A biztosító alapjai és tartalékai
A biztosító pénzügyeinek fő jellemzője a biztosítási alapok és tartalékok felosztása a vonzó tőke felépítésében. A biztosítási alapok és tartalékok kialakulásának szükségessége a biztosítási események valószínûsége és a biztosított esemény bekövetkezésének bizonytalansága miatt következett be.
A biztosítási tartalékok olyan különleges célú pénzeszközöket képeznek, amelyeket a biztosító által kapott és a vállalt biztosítási kötelezettségek biztosítására felhasznált biztosítási díjak kárára alakítottak ki, kizárólag a szándékolt cél érdekében.
A létrehozás célja pénzügyi és gazdasági tevékenységének biztosítása, valamint a biztosítottval szembeni kötelezettségeinek teljesítése.
A megalakulás forrása a biztosítási díjak formájában a kötvénytulajdonosok pénzeszköze, amelyek nem tartoznak a biztosító tulajdonába és csak a biztosítási szerződések érvényességi ideje alatt rendelkeznek.
A gyakorlatban: a tartalékképzés forrása az összes kapott hozzájárulás nettó prémiumának alulfoglalt része.
- életbiztosítási matematikai tartalékok;
- biztosítástechnikai tartalékok - egyéb típusú biztosítások esetében. A biztosító minden egyes matematikai tartalékot alakít ki
A biztosítás típusát a fajták tekintetében és a biztosítási pénznemben. Abban az esetben, ha a különféle típusú biztosításokra különféle biztosítási díjakat biztosítanak a különböző szerződések különböző típusú biztosításaihoz,
az egyes biztosítási formákra vonatkozó biztosítási tartalékokat a megtérülési ráták szerint csoportosítják.
A matematikai tartalékok kiszámításának kezdeti alapja a biztosítási biztosítási díj.
SORT = a beszámolási hónapra kapott bruttó támogatási termék és a nettó díjszabás részaránya az ilyen típusú biztosítási bruttó tarifarendszerben.
ahol P a beszámolási időszakban a matematikai tartalék nagysága; Рн - a számviteli hónap elején a matematikai tartalék összege; i - az ilyen típusú biztosítási biztosítási szabályokban előírt tényleges megtérülési ráta,% -ban kifejezve; A biztosítási nettó prémium a jelentéstételi hónap során kapott ilyen típusú biztosításhoz; B - a biztosítási kifizetések összege (biztosítási fedezet és visszaváltási összegek) a beszámolási hónap során fizetett ilyen típusú biztosítások esetében.
A pénzügyi eredmény meghatározásakor havi rendszerességgel kerülnek kialakításra.
Ennek alapja a biztosítástechnikai tartalékok számítása során, kivéve a tartalék deklarált, de nem állandó veszteséget, elfogadták az alapdíj, amely a meghatározás szerint a bruttó biztosítási díj, a lépked kevesebb biztosítási szerződések:
- felhalmozódott kamatok;
- az áldozatok védelmére szolgáló alap létrehozására irányuló pénzeszközök összege;
- a megelőző intézkedésekre vonatkozó alap;
- a biztosítási felügyelet minisztériuma által megállapított eljárással összhangban végrehajtott egyéb levonások.
A meg nem szerzett prémium tartalék (RNP) a felhalmozódott része
(járulékok) a szerződés érvényességi időtartamára vonatkozóan, amely meghaladja a beszámolási időszakot (fel nem használt elővigyázatossági időszak), és amely a
jövőbeni kifizetésekre, amelyek a következő jelentési időszakokban merülhetnek fel.
Az RNP biztosítási tevékenység típusainak kiszámításához három csoportra van szükség:
1. Az egész biztosítási idő alatt egységes kárveszélyes biztosítási típusok szerepelnek (magánszemélyek és magánszemélyek ingatlanbiztosítása, személyi biztosítás, felelősségbiztosítás - mintegy 35 típus).
2. Minden biztosítási típus a biztosítási időszak végéig a teljes felelősség megőrzéséhez tartozik (hitelbiztosítás, pénzügyi kockázatok).
3. Rövidebb biztosítási idővel, amikor a következő évre a támogatás átutalása nem értelmezhető (rakománybiztosítás, hatékonysági egyezmény, vámhatóságok).
Az RNP számítási módszerei:
1 fiókcsoport esetén:
- "pro rata temporis" (pro rata idő);
- "egy huszonnegyedik" (1/24).
ahol az NPi a meg nem szerzett prémium az i. Tbi - az i-es szerződés szerinti alapbiztosítási díj; ni - az i-es szerződés időtartama napokban; mi - az i-es szerződésnek a dátum végéig történő napjától számított napok száma.
