Cikk vállalkozás nem ideje, hogy az eredeti dokumentumokat, amelyek (- Gyakorlati számviteli, 2018
A cég nem érkezett meg időben elsődleges dokumentumok:
Nagyon gyakran ezek vagy más elsődleges kapott iratokat, a számviteli osztály, rossz időben. Betéti termékek, ha dokumentumok hiányoznak? Hogyan tükrözik a költségeket, amelyeket a dokumentumokat kapott nagyon későn? Tudom HÉA levonására ilyen költségek?
A probléma minden könyvelő - a korai átvételét elsődleges dokumentumok. Nos, ha a dokumentumok beérkezése egy hónapon belül egy adott üzleti tranzakció által végzett a cég. De gyakran a könyvelő kapja őket már egyszer állította össze és adta át az adóhivatal a számviteli.
Azt fogja mondani, hogyan kell csinálni ebben az esetben.
Dokumentáció hiánya a termékértékesítés
Áruk vagy anyagok, amelyek vásárolt a cég, akkor mellékelni kell: a szállítási okmányok (számlák, leírások, csomagolás címkék, stb), és a számlákat.
Mi a könyvelő, ha le is kapott, de a szállító dokumentumok hiányoznak?
Ha a cég megkapta az anyagi értékek nélkül a szállítási dokumentumok a Bizottság kiadja:
Alapján egy könyvelő jön kapott értékeket tükrözi azok értéke a számla.
1. példa CJSC „Eszközök” vásárolt az adásvételi szerződésen a párt tégla M-100. Tégla szánt továbbértékesítés. A megállapodás értelmében, a teljes értékű tégla - 120 000 rubelt. (Áfa - 20 000 dörzsölje.).
Fél téglák nélkül belépett a szállítási okmányokat. Kiküldetés áruk cselekmény történt a Forma-N-TORG 4.
Alapján egy könyvelő „eszközök” tette huzalozás:
Tartozik Követel 41 60
- 100 000 rubelt. - aktivált tégla;
Tartozik Követel 19 60
- 20 000 dörzsölje. - elszámolni az áfát a tégla.
A számla nehezebb. Az a tény, hogy a vállalat nem tudta levonni a HÉA tőkésített és kifizetett árut anélkül, hogy ez a dokumentum.
Megjegyzés. A lista a kötelező adatokat számlák szereplő st.169 adótörvény.
Amint 168. cikkében adótörvény, a számlát a szolgáltató köteles kiadni legkésőbb öt napon az áru szállítására. Gyakran azonban ez a határidő nem teljesül, vagy a dokumentum megy a számviteli osztály jelentős késéssel. Ennek eredményeként, az adó összegét az aktivált értéke „lefagy” a számla 19, amíg a cég nem kapja meg a számlát, és regisztrálja azt a könyvet vásárol.
Sok könyvelők kérdés merül fel: milyen hónap van szükség, hogy egy adólevonási - sőt, ha egy számlát bocsátanak ki, vagy amikor ténylegesen? Sőt, a szakadék ezek a kifejezések is elérheti hónap, negyedév, vagy akár a fele.
A törvény a válasz erre a kérdésre: nem. Kínálunk két módon ki ez a helyzet.
Az első módszer akkor használható, ha tudod, hogy a részleteket a számlákat és biztos benne, hogy előbb-utóbb el fog jönni hozzád. Ebben az esetben a legegyszerűbb módja annak, hogy az adó levonása az időponttól, amikor a számla kibocsátásának, függetlenül attól, hogy e könyvelni, vagy sem. Ez elég ahhoz, hogy a részleteket a számla könyv vásárlások, és várni annak érkezése szegély a magazin. A hátránya ennek a módszernek, hogy nem lehet érvényesnek levonás, anélkül, hogy a dokumentum a kezét. Ezért, ha ennek hiányában a számla akkor adóellenőrzés jön, akkor lehet bírságot.
Azonban, ha sok a szállítók és ezért a számlák, hogy meghatározzák, milyen részük hiányzik, ez nagyon nehéz. Sőt, az adóhatóság meg kell adni egy írásos kérelmet nyújt be a hiányzó számlák. Ellenkező esetben, akkor lehet mondani a bíróság, amit az eredménye, és egyszerűen nem vette észre.
