Ellenőrizze a bankok készpénzfegyelemét - a luxuscikkek árucikkjeit
Az ellenőrzéseket az a bank végzi, amelyhez az ügyfélnek készpénzes szolgáltatási szerződést kell kötnie.
A hitelintézeteknek a készpénzzel való munkavégzéssel kapcsolatos eljárás betartásának ellenőrzésére vonatkozó eljárást a Bank of Russia 14-P szabályzata 7. függeléke tartalmazza. Az Oroszországi Bank 14-P rendeletének 7. sz. Melléklete nem tartalmaz szigorú jogi szabályozást ezeken a vizsgálatokon. Így az ellenőrzés időtartama és a törvény által szabályozott időtartam nincs törvényben. A 14-P. Sz. Norvég Királyság szabálya sem rendelkezik arról, hogy a könyvvizsgáló bank a dokumentumok ellenőrzésének és megkövetelésének jogalapjaként döntést hoz.
Ezeknek az ellenőrzéseknek az a célja, hogy a hitelintézet ellenőrizze, hogy a gazdálkodó betartja-e a készpénzforgalom lefolytatásának eljárását és a készpénzzel való munkavégzés eljárását az Orosz Föderáció szabályai szerint.
Különösen az alábbi követelményeknek való megfelelés:
Az ellenőrzés alá eső vállalkozások körét a bank intézményének vezetője határozza meg, a készpénzforgalom nagyságától és a bankban rendelkezésre álló információktól függően, hogy a vállalkozások betartják-e a készpénzzel való munkavégzéssel kapcsolatos eljárást. Ugyanakkor más ellenőrző szervek információit is figyelembe veszik.
A könyvvizsgálat elvégzéséhez az auditált időszakban végrehajtott tranzakciókra kerülnek kiválasztásra információk az átvételt (átutalás) a bank számlavezető bankszámláján és kibocsátása (elengedése) a bank pénztárában. Meghatározzák a készpénz készpénzállományának a készpénzállományra megállapított határértékét, a gazdálkodó pénzforgalmi részlegéből származó készpénztartozás kiadásának engedélyezését, annak feltételeit, az elfogadott eljárást és a bevétel átvételének határidejét a bank intézményéhez.
A vállalkozás ellenőrzése során figyelembe veszik a következő kérdéseket.
- A bank létrehozásakor kapott készpénz tőkésítésének teljessége.
Ellenőrizni kell a nyilvántartásoknak a készpénzkönyvbe való betartását a bank intézményének adataival és feltételeivel. A bank intézményének adatai és a vállalat készpénzkönyvében szereplő adatok közötti eltérések jelenlétében tisztázzák azok okait. A pénztár tényleges rendelkezésre állását a vállalkozás pénztárában, valamint a készpénz és értéktárgyak bankintézményi képviselő általi tárolásának feltételeit nem ellenőrzik.
- A pénz teljes leadása a bank pénztári irodájába.
A készpénzbe való befizetés összegét és időpontját a banknak a bank intézményének adatai és a készpénzkönyv nyilvántartása közötti eltérések jelenlétében igazolják, ennek okait tisztázzák.
- A gazdálkodó pénzforgalmi részlege által befizetett pénzeszköz teljesítésének feltételei összhangban vannak a bank létesítésével.
A készpénzes tranzakciók és egyéb számviteli adatok elszámolásának elsődleges dokumentuma alapján a banknál megállapodott készpénzfelvételi feltételeknek való megfelelés a vállalati pénztárban kapott bevételektől függ.
- A jogi személyek közötti készpénz-elszámolások meghatározott határértékének való megfelelés.
Annak érdekében, hogy eseteinek kimutatására meghaladó most a legnagyobb összegű készpénzt települések jogalanyok áruk és anyagok, munkák és nyújtott szolgáltatások minősülnek bejegyzéseket dokumentumok elsődleges nyilvántartást készpénzes tranzakciók (bejegyzés a készpénz folyóirat, és terhelési dokumentumok, készpénz könyv) jelentések elszámoltatható személyek a kiadásokat a készpénzfelvétel (ellenőrzött forgalom a számlán 71 „Bérszámfejtés”), valamint a nyugták, számlák, számlák. Ezeknek a tényeknek az igazolás az ellenőrzés eredményében való megfelelés érdekében működnek készpénzzel (Form N 0408026) táblázatba a folyósított ellátás összege és a település nevét a résztvevők.
