Sly ellensúlyozta - ÁFA
Gyakran előfordul, hogy a vállalatok olyan helyzetben, ahol a másik fél háló és tartott külön számlák felsorolt áfa, és a hátsó az átutalás érkezett. Hogyan lehet egy „lóg” az összeget? Lehetséges, hogy azonnal írja le?
Ha az eltolás kölcsönös követelményeinek által felszámított áfa az adóalany a vevő az áru (munkák, szolgáltatások) kell fizetni neki alapján a fizetési megbízás pénzátutalás (4. o. Az Art. 168. adótörvény). Beszámítás hordozza az adósság, áfa nélkül, és a megfizetett adó összegét a felek által egymásnak keresztül a folyó fizetési mérleg.
Elkötelezettség leállítjuk, vagy részben ellensúlyozza számláló homogén követelmények, amelyek miatt vagy nem vagy meghatározott nyomatékigény (Art. 410 CC RF).
dokumentumfilm megerősítés
Érvényességét a levonás, ha hálót megerősítette nemcsak a jelenléte a számla és az a tény, hogy a kiküldetés az árut. Az indok is szolgál fizetési rendszer a HÉA megfizetése partner tisztáson.
Az eljárás áfa offset alatt háló
Az áruk értékesítése (munkák, szolgáltatások) az eladó köteles bemutatni, hogy a vevő mellett a árának kifizetését a megfelelő mennyiségű adót. Az elsődleges számviteli dokumentumok és számlák a HÉA összegét kell külön sorban. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az adózó a szükséges számításokat, hogy csak a levont HÉA összegét a ténylegesen kifizetett szállítói külön fizetési megbízás (2. o., Art. 172 RF). Hálója törvény kiadott pénzösszeg ÁFA nélkül.
A szabályrendszer származó 172. cikk, 2. bekezdés és 4. bekezdése 168. cikke adótörvény, ebből következik, hogy az érvényességét a levonást az hálót meg kell erősíteni nemcsak a számla és az a tény, hogy a kiküldetés az árut.
A vevő számláján tükröződni fog kiküldetés:
Tartozik Követel 41 60
- 100 000 rubelt. - aktivált áruk;
Tartozik Követel 19 60
- 18 000 rubelt. - elszámolt áfa a vásárolt árukat;
Tartozik Követel 68 19
- 18 000 rubelt. - beszámítható ÁFA vásárlások.
Tartozik 60 Credit 62
- 100 000 rubelt. - tükrözi az offset kölcsönös követelések;
Tartozik Követel 68 19
- piros tintával bejegyzést - 18 000 rubelt. - otstornirovan jogosító korábbi áfa vásárlások.
Tartozik Követel 60 51
- 18 000 rubelt. - listája HÉA a szállító;
Tartozik Követel 68 19
- 18 000 rubelt. - beszámítható HÉA árubeszerzés és a befizetett háló.
Ha az áfa összege már korábban elfogadott levonás időpontjában beszámításra szükséges helyreállítani a közzététel időpontjában az áruk (munkálatok, szolgáltatások).
Fél elmulasztja át az összeget az áfa
A gyakorlatban előfordulhat olyan eset, amikor az egyik szerződő fél nem sorolja más HÉA összegét nettósításukból vagy adókulcs különböznek egymástól. Azonnal felmerül a kérdés: mi is köze van a „lebegő” összegeket?
Mivel a háló eladó nem visszük vissza a Vevő a HÉA összegét, a Vevő ilyen áfa összege kerül felszámolásra a betéti számla 62 „települések vásárlók és az ügyfelek.” Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a kapcsolatban az eladó a vevő egyidejűleg is az eladó.
A kapott követelés lehet:
- visszafizetett megfelelője pénzt utal át a számlájára;
- írt le lejártát követően az elévülésre;
- megbocsátott ügyfél.
Számviteli, ezek a tranzakciók rögzítésre pénzt utal át a számlájára - kiküldetés: Terhelési 51 Credit 62.
Kivezetésekor követelések végén az elévülési idő (összhangban a Ptk-három év, amit nem lehet megváltoztatni a felek megállapodása), az adatok mennyisége, a számviteli nyilvántartások írják le, hogy az egyéb ráfordítások (debit számla 91). Ez alapján történik a nyilatkozatokat a leltár, írásos indoklást vagy sorrendje a szervezet vezetőjének.
Meg kell jegyezni, hogy öt éven belül attól az időponttól törlését a szervezetnek meg kell vizsgálni az adósság elengedése a mérlegen véve 007 „Tartozások fizetésképtelen adósok írják le, mint a veszteség.”
Ha a tartozás búcsút, ez a művelet kifejezhető a kifejezés a két fél, vagy csak akkor hitelező. A félreértések elkerülése végett, legyen az egy megállapodás, szerződés vagy értesítés adósság elengedése, akkor világosan meg kell határoznia, hogy milyen adósság meg van bocsátva, és mi a mérete. Meg kell adnia a részleteket a dokumentum, amely alapján keletkezett.
Számviteli, az adósságelengedés egyenlővé az adományt, és elismert egyéb költségek, amelyek tükröződnek a 91 „egyéb bevétel és ráfordítás” a betéti számla (Dt 91/2 K-T-62).
Annak megállapítására, az adóalap jövedelemadó összege a megbocsátott adósság nem csökken. Ezt az álláspontot támasztja alá 16. pontja 270. cikke adótörvény, amely kimondja, hogy az érték az adományozott ingatlan (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) nem tartalmazza a költség. Ebben az esetben a HÉA összegének megbocsátott adósság kapcsolódó korábban már szállított áruk (munkák, szolgáltatások), nem kell fizetnie, mert a öncélú átadása az adóalapot meghatározni a szállítás napján (para. 6, Art. 167. adótörvény).
Következésképpen, a hitelező (eladó) által felszámított áfa napján áru szállítására (munkák, szolgáltatások), és mire az ügyfél adósság elengedése nem rendelkezik további feladatokkal kiszámításához áfa.
TA Kovalenko, a könyvvizsgáló