A költségek optimalizálása és az egyszerű megtakarítások titkainak csökkentése

Főigazgató, "tényleges menedzsment", Moszkva

Ebben a cikkben megtudhatja

• A költségek optimalizálása és a költségek csökkentése
• Hogyan válasszuk ki a megfelelő adórendszert

A kis- és középvállalkozásokban tevékenykedő vállalatoknál lehetőség nyílik a költségek optimalizálására és a gyártott és értékesített termékek költségének csökkentésére, a jobb adótervezés mellett, és leginkább a belső optimalizálás, a nyereségadó és az ÁFA csökkentése miatt.

A költségek optimalizálása és az adórendszer kiválasztása

Ha a társaság általános adózási rendszert alkalmaz, akkor a jövedelemadó mértéke 20% (jövedelem-mínusz költségek). Az egyszerűsített adózási rendszer 15% -os (jövedelem-mínusz költségek) vagy 6% (jövedelem) arányt feltételez. Így az adózási rendszerben bekövetkezett változás az adókból 5% -ot takarít meg, ami lehetővé teszi az eladott áruk, munkák és szolgáltatások költségeinek csökkentését, vagyis versenyelőnyt teremt.

• Kiskereskedelmi hálózatfejlesztés: 4 perspektivikus növekedési irány

Az adóoptimalizálás mechanizmusának megmagyarázására fordítsunk egyszerű példát (1. táblázat). LLC "Taxi" működik az egyszerűsített rendszer az adózás. Azt tervezi, hogy optimalizálni fogja. A jövedelem "Taxi" ideiglenesen 650 000 rubel volt. És az adóköteles költségek - 455 000 rbl. ebből:

180 000 rubel. - Autókölcsönzés;

100 000 dörzsölje. - kőolajtermékekre;

50 000 dörzsölje. - A fizetésen;

35 000 dörzsölje. - az autó aktuális javítására;

80,997,93 rubel. - egyéb költségek, amelyek az 1. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénye.

Figyelembe véve, hogy a "jövedelem-mínusz kiadások" adózás tárgyát célszerűbb használni, a LLC "Taxi" úgy döntött, hogy 5% -kal csökkenti az árakat a versenyelőny létrehozása érdekében.

Egy utazás ára 650 rubel volt. A jelentési időszakban 1000 utazást végeztek. Az utazás költsége 617,5 rubel volt. A számításhoz az ár 610 rubel volt. Ugyanakkor a kereslet 9% -kal nőtt. A jelentési időszak alatt 1.090 utazás történt (2. táblázat). Az alacsonyabb árak miatt a nettó nyereség enyhén emelkedett, a szolgáltatások iránti kereslet növekedett, és a szóban forgó szalag-rádió hatása miatt a kereslet további növekedése volt lehetséges (az ügyfelek olcsóbb szolgáltatásokat ajánlanak barátainak és rokonainak).

1. táblázat. Megtakarítás az adózási rendszer kiválasztásán keresztül

Ki részesül héa nélküli munkából

Egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén a társaság nem HÉA-fizető (közvetett adóként 18%), de nem tudja visszatéríteni a HÉA-t a költségvetésből. Így közvetetten, az ár mentesül a HÉA-al 18% -kal csökkenthető. Az ilyen optimalizálás olyan iparágak számára alkalmas, mint a renderelés (tisztítás, jogi szolgáltatások, audit, szállítás), különböző munkák elvégzésére, közvetítői szolgáltatások egyszerűsített adózási rendszerű vállalatok közötti viszonteladásra.

Azok a vállalatok, amelyek nagy mennyiségű áru- és anyagbeszerzést végeznek, ez az optimalizálás módja kellemetlen, mivel nem téríthetik vissza a HÉA-t a költségvetésből, és ennek megfelelően csökkentik az árakat.

2. táblázat: Az árak 5% -os csökkentése az optimalizálás révén

Az utazás ára (dörzsölje)

Megtakarítjuk a FOT és a biztosítási díjakat

Például a cég munkatársai olyan ügyvédeket, ügyintézőket, hívóközpont-üzemeltetőket foglalnak magukban, akik gyakran részmunkaidőben dolgoznak vagy nem dolgoznak eléggé a kis munka miatt. Hogyan tudja optimalizálni a kereskedelmi osztály ezen túlságosan túlterhelt alkalmazottak feladatait? A bérszámfejtés és a biztosítási kifizetések megtakarítása, a személyzeti egységek csökkentése és az előadók vonzása a kiszervezéshez. Így a megtakarítás megközelítőleg a példában látható (3. táblázat). Ebben az esetben - 181,690 rubel.

