Mi lesz az adótörvényekben
Tényleges problémák adóigazgatás HÉA
Pontos információt adnak, hogy a fej nem tudott, de a levegőben a különböző változatok, és külön az igazság a többi szinte lehetetlen volt, „ellenőrzi az összes és minden”, „eltávolítja a HÉA levonását minden magyarázat nélkül”, „a régi rendszer nem munka”, stb Ugyanakkor a reményt táplálták: mi van, ha a rendszer nem működik, össze fog omlani, és minden visszatér a normális kerékvágásba.
Egy év után, lássuk mindegy, hogy mi változott a közigazgatás ÁFA és hogyan az ellenőrzési rendszer és mit kell tenni, hogy az adózó?
De először, emlékezzünk, és mi az a hozzáadottérték-adó.
ÁFA - egyfajta visszavonása a hozzáadott értéket a termelés minden szakaszában, definíció szerint a különbség az eladott áru (munkák, szolgáltatások) és a költségek anyagköltség, cikk szerepel a termelési költségek és a vérkeringésre. Jelölje ki a hozzáadott érték érhető el a mechanizmus kiszámításának ezt az adót, hogy a költségvetés megy egyetlen különbség az adó összegét kapott vásárlók az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a címzettek tulajdonjogok, és az összeget a kivetett adó szállítókra (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog. Az utóbbi összeg adótörvény a meghatározás szerint „az adó levonására hozzáadottértékadó.”
21. fejezet Az adótörvény utal az alapvető feltételeket, amelyek alapján az adózó használhatja a adó és csökkenti a számított áfa (áruk eladása, munkák és szolgáltatások, vagyonátruházási jogok). Az első a jelenléte egy számlát, ki megfelelően követelményeivel összhangban az Art. 169. adótörvény, valamint a primer dokumentumok, amelyek alapján a döntés miatt az áru (munkák, szolgáltatások). A másik fontos feltétel a használata vásárolt leltári tételek (a továbbiakban: TMC), szolgáltatások, munkák, HÉA műveleteket.
Úgy tűnik, hogy a végrehajtás a következő egyszerű körülmények lehetővé teszi az adózó szabadon használhatja az adó levonása és kiszámítani a HÉA mechanizmusának nem bonyolult. A gyakorlatban azonban ellentmondások vannak, problémás kérdéseket, amelyek miatt számos bírósági eljárás, mivel a formális betartása alkalmazási feltételeinek adócsökkentési természetesen használják egyes adózók a „optimalizálását” az adó.
Az egyik leggyakoribb módja az, hogy a vállalkozók a lánc szervezetek, amelyek nem a tényleges tevékenység, hanem, hogy dokumentumok „állítólag” szállított áruk, az elvégzett munka vagy a nyújtott szolgáltatásokat.
Ennek során a Szövetségi Adóhivatal az adó ellenőrzések ajánlott minden esetben, az ÁFA nyilatkozat visszatérítésre költségvetési fennállásának megállapítása körülmények között, mint:- lehetetlensége valós üzleti tranzakciók az adófizetők, figyelembe véve az idő, a helyét az ingatlan, illetve az anyag mennyiségét erőforrásokat, költségeket előállításához szükséges áruk, munkák és szolgáltatások;
- műveletek az áruk, amelyek nem állítják, vagy nem lehet előállítani a mennyiség, az említett adóalany;
- számviteli adózási szempontból az üzleti tranzakciók, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a megjelenése az adókedvezményt.
Azt feltételezik, hogy a változás-ellenőrzési rendszer világossá teszi a mozgást a HÉA-lánc a gyártótól a felhasználóig, és így felszámolása séma cégek - „hamis”.
Az alapja az új mechanizmus ÁFA adminisztráció az alábbi elemeket tartalmazza:- szoftverek Nagy mennyiségű adatot ACK nélkül 2;
- Egyetlen elektronikus adattárolás;
- régiók ellenőrzés helyszíni ellenőrzés, közvetlenül az Orosz Szövetségi Adóhivatal, amelynek feladatai közé tartozik az azonosítása ellentmondások a bevallást.
És ÁFA van egy további probléma, hogy erősítse felett a megbízhatóság és a továbbítási időzítése az adóhivatal a szükséges információkat a megfelelő időben történő kérések alapján szabályozási ügynökségek. Kétségtelen, hogy részét képezi a HÉA növeli a kockázatot, mert az adó ellenőrök on-line hozzáférést biztosít információkat az adózó ügyletek valamennyi szerződő féllel.
Fontos az is, hogy az adózó nehéz lesz, hogy növelje a beadási határidő a kért dokumentumok miatt a kérelmek küldése a távközlési csatornán.
