Üzleti kockázatok biztosítása
Ma a szerződések időzítésének és minőségének követelményei sokkal magasabbak. Ez azt jelenti, hogy a leállás időtartama növekszik, valamint azok az esetek, amikor az ügyfél nem hajlandó fizetni a szállított termékekért. Eközben a vállalatok a lehetőséget, hogy biztosítsák a riski.Praktika biztosítási üzleti kockázatokat, széles körben elterjedt a külföldön, fokozatosan kialakuló hazánkban. Ez a fajta biztosítás nyújt a vállalati környezetben, ahol a kedvezőtlen körülmények nincsenek hatással a pénzügyi sostoyanie.V meghívott, hogy meséljen a jogi alapot biztosító üzleti kockázatokat, hogyan kell végrehajtani a szerződést a biztosítási és milyen veszteségeket kompenzálni, ha a biztosítási esemény. Ne hagyja figyelmen kívül a könyvelési és adózási kérdéseket a biztosítási szerződést kötő vállalkozásnál.
Az üzleti kockázatok biztosításának jogalapja
A vállalkozói kockázatok meghatározását az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 929. cikke tartalmazza. Ezek közé tartozik: a leálláshoz kapcsolódó veszteségek kockázata; a kötelezettségeknek a vállalkozás szerződő felek általi megsértéséből eredő veszteségek kockázata; a várható jövedelem be nem tartásához kapcsolódó kockázatot.
Az üzleti kockázatok biztosítását meg kell különböztetni a felelősségbiztosítástól a szerződéses kötelezettségek elmulasztásáért vagy nem megfelelő teljesítéséért. A felelősségbiztosítást az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 932. cikke szabályozza. Az ilyen biztosítási szerződés alapján járó kártérítést az a személy kapja meg, aki a biztosított vállalkozás intézkedései miatt kárt szenvedett.
Rendszerint a veszteségeket azok bekövetkezésének időpontjában értékelik # 40; vagy, ahogy ügyvédek azt mondják, "egy biztosított esemény megkezdésével" # 41; A megállapodás felelősségkorlátot állapít meg. Ez azt jelenti, hogy kártérítésként a biztosító fizethet legfeljebb egy bizonyos összeget. A biztosító csak azokért a kockázatokért felelős, amelyek egyértelműen szerepelnek a szerződésben.
Azonban a veszteségek egy részét még mindig a vállalkozás fedezi. A veszteségek fedezésében való részvételének összegét a szerződés határozza meg. Ez a feltétel franchise. Alkalmazása csökkenti a vállalkozás biztosítási költségeit. Ha a szerződés feltétel nélküli levonást tartalmaz, a vállalkozás kártérítésre kerül a kár összege és a levonható összeg közötti különbséggel.
Biztosítási jellemzők leállás esetén
Nem titok, hogy a legtöbb berendezésünk elavult. Ezért gyakran törik. A közvetlen kár mellett a vállalkozás a leállások következtében közvetett veszteségeket is okoz. Ezek közé tartozik az elveszett nyereség, a bevételek hiánya a folyó költségek fedezésére, valamint a tevékenységek korai újrakezdésének nem tervezett költségei. Ebben az esetben gyakran előfordul, hogy a közvetett veszteségek sokkal közvetlen károkat okoznak.
A gazdálkodó készenléti állapotba is kerülhet, mivel a szállító nem szállított időben nyersanyagokat vagy anyagokat.
Ezért a vállalat nyereséges, hogy biztosítsa önmagát leállás esetén. Azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége komplex berendezések működtetésétől függ, gyakran használják ezt a típusú biztosítást a berendezés biztosításának kiegészítéseként.
Az ilyen biztosítási szerződés értelmében a vállalkozás jelenlegi költségei, a kárcsökkentés költségei, az elvesztett nyereség megtérül.
A folyó költségek közé tartoznak a költségek, amelyek mennyisége nem függ a vállalkozás forgalmától. A vállalkozást szüneteltetik a tevékenységében, mivel ez lehetővé teszi, hogy a munkát a legrövidebb idő alatt és ugyanabban a kötetben folytassa.
Például az ilyen kiadások a következők: a munkavállalók és a munkavállalók bére; A béralapból kiszámított adók és díjak; helyiségek bérleti díja. Ezen felül, a biztosítási szerződés általában térítik értékcsökkenési alapjáraton berendezés, amely nem sérült a biztosítási esemény.
A biztosító megtéríti a kárcsökkentés költségeit, feltéve hogy csökkentik a biztosítási kompenzáció teljes összegét. Ha az ilyen kiadások a biztosító közvetlen utasítása alapján készültek, minden esetben megtéríti őket.
Például a kárcsökkentés költségei magukban foglalják a tevékenységek készenléti kapacitásra való átvitelének költségeit, a túlóradíjakat, a félkész termékek kényszerbeszerzésének többletköltségeit.
Ez a költségekről szól. És most beszéljünk az elveszett nyereségről. Tehát az a nyereség, amelyet a vállalkozás az áruk eladásából vagy szolgáltatásnyújtásból kaphat, elvész, ha gazdasági tevékenységét nem szakította meg. Az elveszett nyereség összegét általában az alábbiak szerint kell kiszámítani: a készenléti idõ alatt nem érkezõ bevétel összegét meg kell szorozni a vállalati nyereséghányaddal. Ezt a kamatot és a bevétel tervezett összegét a biztosítási szerződés határozza meg.