2. "1/24" - ellentétben a "pro-rata" az átlagos prémiumra épül. A meg nem szolgált díj nem külön-külön, hanem alcsoportokra vonatkozik. Feltételezzük, hogy minden megállapodás a hónap közepén (15. nap) zárul le.
A számviteli csoport szerint a szerződések érvényességi idő szerinti csoportosítását végezzük el, amelyet a periódusok számával mérünk.
A biztosítási szerződések megoszlása "1/24" alcsoportok szerint
A megállapodás időtartama
(a hónapok felében)
Ha a feltételek nem egyeznek meg, akkor a szerződés egy olyan alcsoporthoz tartozik, amelynek a legközelebbi érvényességi ideje van.
A "1/24" módszerrel meg nem értük járó prémium ugyanúgy van meghatározva, mint a "pro-rata" módszerrel, de egy különálló periódus nem egy nap, hanem 15 nap (fél hónap alatt):
ahol a Tbij a j-os alcsoportba tartozó i-es szerződés alapbiztosítási díja; Nj - azoknak az időszakoknak a teljes száma, amelyekre a szerződések érvényességi időtartama a j-os alcsoportban (hónapok felében) fel van osztva; Mj - a beszámolási időszakban a féléves szerződések j. Alcsoportjában lejárt időszakok száma (fél hónapon belül); Kj - a biztosítási szerződések j. Alcsoportjához tartozó együttható.
A 2. számcsoporthoz tartozó RNP-t az alapbiztosítási díj 50% -ának megfelelő arányban számítják ki.
A 3. számviteli csoport RNP-je az egyes biztosítási szerződések alapbiztosítási díjának összege az érvényességi idő teljes számításához.
A prémium tartalékokkal ellentétben a veszteségek tartaléka olyan összeggel kerül jóváírásra, amelyet a pénzügyi év vége előtt bekövetkezett biztosítási eseményekért fizetni kell. Ezek felosztásra kerülnek:
- a bejelentett, de nem rendezett veszteségek tartalékában;
- a bekövetkezett, de nem veszteséges tartalék.
FPS van kialakítva a biztosító kötelezettségek teljesítése, beleértve a tea-költségek felszámolása veszteségeket a biztosítási szerződésekre nevypol-nennym vagy nem teljes mértékben elégedett a mérleg fordulónapján, hogy lezajlott a jelentési vagy korábbi időszakokra neki a tény bekövetkeztének, amelyben a biztosító megállapította.
A veszteség összege lehet:
- közvetlen kár;
- mentési költségek;
- Ügyvédek és mások.
Az RZD minden számviteli csoportra vonatkozó számításának alapjaként feltételezzük, hogy a kötelezettségek nem jelentettek be a beszámolási időszakban.
ahol ZNUij - az igényelt, de nem rendezett veszteségek az i-edik számcsoportra és a biztosítási események előfordulásának negyedik negyedévére; SPij - az i-th számlanyilatkozat biztosítási díjainak összege és a szerződés korai befejezése (a feltételek megváltoztatása) j-negyede.
Az FRA értékét minden fennálló követelésnél meg kell határozni. Abban az esetben, ha a veszteséget igénylik, de a kár összegét nem állapították meg, kiszámításra kerül a biztosítási összeg legfeljebb a lehetséges veszteség összege.
IBNR célja annak biztosítása megfelelt annak szükségszerűen-Ments biztosítási szerződések alapján kapcsán bekövetkezett biztosítási esetekre a jelentési évben, az a tény, hogy a kezdeti Stra-hovschiku Nem került megállapításra az elszámolás napjával a kellő időben.
A Belarusz Köztársaságban az RPNU összegét az elszámolási napot megelőző 12 hónapban kapott alapbiztosítási díj összegének legfeljebb 10% -áig kell kiszámítani.
Az RNPU kiszámításához az egyes számviteli csoportok főbb adatai a következők:
- a fizetett veszteségek összege;
- a követelt, de rendezetlen veszteségek összege;
Az RPNU előrejelzési értéke az alábbi mutatók maximális értékének felel meg:
ahol a ZP - a jelentéstételi napot megelőzően négy negyedéves biztosítási díjat szerzett. Ez az a bruttó biztosítási díj nachis-Mérleg minden egyes i-veszteség előfordulása az időszakban, nőtt az összeg a CHP elején az i-időszak és csökkentette a mennyiségét CHP végén az i-időszakban; PNU - a teljes, de nem veszteséges összeg.
Számított minden egyes periódusra
ahol Ri a bekövetkezett, de nem fizetett veszteségek értéke, és (ЗНУi + СПi) - a bekövetkezett, de be nem jelentett veszteségek nagysága.
Ha ezeknek a mennyiségeknek a különbsége kisebb, mint 0, akkor a PNUi-nak 0-nak kell lennie.
