A HÉA-bevallás kitöltése
A dokumentáció kitöltésével kapcsolatos eljárás kimondja, hogy azok a vállalkozások, amelyek nem HÉA-fizetők, hanem számlákat állítanak ki ügyfeleiknek, kötelesek nyilatkozatot tenni.
A kitöltési eljárás (nevezetesen a 8. pont) előírja, hogy a nyilatkozat benyújtásának időpontja a távközlési szolgáltató által rögzített e-mail küldésének időpontja.
Nagyon fontos, hogy helyesen és helyesen töltse ki a nyilatkozatot - ez az adóvisszatérítés záloga a vállalkozásnak. Ehhez pontosan meg kell tudnia, hogyan készítse el ezt a dokumentumot, és hogyan töltse fel megfelelően az egyes szakaszokat.
A kitöltésről szóló utasítás kimondja, hogy a HÉA-nyilatkozatot a beszerzési és értékesítési könyvek adatainak és a könyvelési (vagy adószámolási) nyilvántartások adatai alapján kell összeállítani.
Az adó időtartamának megadásakor meg kell adnia azt a kódot, amely megadja a nyilatkozat kitöltését. Példa: a rendelkezésre nyilatkozat az első negyedévben letette a kód 21, a második - 22 a harmadik - 23, a negyedik negyedévben - 24. A „jelentési év” meghatározott évben, amelyre a nyilatkozat biztosított.
Az "Aláírás" cella tartalmaznia kell a fent említett személy aláírását. Továbbá, ha ez a nyilatkozat nem írták alá a fejét egy cég vagy szervezet, akkor a sejt „dokumentum jelzi a képviselő hatóság” meg kell adni a dokumentum, amely megerősíti a hatóság az aláíró (Például: ha egy nyilatkozatot aláírja proxy, meg kell adni az eredeti név, szám ez a meghatalmazás és annak időpontja).
1. szakasz tartalmaz információkat az adó összegét, amely fizetendő az állami költségvetés vagy térítési a költségvetésből. Példa az első rész kitöltésére:
A 040 és 050 oldalakon található összes szám a harmadik részben szereplő adatok alapján számítható ki.
A 2. szakaszt kizárólag adóügynökök töltik ki. A betöltési sorrend a következő:
- 010 vonal - a külföldi vállalkozás fióktelepének ellenőrzési pontját jelzi (ha a nyilatkozatot olyan külföldi szervezet fióktelepe nyújtja be, amely jogosult a HÉA megfizetésére és a pénzügyi dokumentumok benyújtására központosított eljárás lebonyolítására);
- a 020 vonal olyan külföldi üzleti vállalkozás neve, amelyet nem regisztráltak az adóhatóságnál;
- o. 030 - a fenti személy TIN-je;
- 040 sor - költségvetési besorolási kód;
- p. 050 - a kódot a helyi önkormányzatok területeinek összes orosz osztályozójának megfelelően jelölik;
- 060. sor - hozzáadottérték-adó, amelyet az adóügynök fizet.
- 070 sor - az ügylet kódját jelöli, amelyet az adó kiszámításáért és befizetéséért felelős személy végeztet;
- oldal 080 - megjelenik az adózó által az adott adózási időszakra kiszámított HÉA összege;
- 090. sor - a hozzáadottérték-adó értékét jelzi, amelyet az áru (munkálatok, szolgáltatások) értékesítésével kapcsolatos következő műveletek kifizetéséből számolnak ki.
Fontos tudni, hogy ha p. 080 adatok állnak rendelkezésre, az értéke p. 090 át kell tenni a p. 060, és mivel p. 090 adatokat p. 060 átkerül a megadott érték p. 080.
[Goo_mid]
A 3. szakasz az adókulcsokra és az adóalapra vonatkozó adatokat, valamint az adó- és adólevonások összegét mutatja be. Töltési eljárás:
- meg kell határozni az adóalany IDN-jét és a megbízó ellenőrző pontját;
- A 3. és az 5. oszlop (010-040.) tartalmazza az 1. 159. § az adótörvény és a művészet. Az adótörvény 153-157. Cikke, valamint az adó összege az alkalmazandó adómérték szerint;
- A 010 és 020 sorok esetében a mennyiségek 18% és 10% -os gyakorisággal érvényesek. Ezek a számok kiszámíthatók az adatok gr. A harmadik szakasz 3-as számát 18-ra vagy 10-re, és az eredményt 100-al osztva.
A sorok sorrendje:
- A 030 és 040 p. számokat a gr gr. A harmadik szekció 3-át 18-mal, 118-mal osztva vagy 10-gyel megszorozva és 110-gyel osztva;
- 050 (3. és 5. csoport) - az adóalap és a HÉA összege akkor jelenik meg, amikor a szervezetet ingatlanösszetételként értékesítik;
- 060 (3. és 5. csoport) - tükrözi az adóalapot és a kiszámított adó összegét az építési és üzembe helyezési munkák elvégzéséhez, amelyeket a saját szükségleteikre teljesítettek;
- 070 (3. és 5. csoport) - az áruk, a munkák, a szolgáltatások jövőbeli értékesítésének kifizetése. Ezenkívül a 070-es sorban az engedményesek az áruk, munkák, szolgáltatások jövőbeni eladására vonatkozó előleg vagy egyéb kifizetések összegét jelzik;
- 080 (3. és 5. sor) - azon összegek, amelyek az árucikkek, építési beruházások, szolgáltatások, amelyek az adóalapot az 1. cikknek megfelelően növelik. Az Orosz Föderáció adótörvényének 162.