A másik út az, hogy az adó levonható után ténylegesen megkapta a számlát. És az a tény, hogy az áruk beléptek a könyvek már eladott vagy anyagok szabadulnak fel a termelés, nincs értéke. Ebben az esetben minden követelések része az adó akkor nem. Miután adó levonható, mint utólag. Ennek eredményeként, a cég fizeti az áfát a költségvetés.
Dokumentáció hiánya az elvégzett munka
Ellentétben az anyagi értékek, amelyek meg a könyvek és távollétében szállítási dokumentumok, illetve, hogy a kapcsolódó költségek a munkavégzés (szolgáltatások nyújtása) nélkül eredeti dokumentumok (például jogi aktusok elfogadásának), hogy tartalmazza a költség lehetetlen.
Ezért, ha az ilyen dokumentumok beérkezése után tettek, és eljuttatja a adóellenőrzés az éves beszámoló, meg kell tenni, hogy javítsa, és küldje el újra. Fogunk beszélni, hogyan lehet elkerülni.
Ha az iratok érkeztek mielőtt tett pénzügyi kimutatások az adott évre, korrekciói rögzítik a hónapban, amikor az iratok érkeztek.
Megjegyzés. Ha szeretné megtudni, hogyan lehet korrekciókat a nyilatkozatokat említett 11. pont a módszertani ajánlások kialakulását mutatók a pénzügyi kimutatások.
Tartozik Követel 20 60
- elszámolni a nyújtott szolgáltatásokat;
Tartozik Követel 19 60
- elszámolni az áfát a szolgáltatás ellenértékét.
Emlékezzünk vissza, hogy a részvénytársaság a nyitott és zárt típusú (állami és magán társaságok), a közgyűlés tartott időkereten belül által meghatározott oklevél. Ugyanezen az ülésen nem vonható legkorábban két és legkésőbb hat hónapon belül az év végéig.
Ugyanezt az eljárást végezzük a közgyűlésen a korlátolt felelősségű társaságok (LLC). Azonban, ellentétben a vállalatok ezekben a cégekben ülésen nem tehető legkésőbb négy hónapon belül az év végéig.
Tartozik Követel 26 60
- elszámolni a nyújtott szolgáltatásokat;
Tartozik Követel 19 60
- elszámolni az áfát a szolgáltatás ellenértékét.
Annak érdekében, hogy ne végezze el a korrekciókat a már átadott jelentések könyvelő tud tanácsot elhallgasson kapott jóváhagyást megelőzően a közgyűlés által. A tény az, hogy ha az irat jóváhagyása után kapott számlák, minden korrekciót, a jelenlegi időszakban (azaz a hónap, amikor a dokumentumokat kapta). Ebben a helyzetben, a költségek közé tartoznak, nem a működési költségek, mint az az előző évek veszteségeit kiderült, a tárgyévi (91).
Vegye figyelembe, hogy a HÉA összegét a kivitelezett munkák (szolgáltatások) az ipari jellegű lesz levonható a szokásos módon. Milyen számviteli beszámoló tükrözi költségek (ráfordítások 20, 25, 26, 44 vagy 91), ez nem számít.
Megjegyzés. HÉA munkálatok összege (szolgáltatás) is levonható, miután teljesülnek (kiolvasztott) és fizetett.
Amikor pénzátutalás könyvelő készült vezetékek:
Tartozik 60 alszámla „Települések előlegek kiadott” Credit 51
- 36 000 rubelt. - fizetős szolgáltatások.
Tartozik 91-2 Credit 60 alszámla „Települések előlegek kiadott”
- 30 000 rubelt. (36 000 - 6000) - elszámolni a nem működési költségek a szolgáltatás költségeit;
Tartozik 19 Credit 60 alszámla „Települések előlegek kiadott”
- 6000 rubelt. - elszámolt áfa a termelési szolgáltatások;
Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Credit 19
- 6000 rubelt. - elfogadott egy adóból levonható áfa kapcsolódó gyártási szolgáltatások.
kinyomtatott és aláírt