Érdemes megjegyezni, hogy az új rendszer nem vágja le a lehetőséget, hogy használja a szolgáltatást a cégek - „hamis”.
Szerint a feltételezés jóhiszeműség megsértése az ügyfél adókötelezettséget nem bizonyíték kézhezvételét indokolatlan adókedvezményt. Az utóbbi lehet ismerni, mint például, ha az adó ellenőrök fogja bizonyítani, hogy a szervezet nélkül járt el kellő gondossággal. Ugyanakkor egyértelmű, hogy a legtöbb adófizető egyre nehezebb és nehezebb bizonyítani, hogy a cég is gondosan kiválasztott, sok vagy már nem használja a „kérdéses” szállítók vagy hajlandó elviselni a hozzáadottérték-adó kockázatokat, valamint hogy válaszoljon számos FTS lekérdezések és kéri a számláló ellenőrzéseket.
Lehetséges, hogy optimalizálja az áfát?
A kérdés az adóoptimalizálás, különösen a hozzáadottérték-adó, néhány legégetőbb kérdés az adófizetők számára.
De meg kell értenünk, hogy a hozzáadottérték-adó közvetett adó, azaz az adó, hogy van beállítva, hogy az ár vagy tarifa. Így a tényleges adó alanya az a vevő és az eladó vagy szolgáltató kapott az adót a vevő át kell, hogy a költségvetés. Ezért, annak érdekében, hogy ne áfát felszámolni a termékek értékesítése, illetve szolgáltatás nyújtása (működik), akkor csak meg kell, hogy ne legyen adó alanya.
Egyéb legitim módon, hogy optimalizálja az ÁFA nem létezik.
A gyakorlatban ez a megközelítés gyakran kerülünk kritika szervezetek vezetői és / vagy a pénzügyi vezetők: minden vásárló, véleményük szerint, akarnak dolgozni csak olyan szervezetekkel, amelyek az adó megfizetésére, és előírja a számlát. De a valóságban nem így van.
Vannak egyéni vállalkozók, akik készek megvásárolni a termékeket vagy árukat nélkül; Vannak szervezetek, az egyszerűsített adórendszer, illetve ha a rendszer egyetlen adó beszámított jövedelem, ami nem fontos az ÁFA beleértendő az árba az áruk, szolgáltatások vagy építési munkák. Megtagadása előtt a módját, hogy megmentse a HÉA, akkor meg kell vizsgálni a készítmény az ügyfele. És ha köztük vannak olyanok, akiknek az áfa nem fontos, mivel a használata „HÉA-CIÓ” adórendszer kialakítása, akkor is lesz egy mulasztó HÉA és azt használjuk jogos adómegtakarítás.
Persze, azonnal meg kell jegyezni, hogy ha vannak is, akik igényelnek adólevonásra, valamint azokat, akik az ÁFA nem fontos, akkor valamennyi műveletet végrehajtása révén a cég nem kap között az ügyfelek vagy az ügyfelek. Mi lesz, hogy hozzon létre egy új cég, amely eladni termékeket vagy szolgáltatásokat hozzáadottérték-adó nélkül.
ÁFA megtakarítás felhasználásával uproschonki:
használja a szervezet, alkalmazása az egyszerűsített adórendszer, a legtöbb esetben nyújthat ÁFA megtakarítás.
Ugyanakkor szükség van hozzáértő megközelíteni a szervezeti felépítést, e mű, hogy nem kap az adóhatóság vonatkozó állításokat befogadása »indokolatlan adókedvezményt«.
Ez egy jelentős korlátozása. Rajtuk kívül van még néhány különleges korlátozások, amelyek szerepelnek a Rend. 346,12 adótörvény, de ez a cikk nem érdemes elveszni azokat részletesen, mert a jellegét.
De még ha a szervezet saját maga nem lehet használni uproschonku miatt a meglévő korlátozásokat, akkor más jogi személy vagy újonnan létrehozott szervezetek vagy egyéni vállalkozó, amely kerül sor eladása révén az áruk vagy termékek, illetve az építési beruházások vagy szolgáltatások.
Tegyük fel, hogy a társaság eleget tett a feltételeknek az alkalmazását az egyszerűsített adózási rendszer, így a cég költözik a UPDF és továbbra is végzi a tevékenységét, csak ezúttal nélkül kiteszik az ügyfelek vagy az ügyfelek a számla áfa.
