HÉA kiszámítása
Oroszországban többféle hozzáadottérték-adó - 0, 10 és 18 százalék. Ennek részleteit az adótörvény 164. cikke tartalmazza. És mindegyikük esetében van egy HÉA-képlet.
Így a nulla adó bizonyos iparágakra érvényes. Például az űriparot ekként osztályozták. Ezenkívül azokra az árucsoportokra is kiterjed, amelyekre különleges adómértékek tartoznak.
Az általános kamatláb számítása
Megoldja a kérdést, hogyan kell kiszámítani az ÁFA 18% -át. segít egy speciális képletben, amely meghatározza az adó összegét. Az alábbiak szerint épül fel: az értékesített áruk, szolgáltatások vagy munkák (beleértve a jövedéki adót is magában foglaló) összértékét egyszerűen 18% -kal kell megszorozni. Ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy az értékek nem tartalmazzák az áfát. A kapott érték, és hozzáadottérték-adó lesz.
Egyszerűen fogalmazva, a HÉA kiszámítási módja a következő:
S × 18% = ÁFA
ahol S az egyén által végrehajtott áruk, szolgáltatások vagy munkák azonos értéke.
Annak érdekében, hogy még pontosabb legyen, megmutatjuk, hogyan kell kiszámítani a HÉA-képletet a művelet összegének 18% -ával egy adott példán.
példa
Az áruk, szolgáltatások vagy munkálatok teljes költsége 200 ezer rubel. Ennek megfelelően szaporítsuk ezt a számot 18% -kal, és kapjuk meg az összeget - 36 ezer rubel. Ez lesz a HÉA összege, amelyet a kincstárnak kell fizetni, és azt az adóhatóságnak kell bemutatnia.
Kedvezményes számadatok
Annak érdekében, hogy a HÉA-t 10 százalékos arányban számítsuk ki, nem kell semmi probléma. Az alkalmazandó formula teljesen azonos a 18 százalékos értékkel. Az egyetlen különbség az, hogy az adókulcs helyét "tíz" helyzetbe kell helyezni.
Ezért, ha a feladat, hogyan kell kiszámítani a HÉA-t 10% -os arányban, javasoljuk a képletet:
S × 10% = ÁFA
Az előző esethez hasonlóan az S - itt a vállalat által értékesített áruk, munkák vagy szolgáltatások összmennyiségét is jelenti. És kezdetben nem veszi figyelembe a hozzáadottérték-adót.
Íme egy példaértékű példa arra, hogy hogyan lehet kiszámítani a HÉA-t a tranzakciós összegből.
példa
A kereskedő által értékesített áruk, szolgáltatások vagy művek összege 70 ezer rubel. Ha a képletet alkalmazzuk, vagyis 10 százalékkal szorozzuk ezt a számot, 7 ezer rubel értéket kapunk. Ez az adó végső összege. Amint látja, nem nehéz kiszámítani az áfát.
Hogyan különítsünk el egy adót
Nem ritka, hogy a HÉA összegét nem lehet hozzáadni az áruk, művek vagy szolgáltatások teljes értékéhez, hanem éppen ellenkezőleg - kivonni. Például szükség lehet arra, hogy elkülönítsük a HÉA-t azokban a helyzetekben, amikor az eladó az áru előlegét kapja. Ezután van egy képlet a számításhoz:
S × PC ÁFA = ÁFA
ahol S a levonandó HÉA teljes összege;
"RS VAT" - az úgynevezett elszámolási ráta. Kétféle lehet: 18/118 és 10/110. Attól függően, hogy az adó teljes mértékben vagy kedvezményes (18 vagy 10%).
Ismét: fontolja meg, hogyan kell kiszámítani a kádat egy konkrét példán. Először is, amikor az áruk, a szolgáltatások és a munkálatok teljes áron adóznak - 18%.
példa
Szükséges a 236 ezer rubel összegű héa kiszámítása, amelyet az eladó előlegként kap. Ehhez 236 000-et szaporítunk az 18/118 adókulcs alapján. És megkapja az utolsó számot - 36 ezer rubel. Ez lesz az előlegben meghatározott HÉA összege.
Ugyanezeket a számokat 10% -osnál alacsonyabbra számítjuk. Vegyük például a 110 ezer rubel összeget, amelyet előleget kapunk. A HÉÁ-t abban az esetben kell meghatározni, ha 110 000-et megszorozz 10/110-tel. Ennek eredményeként 10 ezer rubelt kapsz.
Felhalmozott adó
Ha a jelentési időszak alatt kiderült, hogy a társaságnak az eladott árukra vonatkozó héát kell kiszámítania, és előzetesen levonni, akkor mindkét esetben meg kell adnia a hozzáadottérték-adót, majd mindent fel kell vennie. A kapott összeg lesz az, amelyet a költségvetésnek meg kell adni.
Ne felejtsd el a levonásokat
A legtöbb esetben a törvény különböző HÉA levonásokat, valamint juttatásokat ír elő. Ha vannak ilyenek, azokat adóbevallás benyújtásakor figyelembe kell venni. Ezután a levont összegek összegét a fizetendő adó teljes összegéből veszik. Megtárgyaltuk, hogyan kell teljes egészében kiszámolni az ÁFA-t.