Hogyan kell helyesen számolni és kijavítani a hibákat?
Gyűjtemények magazinoktól a könyvelőig
FRT számozás
Az univerzális dokumentumban csak egy kellék van a számhoz - ez egy string (1). És a dokumentum része, amely számla. Vagyis az ebben a sorban megadott szám azonos lesz a számlán, a számlán vagy a nyilatkozaton egyaránt.
Ugyanakkor vegye figyelembe, hogy az univerzális dokumentum nem helyettesíti az előzetes számlákat, ezért kötelező feltüntetni azokat. Ezért mind a hagyományos számlák, mind az előlegek, valamint az FRT számozását meg kell őrizni. Az alábbi opciók lehetségesek.
Másodszor - a cég fenntartja az előzetes számlák külön számozását. Ezután az FRT használata semmilyen módon nem befolyásolja az előzetes dokumentumok számát.
Az a szabály, amely szerint a vállalat az egyetemes dokumentumok számát tartalmazza, biztonságosabb a számviteli politikában mind a HÉA, mind a nyereségadó céljából. Példa:
A jövedelemadó kiszámításakor az FRT számlázása
Az áruk értékesítéséből származó bevétel a társaság a tulajdonjog átruházásának a vevőre történő átvitelének napját jelenti. A szerződés feltételeitől függően ez lehet például az áruk átruházásának időpontja (sor [11]) vagy a vevő által történő átvétel időpontja (sor [16]).
Szolgáltatások, illetve munkajövedelem tükröződnie kell, miután a két fél kiadja a tény az elfogadás és a szállítás, amely a legutóbbi időpontját mutatók (1) [11], [16].
A vevő a típusszámától függően meghatározza a költségek elszámolásának időpontját is. Például a megvásárolt áruknak a jövedelemadó kiszámításakor felmerült költsége csak a végrehajtásuk után írható le. Ezért az adóhatóságok csak azt jelezték, hogy a kiadásokat legkésőbb a [16] sorban meghatározott időpontig lehet figyelembe venni, vagyis miután a vállalat megkapta az árut (építési munkák vagy szolgáltatások).
Az FRT hibáinak javítása
Hogyan lehet korrigálni az FRT-t, az adóhatóságok még nem tisztázották. Természetesen egy helytelen dokumentumot egyszerűen helyettesíthetünk egy helyesen összeállított dokumentummal. De ha a vállalat már dokumentálta az FRT hibáit a nyilatkozatban vagy átengedte az adóhatóságnak, azt ki kell javítani.
Univerzális dokumentum helyesbítése 1. állapotban
Tegyük fel, hogy hibát fedeztek fel az egyetemes dokumentumban, amelyet a szállító a számla és az elsődleges dokumentum helyett állított ki.
Ha hiba történik a számla részében. Gyakran hiányosságok merülnek fel az áruk nevében, a szállító és a vásárló igényei szerint, a költségparaméterek. Vagyis azon részletekben, amelyek a számla egy részéhez kapcsolódnak. Ezek a sorok (1) - (7) és az 1-11. Oszlopok.
Tehát a számlákra vonatkozó szabályokra kell összpontosítania. Ezek egyértelműen szabályozottak, nevezetesen a szállítónak ki kell írnia az egyetemes dokumentum új példányait. Meg kell hozniuk a megfelelő mutatókat. Ezenkívül az (1a) sorban meg kell adni a korrekció dátumát és számát (az 1137. sz. Ebben az esetben az 1. sorban szereplő számla dátuma és száma megegyezik.
Ha hiba történik az elsődleges dokumentum részében. Tegyük fel, hogy a táblázat A, B oszlopai, a [8] - [19] sorok, az "Állapot" mező adatai nem pontosak. Például, ha a szállító a vevővel rossz dátumot vagy szerződés számot adott meg [8] sorban. Itt a következő opciók lehetségesek.
Először is: ezek a mutatók ugyanúgy korrigálhatók, mint a számlaadatok. Vagyis a beszállító két új példányt készít az FRT-ről a helyes adatokkal. Az egyik megadja a vevőt, a másik pedig magára hagyja.
Van még egy mínusz. Az alkalmazottak, hogy töltse univerzális dokumentum, szükséges lesz, hogy különböző szabályok korrekció függően, hogy milyen sorrendben kellékek hiba - vonatkozó számla vagy kizárólag az elsődleges.
Univerzális dokumentum helyesbítése 2-es állapotban
FRT a 2. státussal, a szállítónak joga van csak az elsődleges íráshoz. A 2. állapotú dokumentum nem helyettesíti a számlát. Ezért lehetõvé válik ugyanazokkal a módszerekkel, amelyeket az elsõdlegesnek tekintettünk.
Vagyis tegyük át a helytelen mutatókat, írjuk be a helyeseket, tegyük a korrekció dátumát, a nevet. és a felelős alkalmazottak aláírásait. Vagy egy univerzális dokumentum új példányainak elkészítéséhez azonos számmal és dátummal. A sorban (1a) adja meg a korrekció számát és dátumát.
Korrekció a helyzetben, ha kedvezményt adunk a már szállított termékekre
Mi van akkor, ha a szállító a vevő számára kedvezményt ad a szállított termékekre? Vagy a rövid szállítás miatt meg kell adnia a termékek számát. Ebben az esetben a szállítási számlát nem kell kijavítani. De a vevőnek ki kell állítania a korrekciós számlát.
Kiderül, hogy a beszállító kiigazítási számláit most már nem a számlák szállítására, hanem az egyetemes dokumentumokra is be lehet állítani.
Hozzáteszik, hogy az adóhatóságok egy egyetemes javító dokumentum egy formáját tervezik. Ezután a korrekciós számla helyett elkészíthető.