De ebben az esetben, ha a szervezet a vevők számára a HÉA nem fontos, és azok, akik kívánják, hogy csak HÉA beceneveket, és megfelel az ilyen és más vevők nem fog működni. Egy ilyen helyzetben szükség van, hogy hozzon létre egy vállalatot, amely az egyszerűsített adózási rendszer és a munka nélkül. Vásárolja árukat vagy termékeket, ez az új cég lehet a HÉA távú cégek minimális jelölés vagy közvetlenül a szolgáltatóktól.
Tegyük fel, hogy létrehozott egy társaságot, és kínál ügyfeleinek (vevők) áru vásárlására (vagy munka) ebben az új társaság. Kétségtelen, hogy egyes ügyfelek, akik nem kell számlát és ÁFA, elvileg azonban megtagadhatja dolgozni, mert a jól bevált „szokások”, hogy működjön együtt a HÉA vagy más szubjektív okok miatt. Próbáld meg egy kicsit (1-1,5%), hogy csökkentse az önköltségi ára az áru vagy a munkák (szolgáltatások). Az előnyök a megtakarításokból származó ÁFA fedezetet bevételkiesést, és a vásárlók számára, ez lehet az oka, hogy továbbra is együtt dolgozni.
Tehát, ha a cég a lehetőséget, hogy menjen egy egyszerűsített adórendszer, akkor lehetséges bizonyos „előnyök”: csökkenti a dokumentum (nem kell számlát, tartani a könyvet értékesítés és beszerzés), hogy pénzt takarítanak hiánya miatt a felelősség az adó megfizetésére, jövedelemadó (valamint ingatlanadó általános), melyek helyébe egyetlen adófizetést.
Természetesen sok vállalkozó most is azt állítják, hogy a helyzet nem olyan egyszerű, mint azt: a bevételek szervezet sokszor át a határt egyszerűsített adózás és ugyanakkor a vásárlók, akik nem kell az áfa is elegendő.
Mi a teendő ebben az esetben? - Készítsen több új vállalat vagy ossza régi vállalat több újak (pl kiválasztása révén az új társaság vagy osztás)?
Ön is használja az egyik és a másik irányba, de megközelíteni ezt a folyamatot is elfogadható, hogy ne kapja azt állítja, az adóhatóság előkészítésében „indokolatlan adókedvezményt”.
Igények elkerülése az adóhatóság a szervezet az új rendszer a munka indokolniuk kell minden fellépésük.
Különösen a leépítés a szervezet vagy az új jogalanyok nem ellentétes a törvény. Ptk lehetővé teszi a tulajdonosok, hogy végezzen átszervezés a vállalat, például kompozíció kiválasztása az új jogi személyek (para. 1, Art. 57. a Polgári Törvénykönyv). Üzleti célokra átszervezés lehet:
- javulás üzleti folyamatok;
- csökkenti az üzleti költségeket;
- bővítése az értékesítési hálózat, vagy hozzon létre egy új hálózat
- megnyitása új üzletek;
- vezető új tevékenységet.
Ha az új cég lesz a termelési eszközöket, illetve a kiadó helyiségeket és eszközöket független földesurak - ez lesz az előny. Azonban, még ha az új cég bérbe az ingatlant a korábbi társaság, ez nem abszolút bizonyítéka a fiktív szerkezet: van értelme kötni bérleti szerződések, a keze a vagyonátruházási jár kiadó és a befizetés igazolása a bérleti díjak.
Meg kell jegyezni, hogy jelenleg nem végzett egyértelmű határ a legális adóoptimalizálás és adó minimalizálásának leépítés vagy átszervezés az üzletet. Adófizető szervezet saját és saját kockázatukra választja munkamódszerek és az eredmények elérése. Mivel az adóhatóság számára csak betartásának ellenőrzésére adótörvények az adófizetők, és nem tulajdonította jövedelem vállalkozók alapján a saját elképzelése az üzleti célok tevékenységüket.
Az intézkedések végrehajtása szerkezetének megváltoztatása az üzleti, hogy az adóteher csökkentése és legyen nagyon gondosan és pontosan, hogy minden előzetes számítások szerint (konkrét számok), valamint megvizsgálja a logika minden parancshoz. Az ilyen munka biztos, hogy vonják be a főkönyvelő a szervezet, és - ha lehetséges - egy független adótanácsadó tapasztalat az ilyen projektet. Általános szabály, hogy a tanácsadó a gyakorlati tapasztalatok rendszerek átszervezése vállalkozások észre a gyenge az új rendszer, és dolgozzon ki javaslatokat a kockázatok minimalizálása érdekében.
Dubinyanskaya Elena,
Vezetője Audit és Pénzügyi Partner
Közös Consulting Group.