3. táblázat: A személyzet és alkalmazottak költségeinek összehasonlítása a kiszervezéssel

Bérösszeg (dörzsölje)

Biztosítási díjak (34,2%, dörzsölje)

A kiszervezési megállapodás szerinti költségek (rubel)

Juniori ügyvéd fizetése

A jogi osztály vezetőjének fizetése

Az üzemeltető fizetése (három fő)

Merchandiser bérek (három fő)

Ezt az összeget a vállalat a kedvezményes kedvezmények, ajándékok és más ügyfelek vonzerejének biztosítására fordíthatja, beleértve az eladási árak csökkenését.

Gazdasági szempontból a kiszervezésre való áttérés indokolttá válik, mivel a költségek csökkentek, míg az ügyfelek száma a kedvezmények és a csökkentett árak miatt nő.

• Vállalkozás válságban: 8 fontos lépés, amelyet a stagnálás idején kell megtenni

Ha azonban kiszervezést igényel, fontos, hogy ne hajlítsa meg a botot. Például ha az összes alkalmazottat átruházza a szolgáltatási szerződésekre, és egyéni vállalkozóként van nyilvántartva, ez növeli az adóhatóságokkal való ütközés kockázatát.

Az áraknak az adóoptimalizálással történő csökkentése az értékek kezelésének eszközeivé kell válnia, nem önmagában véve.

Az adósságok optimalizálása

Oroszországban csak néhány vállalat csökkenti a költségeket közvetett megtakarítási mechanizmusok alkalmazásával, például súlyos és átgondolt munkával az ügyfelek adósságai miatt.

Például, van egy adósság a cég számláján, amely nem írható le, nem lehet teljes egészében visszafizettetni az adósról. Használhat azonban a vevő adósságának megváltoztatására szolgáló mechanizmust. A szerződés előírhatja, hogy az eladónak jogában áll csökkenteni a vevő adósságát, ha teljesíti bizonyos feltételeket. Például meghaladja az áruválaszték vásárlási mennyiségét. Valójában ez ugyanaz a monetáris prémium, de a vevő nem kap élő pénzt. Az eladó csökkenteni fogja a múltbéli szállítások adósságát, vagy az összeget figyelembe veszik a jövőbeli vásárlások előrefizetéséért. Az adóbevallásban az adósság összege csökken. Ugyanakkor a gyakorlatban ezt a mechanizmust csak megbízható szolgáltatókkal lehet használni, például az önkormányzati és állami beszerzésekkel, az áruk és szolgáltatások értékesítésével az ipar monopolistáinak, viszonylag nagy vállalatoknak, amelyek nehézségekkel küzdenek a működő tőke számára.

Értékesítés helyett újrahasznosítás

A befektetett eszközök adóztatásának optimalizálása és az üzleti tevékenységben korábban megszerzett és már fel nem használt költségek csökkentése csökkenthető. Például egy vállalat nem újrahasznosíthatja, hanem eladhat felesleges irodai eszközöket. Vagy megvalósíthatja az épített szerkezetek lebontása során kapott anyagokat, de már nem működik. Tegyük fel, hogy a szervezet közvetítéssel foglalkozik. Ön eladta azokat a tárgyi eszközöket, amelyek nem használatosak a gazdasági tevékenységekben, további kedvezményes árat kaptak kedvezményes áron, amelyet alacsonyabb áron is értékesíthet.

Vissza lízing

A közvetett optimalizálás tervezésénél a vállalati léptékre gyakorolt ​​gazdasági hatás általában kevésbé látható, és egy vagy több tranzakcióra korlátozódik, kivéve a struktúrákat.

Holdingtársaság létrehozása

Az orosz vállalkozások képviselőinek, akik folyamatosan versenyelőnyöket keresnek a nyílt piacon, az adóoptimalizálás egyik eszköze és a költségoptimalizálás lehet a legális gazdaságosabb struktúra kialakítása a jogi személyek egy gazdaságon belüli kölcsönhatásában. A holding struktúrák létrehozása ma a leghatékonyabb módszer a vállalkozói kockázatok csökkentésére, a költségek csökkentése mellett.

Miért van lehetőség a holdingtársaságok számára az adómentességre?

