Az elkülönült elszámolás ötleteinek, elveinek és alapjainak kombinációja, az ile és az ooo sajátosságai, a számvitel, a HÉA és a számítás kiszámítása
Minden vállalkozó szilárdan tudja, hogy egy olyan vállalkozás, amely nem fejlődik, előbb vagy utóbb versenyképes küzdelemben kell meghalnia. A "cápák" saját útja - fúzió és felvásárlás jellemzi. De a "gyerekek" és a "serednyachki" általában ritkábban nőnek, és a "csendes sapoy", amint azt az emberek mondják. Ez annak köszönhető, hogy a PI-k nagyszámú konkrét akadályt jelentenek. A legfontosabb közülük valószínűleg az adóterhelés aránytalan növekedése az erőszakos átmenetetől a speciális adóktól. A FREIGHT, az UTII és az USN kombinációjának és külön elszámolásának árnyalataival többet kellene tudnia.
Az Orosz Föderációban működő adórendszerek
Az a helyzet, hogy Oroszországban egyidejűleg egy általános rendszert és több speciális rendszert működtetnek, úgynevezett rendszerek, adóztatás. Az adóteher növekedésének mértéke szerint a következő sorrendben lehet elrendezni:
Az adózás szabadalmi rendszere (SPE), amely csak IP-címet alkalmaz. Kis méretű kiskereskedelem és fogyasztói szolgáltatások engedélyezett a lakosság számára, amelynek éves jövedelme legfeljebb 1 millió rubel. 15 munkatársat bérelhet.
Az adófizetési rendszert az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó formájában (UTII) a tizennégy legelterjedtebb tevékenységtípusra alkalmazzák egy kisvállalkozásban. Az ilyen tevékenységeket folytató vállalkozóknak ezt a rendszert, a jogi személyeknek el kell utasítaniuk. Ugyanakkor az IP-nek nem kell teljes körű elszámolást végezni, de a vállalkozások számára nincs engedékenység. Az államnak adott összeg növekszik. Nem függ a tényleges jövedelemből, hanem az önkormányzatok határozzák meg.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN) alternatív adózási rendszernek tekinthető. Nem használható együtt az általános, hanem csak a korábbiakkal ellentétben. Vannak korlátozások a bevételre és a vállalkozás vagyonának értékére. A tevékenységek típusai korlátozottak. Az adó összege a jövedelemtől függ. Az IP-nek egyszerűsített elszámolást kell végeznie.
Az általános adózási rendszer (ORN) nincs kivétel az alkalmazás lehetősége alól, mivel az IP vagy jogi személy bejegyzése során az "alapértelmezett mód". Ennek megfelelően teljes könyvelést igényel, és a maximális kifizetéseket jelenti a költségvetés számára. Ezt az adózási rendszert gyakran általános adózási rendszernek (FASIM) nevezik, de meg kell jegyezni, hogy egy ilyen koncepció nem áll rendelkezésre az Orosz Föderáció adótörvényében, és használata nem teljesen helyes.
A mezőgazdasági termelők számára külön rendszer is létezik, de a többi nem használhatja, ezért a színfalak mögött marad.
Ha alaposan megnézzük, láthatjuk, hogy az adózási rendszerek emlékeztetnek a lépcső lépcsőire, amelyeken a vállalkozók makacsul sikertelenek a sikerhez. De minél magasabbak, annál nehezebb regisztrálni, és többet kell adni az államnak. És messze mindenektől készen áll az események ilyen fejlődésére. Az üzleti fejlődés többletköltségének csökkentése érdekében gyakran előnyösebb kombinálni a különféle adózási rendszereket.
Az UTII és az ORN kombinálása
Amint már említettük, az ORN várhatóan minden üzleti vállalkozás számára közvetlenül a regisztrálás után várható és maximális adókat von maga után. Azonban több tevékenység egyidejű kezelésével egyesek a UTII alá eshetnek, ami csökkenti az adótehereket. Ugyanakkor a tevékenységek bővítésével, amely kezdetben csak az UTII-nek volt kifizetve, szükség lehet más adók fizetésére. Mindkét esetben az OPN és az UTII kombinációja kapható.
Mit veszíthetek vagy találhatok?
Bármely újítás, bizonyos következményekkel jár. És némelyikük nem lehet nagyon kellemes. Az ORN és az UTII kombinálásával nyilvánvaló plusz lehet - az adóterhelés csökkentése és jelentős negatív - a számvitel és a jelentések komoly szövődménye. Azok számára, akik csak az UTII-nél dolgoztak, a mínusz meghaladhatja a pluszt, mert a számviteli szolgáltatások most nem olcsóak.
Ha azonban az egyedi tevékenységtípusokhoz az UTI-t adja hozzá az ORN-nek, akkor a nyereséget külön elszámolás megfelelő nyilvántartásával látja el.
Mikor lehet kombinálni az adórendszert?
Nyilvánvaló, hogy az ORN és az UTII kombinálása érdekében teljes mértékben meg kell felelni a jogszabályok valamennyi követelményének, nevezetesen az imputált jövedelemadó adófizetőinek. Jogi személyek számára így néz ki.
