Banki egyenleg és az építés elve - absztrakt, 2. oldal
1.2 A mérlegkészítés elvei
A mérleg a gazdasági csoportosulás módszere és a banki alapok bizonyos időpontjára vonatkozó elmélkedés az összetétel és az oktatási források tekintetében.
Az eszközök a banki egyenleg szisztematikus módon tükrözi a készítmény és elhelyezések és kötelezettségek - források képződését és célja a kölcsönzött források. A bank egyenlegének kiépítésének alapja az Orosz Föderáció területén található bankok egységes számlája.
A számlák szerint a számlák számlák szerinti csoportosítása szekciók szerint történik, minden egyes szekció hozzárendelése, számának és nevének számbavétele.
Banki mérlegek utal, hogy a segítségével a kereskedelmi információk és megfelelnek a hatékonyság, specificitás, a megbízhatóság (megbízhatóság). banki egyenleg válaszkészség nyilvánul a napi készítmény, amely nagyban garantálja a pontosságát és megbízhatóságát számviteli bankok, és mivel a napi átadását ügyfelek másodfokú (kivonat), a személyes beszámolók, amely kizárja jelenléte hibás bejegyzéseket.
A bank mérlegének alapja a következő:
1) Minden számla egyenleg és mérlegen kívüli számlákra oszlik.
A mérlegszámlákon (A csoport számlák) a bank (eszköz) és a formáció (felelősség) forrásai tükröződnek.
A mérlegen kívüli számlákon (B csoportos számlák) tükröződnek az anyagi eszközök, amelyek céljuk és gazdasági tartalmuk szerint nem minősülnek az eszköz vagy a bank kötelezettségeinek.
A bizalmi irányítás (B csoportos beszámoló) tételei tükrözik a bizalomra banknak átadott pénzeszközöket a hatékony felhasználáshoz és ehhez kapcsolódó számításokhoz.
A betétszámla (számláinak F csoport) rögzített eszközök és kötelezettségek a bank a kínálat rubelt, deviza, nemesfém, természetes kő vagy értékpapír eredő kötött származtatott ügyletek nem realizált árfolyam-különbözetet, amelyek akkor ebben az esetben.
Az értékpapírszámlák (D csoport beszámolói) tükrözik a banknak tárolásra szánt értékpapírok (letétkezelési műveletek) vagy a bank portfóliójában található formáit.
A bizalmi kezelésre, a számlákra és a depo számlákra vonatkozó számlák a mérlegen kívüli számlákra is vonatkoznak.
2) Az összes bankszámla egyenlegek szekciókba vannak csoportosítva.
A mérlegszámlák a tranzakciós bank gazdasági tartalma alapján 7 szakaszba vannak csoportosítva.
Kiegyensúlyozott számlák (A. csoportú számlák)
A "B" csoport számviteli beszámolójának kettős beviteli módszerrel történő rögzítéséhez két további technikai számla van:
99998 - a passzív mérlegen kívüli beszámolókkal való megfelelés érdekében
99999 - az aktív mérlegen kívüli számlákkal való megfelelés érdekében
A sürgős számlákat, a bizalmi kezelést és a rejtett fiókokat a szekciókban nem csoportosítják. Ezek feltételesen aktív és passzívak.
A bizalmi kezelés számlája (B csoportos számlák)
Készpénz, nemesfémek, értékpapírok kezelése, pénzeszközök egyéb célokra, számítások a bizalomkezelésre, folyószámlák stb.
Tőkekezelés, bevétel a gazdálkodásból, nyereség stb.
Sürgős műveletek (D csoportos beszámolók)
A készpénz, a nemesfémek, a természetes kövek és az értékpapírok lejárat szerinti értékesítésére és az átértékelésre vonatkozó nem realizált negatív árfolyam-különbségekre vonatkozó követelmények
Nem pénzbeli készletek, nemesfémek, természetes kövek és értékpapírok lejárat szerinti átadása, valamint nem realizált átértékelési árfolyamnyereség
Depó számlák (D csoportos számlák)
Letétkezelőnél letétbe helyezett értékpapírok, tranzitban, letétbe helyezve, stb.
A letétkezelőhöz tartozó tulajdonosok értékpapírjai a bizalmi kezelésben, nem forgalomban, stb.
3) további elszámolási csoportosítást alkalmazunk külön szakaszokon belül. A további csoportosítás típusa a szakaszok gazdasági tartalmától függ. A leggyakoribbak a következők:
a) a számlaeszközök vonzerejét és elhelyezését jellemzõ bankmérlegek szekcióiban szereplõ kifejezések a következõ jellemzõk szerint kerülnek elosztásra:
legfeljebb 30 napig
31-90 napig
91-180 napig
181 évig 1 évig
1-3 évig
több mint három évig
b) tranzakciók csoportja alapján számlavezetési csoportokat különítettek el az adósságkötelezettségekbe történő befektetésekre (kivéve a váltót), befektetéseket részvényekre, diszkontált számlákra, a bank által kibocsátott értékpapírokat;
4) a bank mérlegének kétlépcsős számlázási rendszere van.
Ez azt jelenti, hogy elsődleges fiókok és másodrendű számlák vannak részletezve.
Akár 99 másodrendű fiókot lehet megnyitni minden első rendelési számlán.
5) a bank egyenlegének összes számláját csak aktívnak vagy csak passzívnak kell tekinteni. Azok a számlák, amelyekre az egyenlegeket terhelheti vagy jóváírhatja, párosulnak. Az ilyen számláknak ugyanaz a neve, de a fiók különböző száma és attribútuma: egyikük aktív, a másik pedig passzív.
Az elején a kereskedési nap Megkezdődik az egyik pár számlák, nevezetesen az, ahol ott van a nyitómérleg (azaz egyensúly).
1.3. A mérleg biztosítására vonatkozó feltételek és eljárás
2. A jelentés készítése során az anyavállalat hitelintézet a banki (konszolidált) csoport lehet használni, ha a számviteli adatok hitel szervezetek - a résztvevők a banki (konszolidált) csoport algoritmusok megadott összeállításának folyamatát és jelentési forma 0409806 „Mérleg (közzétett formában).” Ebben az esetben a külföldi hitelintézet a banki (konszolidált) csoport a jogot, hogy átsorolása egyes mérlegszámla más cikkeiben jelentés, mint meghatározott összeállítása és benyújtása e formája jelentések, elvét alkalmazza a kiemelt gazdasági tartalmát tranzakciók azok jogi formájától.
A banki (konszolidált) csoport résztvevői adatai - a nem hitelintézetek adatai szerepelnek a Jelentés cikkeiben, a Bank of Russia 246-P rendelettel [7] meghatározott eljárásnak megfelelően.
3. A jelentést az Orosz Föderáció területi hivatalaihoz nyújtják be (a 11. rovat betöltése nélkül):
- banki (konszolidált) csoportok vezető hitelintézetei (kivéve a banki (konszolidált) csoportok vezető hitelintézeteit, amelyek nagyszámú egységhálózattal rendelkező hitelintézetek) - legkésőbb a tárgyévet követő negyedév első hónapjában;
- banki (konszolidált) csoportok vezető hitelintézetei, amelyek nagyszámú egységhálóval rendelkező főbb hitelintézetek - legkésőbb a jelentést követő negyedév második hónapjának 8. munkanapján;