Az üzleti megszakításból eredő veszteségek teljes összegének és a megfelelő biztosítási kártérítés összegének meghatározása érdekében rendszerint összehasonlítják a vállalkozás teljesítményét a készenléti időszak alatt, a normál működés során elért eredményekkel. Ebben az esetben figyelembe kell venni minden olyan körülményt, amely befolyásolhatja a vállalat tevékenységének eredményét a normál működés során. Ugyanakkor figyelembe veszik a vállalkozás által a leállások alatt vagy azt követően kapott többletbevételt.
A számítások általában a gazdasági tevékenység helyreállításának időpontját megelőző 12 hónapig érvényesek. Ezek a számítások azonban azt mutatják, hogy a rendes rendszerben dolgozó vállalat nem kapott nyereséget. Ebben az esetben az elveszett nyereséget természetesen nem térítik meg.
Ezenkívül a biztosítási alapelvnek megfelelően a gazdálkodó nem téríti meg azokat a költségeket, amelyek célja a termelés korszerűsítése, a kibocsátás növelése és egyéb előnyök elérése.
Mutassuk be a biztosítási kompenzáció kiszámítását egy feltételes példa alapján.
A vevők szerződéses kötelezettségeinek megszegésével kapcsolatos kockázatok biztosításának sajátosságai
Ha az árubeszerzési szerződés feltételei szerint a vevőnek csak a szállítást követően kell fizetnie a termékért, akkor az ilyen esetekben a szállító mindig nem tudja megvárni ezt a pénzt. Ez a kockázat azonban biztosítható. Leggyakrabban ilyen típusú biztosítást használnak az export műveletekben.
A biztosítási szerzõdést az áruk szállításának idõpontjáig kell megkötni. És a biztosítási védelem akkor kezdődik, amikor az árukat a vevő már elfogadta, és számlát bocsátott ki.
A biztosítási díjak kiszámítása minden egyes szállítási szerződés esetében külön történik. Ugyanakkor figyelembe kell venni minden olyan körülményt, amely befolyásolja a biztosítási kockázat mértékét. Ez az ügylet összege, végrehajtásának ütemezése, a vállalkozás forgalmának összege és a franchise nagysága.
Ezért minden egyes ügylet lezárásakor a gazdálkodónak írásban tájékoztatnia kell a biztosítót, minden olyan információt, amely lehetővé teszi a kockázat mértékének meghatározását. Általában kitöltenek egy kérdőívet, amely a vevő fizetőképességével és a tranzakció jellemzőivel foglalkozik, amelyeket biztosítani kell.
Biztosított esemény esetén a gazdálkodónak igazolnia kell, hogy teljesítette az ellátási szerződés szerinti kötelezettségeit, és most a vevő köteles a teljes esedékes összeget megfizetni. A biztosító társaság igyekszik csökkenteni a vállalat veszteségeit. Ezenkívül képviseli a vállalkozás érdekeit az ügyfelekkel szembeni jogvitákban.
A kártalanítás kifizetése után a vevő, aki nem fizette be az árut, a biztosító adósává válik. A visszatérítésben részesülő vállalkozás átadja a biztosító társaság dokumentumait, amelyek azt jelzik, hogy a vevő köteles a neki átadott termékekért fizetni.
És ne feledje: a gazdálkodónak tájékoztatnia kell a biztosítót minden olyan eseményről, amely növelheti a biztosítási kockázat mértékét. Ez lehet például az adós kérése a fizetési feltételek megváltoztatására. A biztosítónak minden jogában meg kell szüntetnie a biztosítási szerződést, ha úgy ítéli meg, hogy a kockázat mértéke jelentősen megnőtt. Ugyanakkor a biztosító meg tudja győződni a rájuk bocsátott információk pontosságáról.
2. példa
OOO "Szél" az ellátási megállapodás szerint értékesített liszt 100 000 rubelt. # 40, beleértve az áfát a 10 # 37 arányban; - 10 000 rubel. Ez a tranzakció a vevő által a szerződéses kötelezettségek megszegése esetén biztosított volt. A biztosítási szerződés 5,000 rubel feltétel nélküli levonást biztosít.
Pénz a liszt OOO "Wind" nem kapott miatt a csőd a vevő.
A biztosítási esemény vizsgálatának eredményei alapján a biztosítási szervezet képviselői olyan aktust állítottak össze, amely szerint a biztosítási kompenzáció összege, figyelembe véve a feltétel nélküli levonást:
100 000 dörzsölje. x 5000 rubel. = 95.000 rubel.
Az LLC "Wind" által kapott biztosítási kártérítés 10 százalékos HÉA-köteles.
Ha egy biztosított esemény bekövetkezésekor a vállalkozás veszteségeinek összege alacsonyabb, mint a kapott biztosítási kártérítés összege, a különbség a jövedelemadó kiszámításakor az adóalapba tartozik.
Az előállítási költségek részét képezik az üzleti kockázatok biztosításában szereplő költségek? Az elsődleges költségek költségeinek összetételéről szóló rendelet 2. szakasza szerinti "ni" bekezdéssel összhangban a kötelező biztosítási típusok kifizetései is szerepelnek. Az üzleti kockázat biztosítás azonban önkéntes.
A költségek összetételéről szóló rendelet 2. pontjának "p" pontjában olyan önkéntes biztosítási típusok listáját nyújtják, amelyekre a költségár tartalmazza. Ebben a listában nincs üzleti kockázati biztosítás. Tehát az ilyen típusú biztosítási járulékok nem tulajdoníthatók az adóköteles elsődleges költségeknek.