A vállalkozók számára a feltételek nem olyan szigorúak.
Hogyan lehet kombinálni az üzemmódokat, és milyen dokumentumokra lesz szükség
Néhány tevékenységhez. az SPE-hez kapcsolódóan, köteles értesíteni a felügyelő végrehajtó testületeket, mielőtt elkezdené őket bevonni.
Azok számára, akik már dolgoznak az ORN-nél, az ellenkezője igaz. Ha az UTII-t az aktuális vagy új tevékenységtípusra kívánja fizetni, akkor megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz. Csak a formalitás befejezése után lehet külön elszámolást végrehajtani a gazdálkodóban a cash flow megosztása érdekében.
Hogyan lehet külön elszámolást fenntartani ehhez a kombinációhoz?
Az adók megtakarításának lehetősége csak akkor jelenik meg, ha azt mondják, hogy "a legyeket a szeletektől elválasztja". Ebben az esetben a "legyek" az ORN-nál megadóztatott jövedelmek lesznek, ezeket be kell fogadniuk. De ahhoz, hogy megjelenjenek a "csipkék", az általános adózásból ki kell vonni az UTII-t megillető jövedelmet. Ebből a célból az elválasztás elszámolására is szükség van.
Nincs ilyen közös utalás az összes receptre. Minden üzleti vállalkozást önállóan fejlesztettek ki, és rögzítették számviteli politikájában.
Számos kérdést kell tükrözni:
- a nyereségadó kiszámításának jellemzői;
- hozzáadottérték-adó kiszámítása;
- az ingatlan-megosztás a tevékenység típusa szerint;
- a munkavállalók megoszlása a tevékenység típusa szerint;
- Milyen forrásokat és költségeket nem lehet az egyik módszernek tulajdonítani;
- az elosztásuk arányát.
Minél teljesebb mértékben figyelembe veszik mindezeket a pontokat, annál kevésbé valószínű, hogy a jövőben a kontrolling szervekről kellemetlen kérdéseket kapnak a fizetett adók összegéről.
A hozzáadottérték-adó (ÁFA) kiszámítása
A legmagasabb ellátás Önnek akkor érhető el, ha helyesen osztja el az áfát. Az a tény, hogy ezt az adót eredetileg minden megvásárolt vagy értékesített termék árába ágyazzák. A költségvetés felsorolja a beérkezett és kifizetett adó összegének különbségét. Következésképpen ha sok vásárlásra fordítod, és ha eladod - kicsit vagy semmit, akkor semmi sem kerül át a költségvetésbe.
Az UTII fizetése esetén nem kell HÉA-t fizetni. Ezért ha az összes kiskereskedőt kivonja az ORN-ből, és a HÉA-fizetőktől vásárol árut, akkor megkapja a fentieket.
A legfontosabb, hogy ne felejtsük el, hogy az előzetesen felszámított HÉA levonásához megfelelő formanyomtatvány szükséges.
Az egyszerre mindkét tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások esetében a HÉA-t arányosítással osztják szét. Figyelembe veszi az ORN tevékenységből származó jövedelem részesedését a negyedév összes bevételében, mivel a héát negyedévente fizetik.
De ha az ORN-ből származó bevételek aránya meghaladja az összes bevétel 95% -át, akkor az összes hozzáadottérték-adó kiszámításakor nem lehet zavarni és figyelembe venni.
számvitel
Az alapítvány, amely stabil és viszonylag biztonságos munkát végez, megfelelő számviteli eljárás. Külön elszámolással ez a tényező értéke sokszorosára nő.
A vállalkozás munkájának valamennyi árnyalatának számviteli politikáján túlmenően meg kell vizsgálni a számviteli tervet. Az egyes adórendszerek eredményeinek kényelmes és tájékozottabb tükrözéséhez meg kell nyitnia az összes vonatkozó számlát az elszámoláshoz, és meg kell nyitnia a megfelelő alszámlákat.
Táblázat: Az alszámla külön elszámolásához szükséges
Lehetséges kombinálni az ORN-t és az USN-t?
A cikk elején megemlítették, hogy az USN az ORN alternatívája. És ez egyértelmű választ ad a feltett kérdésre. A jogszabályok nem biztosítják az USN és az SPE egyidejű alkalmazhatóságának lehetőségét. Szükséges választani, amit az Orosz Föderáció Pénzügyminisztérium magyarázatával is ékesszólóan igazol.
Az Orosz Föderáció adótörvénye 26.2. Fejezete által létrehozott egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának eljárása nem írja elő a szervezetek és az egyéni vállalkozók általános adórendszerrel történő alkalmazását.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának osztályának igazgatóhelyettes, A.S. Kizimov
Számos vállalkozó az üzletfejlesztés folyamatában szembesül a különféle adórendszerek összekapcsolásának szükségességével. Ez lehetőséget nyújt számukra, hogy ne terhelje a növekedés ütemét a túlzott adóterhelés miatt. De mielőtt egyesítené az adórendszereket, meg kell alaposan tanulmányoznia őket, azt kell választania, hogy mi a megfelelő az üzleti életben, és csak ezt követően éles mozdulatokat hajtson végre a vállalkozás számviteli politikájában.