- A pénztáros irodai pénztári egyenlegének banki intézmény által meghatározott határértéke.
Figyelembe kell venni a pénzeszköz egyenlegének a banki intézmény által a pénzforgalomban a vizsgált időszak minden napjára megállapított határérték betartását. Az ellenőrzés eredményeiről szóló információk a pénztár mérlegének határértékeiről, a pénztári irodában a határérték túllépésének napján érvényes tényleges készpénzegyenlegeket tartalmazzák.
Az ellenőrzött időszakban a készpénz egyenlegének túllépésének teljes összegét meg kell határozni, valamint a készpénz feleslegét (átlagértéket) a teljes összeg és napi számok alapján kell kiszámítani, a pénztár mérlegének túllépése esetén.
- A készpénz és más készpénzes iratok karbantartása.
Megvizsgálja előírt, a lajstromozási eljárás a tranzakciók fogadására és kiadására készpénzt vállalkozás pénzkezelési formák elsődleges nyilvántartást készpénzes tranzakciók (hitel és betéti készpénz megrendelések, log a bejövő és kimenő cash eszközök, készpénz könyvek, üzleti könyv kapott és amelyet a pénztáros a készpénz ), összeállítása által készített napi jelentéseket a pénztári készpénzes tranzakciók összhangban hitel- és betéti dokumentumok, bérszámfejtés nyilvántartás.
A készpénz átvételére és kiadására vonatkozó elsődleges készpénzdokumentumok összeállításának minősége és gyakorisága meg van jelölve, megjegyezzük a jövedelemiadó dokumentumok nyilvántartásának megfeleltetését a pénztárban szereplő bejegyzésekhez stb.
Az ellenőrzés eredményei alapján a könyvvizsgálók következtetéseket vonnak le, és meghozzák a szükséges ajánlásokat a gazdálkodó szervezetnek a készpénzes tranzakciók tervezésében és készpénzzel való munkavégzés során meglévő hiányosságok kiküszöbölése érdekében. A hitelesítési eredményeket három példányban állítják össze, és aláírják a vállalkozás vezetője, vezető (vezető) könyvelője és a banki intézmény (ellenőr) képviselője.
Azokban az esetekben, amikor a vállalkozás által a készpénzforgalom lebonyolítására és a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárással kapcsolatos jogsértések tényét nem állapítják meg az ellenőrzés során, az ellenőr csak a tanúsítvány két példányának kitöltésére korlátozódhat.
Az ellenőrzés eredményét három napon belül a bankintézet vezetője vagy helyettese veszi figyelembe. Ezt követően a tanúsítvány harmadik példányát átruházzák a vállalkozásra, a második - a bank intézményének dokumentumaiban marad. A készpénzzel való munkavégzés során elkövetett jogsértések tényének megállapításakor a tanúsítvány első példányát az adóalany nyilvántartásba vételének helye szerinti szövetségi adóhatóság szerveihez továbbítják az Orosz Föderáció jogalkotási és egyéb jogi aktusai által előírt felelősségi intézkedések meghatározása céljából.
Felelősség megsértése nagyságrendű munka készpénz és az eljárás lefolytatására készpénzes tranzakciók létre egy szervezetet a tisztviselők, valamint a legtöbb jogi személy § szerint. Az Orosz Föderáció közigazgatási törvényének 15.1. Eszerint norma megsértése nagyságrendű munka készpénzzel és a megrendelés a készpénzes tranzakciók, ami megmutatkozik a végrehajtása a készpénzes tranzakciók más szervezetekkel meghaladó mérete neoprihodovanii (hiányos kiküldetés), hogy a pénztáros készpénz, be nem tartása a sorrendben tárolási szabad cash flow, tárolására, a box office készpénz pénz meghaladja a határértékeket, kiszabható közigazgatási bírság tisztviselők az összeg 4000 és 5000 rubel. a jogi személyekre - 40 000-ről 50 000 rubelre.
Vezető ügyvéd S.Gavrilov OOO "RosKo - Consulting and Audit"