- 090 (5. szakasz) - a visszaállítandó HÉA összege tükröződik. Ezenkívül a 090 sorban és a gr. 5 sor 100 (beleértve) a meghatározott összeget, a bemutató a beszerzési áruk (munkák, szolgáltatások) és mielőtt a levonás, amelyre a fellendülés a jutalék az említett műveletek tárgyát képező nulla kulcs;
- 110. kategória (5. kategória) - a HÉA összege tükröződik, amelyet az adófizető-ügyfélnek nyújtott be a kifizetés átutalásakor;
- 120 - a HÉA teljes összege;
- 130-210 - A levonandó HÉA összegét feltüntetik. Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy a 200-as sorban (3. sor) az eladó a harmadik szakasz 070-es sorában tükröződő összegeket jeleníti meg. Ezenkívül a 200-as vonal meghatározza az engedményes levonására elfogadott összegeket, valamint az engedményes által az előleg (vagy bármely más) kifizetések összegével számított összeget;
- 210 (3. szakasz) - a vevő adózójának kell kitöltenie. Vannak olyan összegek, amelyek levonásra kerülnek és átkerülnek a költségvetésbe;
- 220 (3. csoport) - a 130 és 150-170 vonalak, valamint a 200 és 210 vonalak összege;
- 230 sor (3. oszlop) - az eredmény, amelyet a szakasz szerint fizetni kell;
- 240 (3. csoport) - a teljes, számított csökkenés e szakasz szerint.
- c. 1 - a műveletek kódjait jeleníti meg;
- c. 2 - az egyes kódok adóalapjait feltüntetik, feltéve, hogy a nyilatkozat rendelkezésre állásának nulla százalékos aránya van;
- c. 3 - a fenti tranzakciók levonása tükröződik;
- c. 4 - az egyes kódok HÉA összege;
- c. 5 - azon adómérték, amelyet korábban elfogadtak a levonásért azon ügyletek esetében, amelyeknek nem volt igazolható okuk a nulla kamatláb alkalmazására;
- 010 sor - a levonásra elfogadott adó teljes összege (3. oszlop + 4. oszlop - 5. oszlop).
- c. 1 - a működési kód;
- c. 2 - az egyes tranzakciókra vonatkozó adóalapok tükröződnek, a nulla értéket dokumentálják;
- c. 3 - a műveletekre kivetett adó mennyisége;
- c. 4 - az egyes kódok adóalapja;
- c. 5 - azoknak a kódoknak az adó összege, amelyek nem rendelkeznek dokumentált igazolással a 0% -os adómérték alkalmazásával, de a nyilatkozat benyújtási időszakában levonásra jogosultak;
A 6. pontot akkor kell kitölteni, ha a gazdálkodó olyan ügyleteket hajtott végre, amelyek nem rendelkeznek a nulla százalékos arány alkalmazásának dokumentált igazolásával. Megjelenés:
- c. 1 - a működési kódok megjelölése;
- c. 2 - az egyes műveletekre vonatkozó adóalapok, amelyek megfelelnek az 1. Az Orosz Föderáció adótörvényének 167.
- c. 3 - a HÉA összege tükröződik;
- c. 4 - az összes kód értékesítésének levonása, amely nem igazolja a nulla százalékos arány alkalmazási jogát;
- oldal 010 - összes gr. 2-4;
- 020 sor - tele van, ha a gr. 4p 010 kisebb, mint a gr érték. 3 pp. 010;
- 030 sor - be kell tölteni, ha a gr. 4 010 oldal nagyobb, mint a gr érték. 3 pp. 010
A hetedik rész az adózás és adózás alól mentes, illetve az Oroszországon kívül végrehajtott ügyletekre vonatkozó adatot szolgáltat:
- c. 1 oldal 010 - tranzakciós kódokat tartalmaz;
- c. 010 - az áruk (szolgáltatások, munkálatok) költsége, az Oroszország területén kívül fizetendő vagy eladott HÉA nem jelenik meg;
- c. 3 010. oldal - a megszerzett tárgyi eszközök vagy szolgáltatások értékét minden egyes kód esetében feltüntették, amely nem tartozik a HÉA hatálya alá;
- c. 4 010. oldal - az áru (szolgáltatás) vásárlásakor bemutatott adó összege;
- 020 sor - tükröződik a szolgáltatások, áruk, munkák, amelyek gyártása több mint hat hónapig tart, a kifizetés (előtörlesztés) összege tükröződik.
Példa a felelősség alóli mentességre:
- a tanúsítványt még azelőtt indították, hogy az adóalany tudomást szerzett arról, hogy az adóellenőrzés megállapította a fizetendő adó összegének alulbecslését vagy a pénzügyi ellenőrzés elbírálását e kérdésben;
- a hiányzó összeg és a szankciók kifizetése előtt, mielőtt az adófizető friss adatszolgáltatással szolgálna.
Amint az látható a fenti, a formáció a nyilatkozat is jelentősen egyszerűbbé válik az példája tölteléket.
Forró viták
- Számviteli USN A fő szempontjai a számviteli az egyszerűsített. ÁFA USN-val. Jelentés az egyszerűsített taxiért.
- A munka a automatikus kikapcsolás könyvelő bérszámfejtés A cikk a feladatait könyvelő bérszámfejtés. Feladatai felelősek.
- A könyvelés fő könyve A főkönyv egy olyan dokumentum, amely nemcsak a könyvelés, hanem a pres.
A helyszíni anyagok másolásakor kötelező az aktív hiperhivatkozás jelenléte a forrásra!