiadási könyv alapján történik;
2-NDFL jövedelemigazolások a munkavállalóknak;
a vámunió országokból történő behozatalára kivetett közvetett adókra vonatkozó adóbevallás;
HÉA-bevallás (a közös tevékenységre vonatkozó megállapodások, az ingatlanok bizalmi kezelése, koncessziós megállapodások alapján, valamint adóügynök feladata teljesítése esetén);
a biztosítási járulékokról szóló jelentés.

A földadó, a közlekedési adó és az ingatlanadó (a megfelelő adóköteles tételek rendelkezésre állásától függően), a vállalkozó adóbevallások alapján fizet. Ezekről az adókról nem szükséges jelentést tenni. Ez csak szervezetek számára biztosított.

A szabadalmi rendszert használó vállalkozók adómentesek:

NDFL (jövedelmük tekintetében);
A vállalkozói tevékenység során felhasznált fizikai személyek vagyonának adója (kivéve az ingatlanra kivetett adót, amelyet a kataszteri költségből számítanak);
HÉA (az áruk behozatala vagy behozatala esetén fizetendő HÉA kivételével, a közös tevékenységekre vonatkozó megállapodások alapján végzett műveletek végrehajtásakor, az ingatlanok bizalmi kezelésében, koncessziós megállapodások alapján, valamint az adótanács adójának teljesítése során).

Ez az Orosz Föderáció adótörvénye 346.43. Cikkének 10. és 11. pontjából következik.

Ennek alapján a vállalkozó által a szabadalomra vonatkozó jelentések összetétele a következő:

2-NDFL jövedelemigazolások a munkavállalóknak;
a vámunió országokból történő behozatalára kivetett közvetett adókra vonatkozó adóbevallás;
HÉA-bevallás (a közös tevékenységre vonatkozó megállapodások, az ingatlanok bizalmi kezelése, koncessziós megállapodások alapján, valamint az adótanács adójának teljesítése esetén);
a biztosítási járulékokról szóló jelentés.

A szabadalmi rendszer szerint nem szükséges átadni a nyilatkozatot (az Orosz Föderáció adótörvénye 346.52. Cikke). A vállalkozók csak a szabadalom költségeit fizetik, és minden egyes szabadalom bevételi könyvet tartanak fenn.

Az UTII vállalkozói mentesülnek a fizetés alól:

Személyi jövedelemadó (a saját jövedelem tekintetében);
A vállalkozói tevékenység során felhasznált fizikai személyek vagyonának adója (kivéve az ingatlanra kivetett adót, amelyet a kataszteri költségből számítanak);
HÉA (kivéve az áru importálásakor fizetett összeget).

Ezt az Orosz Föderáció adótörvénye 346.26. Cikkének (4) bekezdése tartalmazza.

Ebből kiindulva a vállalkozók egyszerűsített verzióra vonatkozó jelentéseinek összetétele a következő:

Jelentés a biztosítási járulékról

Vállalkozók fizetnek díjakat:

- a bérelt személyzettel kapcsolatos kifizetések (munkaügyi és polgári jogi szerződések esetén);
- a saját biztosításukért (magukért).

A bérelt személyzetnek fizetett járulékokból a vállalkozók:

2) SZV-M formában a biztosított személyekről. Átadni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztár területi osztályának;

Minden kereskedőnek statisztikai adatokat kell benyújtania tevékenységeiről. Ezenkívül az ilyen állampolgároknak a tevékenységük típusától függően más statisztikai jelentéseket is be kell nyújtaniuk.

További információ:

Kapcsolódó cikkek

előző ◈ a következő