Ha egy holdingtársaság vásárol egy másik terméket, a személyzet két cégbe vonható be, ennek megfelelően a biztosítási díjak összege csökken; a társaságcsoporton belül felmerülő költségek növelhetők a fizetett jövedelemadó (anyagok, berendezések, alkatrészek stb.) összegének csökkentése érdekében. Ugyanakkor az árak csökkenthetők, mivel a birtokstruktúra domináns helyzetbe kerülhet piaci szektorában.

• A veszteség nélküli értékesítés hatékonyságának növelése a vállalat számára: az árverseny stratégiája

Valójában két opció használható az optimalizáláshoz. Az első az, hogy tárgyalásokat folytassanak a vállalkozókkal arról, hogy az építési szerződés alapján kedvezményt adnak nekik. Ebben az esetben vállalkozóként járunk el; nem adnak előleget, de két szerződést fizettek: először anyagokat vásárolunk, a második pedig munkákat végez (ha volt egy olyan szerződés, amelynek feltétele az előlegfizetés, akkor problémáink lennének a HÉA-val). A második lehetőség: először optimalizáljuk az adókat, majd megadjuk az ügyfeleknek az engedményeket (például egy birtokstruktúra esetében).

Külső optimalizálás

A külső optimalizálás jellemző a nagyvállalkozások számára, amelyek külföldi gazdasági tevékenységet folytatnak, a külföldi vállalatok részvételével kapcsolatos mechanizmusokat, valamint az offshore zónákat alkalmazzák. Dániában például külföldi vállalatokban (és fordítva) való részvétel révén működnek, olyan társaságok, mint az AvtoVAZ, a "balti vontatóhajók", a Cheboksary aggregát üzem, Finnországban - "Nokia", "TBinform". A legtöbb vállalat azonban off-shore és low-tax zónákat használ, és a megtakarított pénz lehetővé teszi számukra, hogy az árak alacsonyabbak legyenek a versenytársakéhoz képest.

Ciprus adóparadicsomai közé tartoznak a "Közművek és befektetések", a "Magma", "Proektstroyinvest", "Uvarovo-közeli", "Eldorado" és sokan mások. A ciprusi nyereségadó 10%, a lehetséges megtakarítások 10% -ot érhetnek el, ha egy közös adózási rendszert alkalmaznak. Cipruson 15% -os adókulcs (Oroszországban - 18%), az osztalékadó 0% (Oroszországban, 9% lakosoknál és 15% nem rezidenseknél). A gazdaság nyilvánvaló.

Az orosz vállalatok más offshore zónákat is használnak - Bermuda (MTS); Gibraltár (kereskedelmi házat „Crossroads”, „Empire Pharma”), Belize ( „Steel”), Kajmán-szigetek (TGK4, Tula Kiskereskedelmi Vállalat) 1. Meg kell jegyezni, hogy a külföldi cégek is részt vesznek az orosz és éppen ellenkezőleg, nem csak a adóoptimalizálás, hanem abból a célból, üzletfejlesztés, a kereskedelmi kapcsolatokat, hogy új termékek piacain.

1 A külföldi tőke társaságok részvételére vonatkozó adatok a Szövetségi Antimonopoli Szolgálat weboldalán érhetők el - www.fas.gov.ru.

Tekintsük a legegyszerűbb árcsökkentési és adókivetési módszert, amikor az áruk más államba történő értékesítésének mechanizmusa (az ábrát használják) használják.

Veszélyek és kockázatok

Sok vállalat használja mechanizmusokat, hogy csökkentse a költségeket és adóoptimalizálás a komplex, így csökkenti az árakat, hogy minél több az ügyfelek, zúzott vállalatokat, hogy növeljék a költségek és a használata egyszerűsített adórendszer és mások. Azonban mindezen mechanizmusok először meg kell tanulni is, hogy dolgozzon lehetőség kedvező és kedvezőtlen a cég fejlődését mert e nélkül, annak ellenére, az adómegtakarítás és az alacsonyabb árak, akkor elveszíti bevétel (annak a ténynek köszönhető, hogy az értékesítési volumen ugyanaz marad), és szintén lerázódnak az adóügyekben.

A társaság az adócsökkentési mechanizmusok alkalmazásakor adókockázattal járhat, mivel 40. Az adótörvény az ár nem térnek el a piac több mint 20%, és ez nem ajánlott, hogy eladja az árut (szolgáltatások) a költség alatti, mert nem felel meg a gazdasági megvalósíthatóság.