Az Ri meghatározásakor figyelembe veszik a tényezőket:
- veszteségek alakulása;
- a veszteségek kifizetésének késedelme.
A kiegészítő tartalékok közül a biztosítók a leggyakrabban: katasztrófa-tartalék, a veszteséghányad ingadozásának tartalékát stb.
Ingadozás park veszteségtérítést biztosító stroke versenyek biztosítási kifizetések olyan esetekben, amikor a veszteség aránya a biztosítási összeg közötti időszakban meghaladja a várt veszteség aránya, figyelembe a számítás alapját a biztosítási Vågå aránya az ilyen típusú biztosítás.
A tárgyilagos veszteségesítő tartalék (CGS) kiszámítása:
ahol Yo a biztosítási típusok szerinti biztosítási összegek veszteséghányadának várható mutatója; UF - a biztosítási összegek veszteségi arányának tényleges mutatója.
ZPS által kifejlesztett biztosítási díj, amely megegyezik az alapbiztosítási biztosítási díjnak a biztosítási típus szerint, csökkentve az ilyen típusú tartalékalapú tartalék összegével.
ahol FV - az előző időszakra vonatkozó tényleges kifizetések; RZU - bejelentett, de rendezetlen veszteségek tartalma; RPNU - a tartalék, de a be nem jelentett veszteségek; Az OSS az elözö idöszakban a biztosítási szerzödésekre vonatkozó összesített biztosítási összeg.
A tartalék jön létre a katasztrófa esetén előfordulása obstoyatelstvnepreodolimoy erő (fémjelzi rendkívüli-ség, elkerülhetetlen), ami jelentős károkat okozott, a relatív több biztosító létesítmények és szükség van, hogy végre-ment kifizetések biztosítási kártérítés egyidejűleg nagyszámú
biztosítási szerződések vagy a biztosítási ráta kiszámításánál figyelembe vett átlagos méreteket jelentősen meghaladó összegekben. Esemény Hivatkozva etsya, mint egy megállíthatatlan erő, ha szokatlan, exkluzív LEHETŐSÉGÉRŐL előrelátás, például az áradás, hó sodródik, földcsuszamlás, föld-rázás, hurrikánok, stb D. kialakulását a tartalék lehetséges abban az esetben, amikor a szabályokat (feltételek) A szerződés biztosítás a válasz-stvennost biztosító a bekövetkezett események eredményeként felsorolható képviselt fenti körülmények. Ez a tartalék a megnövekedett veszélyek hosszú időn belül felhalmozódhat.
Meg kell jegyezni, hogy a félelmek által létrehozott összes biztosítási tartalékot az állam nem vonhatja vissza.
A biztosítékok biztosításán túl a biztosítóknak biztosítási alapokat kell létrehozniuk. Tekintsük a legfontosabbakat.
A megelőző intézkedések alapja, amely minden biztosítási típushoz havonta kerül kialakításra.
A kötelezõ szigorú érdeklõdési típusokra nincs - a biztosítási felügyelet minisztériumával kötött megállapodás szerint.
Az önkéntes biztosítási típusok megelőző (megelőző) intézkedési alapjainak létrehozására és felhasználására vonatkozó szabályokról szóló önkéntes típusok szerint - az egyes biztosítási típusok esetében a kapott biztosítási díjak legfeljebb 5% -a havonta kerül kialakításra.
A tartalékalap a nettó nyereség, azaz a biztosítási szervezet rendelkezésére álló nyereség, azaz az adók és egyéb, a költségvetésbe való befizetés után a nyereség legalább 5% -ának éves levonásával keletkezik, amely a törvényes alap legalább 15% -át eléri.
Az alap forrásai használatosak:
- a biztosítótársaság munkavállalóinak csődeljárása, fizetésképtelensége, a biztosítási szervezet felszámolása esetén garancia kártérítés kiadása;
- jövedelem fizetése a részvénytársaság résztvevői számára a beszámolási év eredményének hiányában vagy elégtelenségében, beleértve a kiváltságos részvényeket is;
- a biztosítási szervezet mérlegen kívüli veszteségeinek fedezése a beszámolási időszakban;
- a biztosítási kártérítés és a biztosítási fedezet kifizetése az e célra elkülönített pénzeszközök hiánya esetén (befogadott biztosítási járulékok és tartalékok).
Az adott alap azzal a céllal jön létre, hogy növelje a fizetőképességet és a biztosítókkal végzett számítások fenntartását a fizetésképtelen szervezet kötelezettségeinek elmaradása vagy elismerése esetén.
Az alapítvány az egyes fajok jogszabályai által meghatározott összegben van kialakítva.
Hrivnyin és devizában egyaránt alakul.
Az oldal 0,063 másodpercen belül keletkezett.