A hozzáadottérték-adó (fizetendő)
- A vevő, aki nem fizet az árut;
- a szállító, hogy nem szállított, de előleget kapott.
Persze, sőt, míg a másik esetben, a tartozás összege határozza meg, figyelembe véve az áfát.
A vevő, aki ír le számlák fizetendő merülhet fel a kérdés: szükséges-e állítani a „input” HÉA korábban jogszerűen elfogadott levonás?
A szállító érdekel, hogyan kell kezelni a héa, amit fordítani a fizetés beérkezését követően.
Vegyük mindkét helyzet.
Ha a vevő megkapta az árut (munkák, szolgáltatások), és a megadott határidőn belül a szerződés, nem, hogy a fizetési, van egy fizetendő. amely ki kell dobni végén 3 év.
Ebben az esetben az 1. bekezdés szerint a 172. cikk adótörvény, a vevő az áru (munkák, szolgáltatások) jogosult arra, hogy egy, a HÉA, az alábbi feltételekkel:
1. A rendelkezésre álló megfelelő végrehajtását számlát a szállító;
2. Az áruk (munkák, szolgáltatások) kapott, és figyelembe kell venni;
3. Az árukat (szolgáltatások) megszerzett ismernek adó tárgyakat.
A 14. bekezdés értelmében a 265. cikk adótörvény, a HÉA összegére a vevő az áru (munkák, szolgáltatások), benne a nem működési költségek:
„1. A nem működési költségek, amelyek nem kapcsolódnak a termelés és az értékesítés magában foglalja az ésszerű költségek tevékenységek nem közvetlenül kapcsolódnak a termelési és (vagy) az értékesítés. E költségeket közé tartozik különösen:
14) költségek adó formájában, amely kapcsolatban áll a szállított anyag és az ipari készletek, munkák és szolgáltatások, ha fizetendő (kötelezettségek a hitelezők) a szállítási írt ki a jelentési időszak alatt bekezdés szerint 18 250. cikkének e kódex. "
Reflection műveletek számviteli:
Tükrözi, nem a működési költségek nem fizetett áfa anyagok
Adóköteles jövedelem kell emelni 100 000 rubelt.
Szállító, a kifizetést a jövőben, az áru szállítása a vevő és nem szállítják neki termékek (munkák, szolgáltatások). Ebben az esetben a kapcsolat alakul kötelezettségek.
Az 1. bekezdés szerint a 167. cikk adótörvény pont meghatározására az adóalap az áfa a legkorábbi a következő időpontokban:
1) a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog;
2) a kifizetés időpontját, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogokat.
Ezért, az átvétel időpontjában a fizetési (részleges fizetés) a közelgő az árut szállító köteles áfát felszámolni a kapott összegeket.
Pontjával összhangban a 18. 250. cikke adótörvény a nem működési bevétel tartalmazza jövedelem formájában tartozások (tartozása a hitelezők), leírni kapcsolatban lejártával az elévülést.