Hogyan lehet megtartani a munkavállalói fizetéstől, amely időben nem tér vissza a bejelentett összegekhez
A visszatérés időtartama
Vegyük például azt a helyzetet, amikor a munkavállaló betegség miatt nem tudott időben jelentést tenni. Például egy személy visszatért egy üzleti útból, és másnap megbetegedett.
Tisztelt olvasók! Cikkünkben az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait mesélik el, de mindegyik eset egyedülálló.
A helyzet: amikor a munkavállalónak előzetesen jelentést kell benyújtania, ha a jelentési összegek visszafizetési határideje nem állapítható meg. Újra kiadható összegeket kell fizetni az áruk (munkák, szolgáltatások) kifizetésére?
A munkavállalónak be kell nyújtania az előzetes jelentést ugyanazon a napon, amikor megkapta a pénzt.
Tanács. a szervezet kérdése kétértelműségével kapcsolatban jobb, ha határidőt állapítanak meg, amelyre elszámolható összegeket bocsátanak ki. Ez segít elkerülni a felügyeleti szervekkel való esetleges nézeteltéréseket.
Mely dokumentumokat kell kérni a visszatartás
A levonás maximális összege
A munkavállaló havi fizetésétől való megtartása nem haladhatja meg a felhalmozott összeg 20 százalékát (LC RF 138. cikke).
Azon a napon, amikor a munkavállalónak jelentést kellett készítenie, vagy vissza kell küldenie a jelentésben kapott pénzösszeget, a számviteli nyilvántartásban:
- tükrözi a jelentésben kiadott összegeket a munkavállalónak, és nem tér vissza időben.
Pénzt tartani a munkavállaló jövedelméből, tegye meg a kiküldetést:
- a visszafizetett jelentési összeg levonásra került a munkavállaló fizetéséből.
Ez a következtetés az Utasítás a Számlákról (70., 71., 94.).
Példa arra, hogy a beszámolási összegek levonásának elszámolásában az elmúlt években nem térnek vissza
Fizetés Kondratiev - 15 000 rubel. A Kondratievnek nincs gyermeke, ezért a személyi jövedelemadóra vonatkozó megfelelő adólevonásokat nem adják neki.
A havi fizetéséből visszatartható maximális összeg:
(15.000 rubel - 15.000 rubel × 13%) × 20% = 2.610 rubel.
Mivel a levonások összege kisebb, mint ez az összeg (1000 rubel. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Az Alfa könyvelõje megjegyzéseket tett a számlán:
Hitelezés 94 Hitelezés 71
- 1000 rubel. - tükrözte az időben nem visszaküldött elszámolható összeget;
Kifizetés 44 Hitel 70
- 15 000 rubel. - Kadratieff fizetése hozzá lett adva;
Betéti 70 Hitel 68 alszámla "Személyi jövedelemadóval rendelkező települések"
- 1950 dörzsölje. (15 000 rubel × 13%) - a személyi jövedelemadó visszatartása Kondratiev fizetéséből;
70. jóváírás 94. jóváírás
- 1000 rubel. - nem időben visszaküldendő, elszámolható összeg;
70. jóváírás 50. jóváírás
- 12 050 dörzsölje. (15 000 rubel - 1950 rubel - 1000 rubel.) - fizetett fizetés Kondratieff.
A helyzet: hogyan kell figyelembe venni a nem visszatérített összegeket az adóztatásban?
Mióta a munkavállalónak pénzt adnak egy jelentésért, a szervezet nem viseli a költségeket, és amikor nem kerülnek elszámoltatható összegek, az ilyen összegeket nem veszik figyelembe az adók kiszámításakor.
Ha a munkavállaló nem visszakapta a korlátlan jelentési összegeket időben, a szervezet könyvelője visszatarthatja a tartozás összegét a munkavállalói fizetésből (az LC RF 137. cikke).
Azonban, mivel a munkáltatónak a jelentésre adott pénz nem költség, a szervezet nem merül fel, ha a követeléseket nem időben visszafizetik. Ez igaz minden szervezetre, tekintet nélkül az alkalmazott adórendszerre. Ilyen következtetés vonható le az Orosz Föderáció adótörvényének 41. és 346.29. Cikkéből.
Példa a számviteli reflexióra és az elszámolható összegek visszatartásának adóztatása során időben nem visszaküldött
Fizetés Kondratiev - 15 000 rubel. A Kondratievnek nincs gyermeke, ezért a személyi jövedelemadóra vonatkozó megfelelő adólevonásokat nem adják neki.
A havi fizetéséből visszatartható maximális összeg:
(15.000 rubel - 15.000 rubel × 13%) × 20% = 2.610 rubel.
Mivel a levonások összege kisebb, mint ez az összeg, az elszámolt összeg teljes vissza nem térő egyenlege azonnal összegyűjtésre kerül.
Az Alfa könyvelője a következő bejegyzéseket tette a számlán.
Hitelezés 94 Hitelezés 71
- 1000 rubel. - olyan elszámolható összeget tükrözött, amelyet időben nem adtak vissza.
Betéti 70 Hitel 68 alszámla "Személyi jövedelemadóval rendelkező települések"
- 1950 dörzsölje. (15 000 rubel × 13%) - a személyi jövedelemadó visszatartása Kondratieff fizetéséből;
70. jóváírás 94. jóváírás
- 1000 rubel. - nem időben visszaküldendő, elszámolható összeg;
70. jóváírás 50. jóváírás
- 12 050 dörzsölje. (15 000 rubel - 1950 rubel - 1000 rubel.) - fizetett fizetés Kondratieff.
A számvitel és az adózás során az átgondolás egy példája a nem visszaadott jelentési összegek levonása. A szervezet egyszerűsödik
LLC "Alpha" egy egyszerűsített adót (objektum "bevétel a költségek levonása után") alkalmaz.
Fizetés Kondratiev - 15 000 rubel. A Kondratievnek nincs gyermeke, ezért a személyi jövedelemadóra vonatkozó megfelelő adólevonásokat nem adják neki.
A havi fizetéséből visszatartható maximális összeg:
(15.000 rubel - 15.000 rubel × 13%) × 20% = 2.610 rubel.
Mivel a levonások összege kisebb, mint ez az összeg (1000 rubel. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Az egységes adó kiszámításakor az Alfa könyvelője nem vette figyelembe a következőket:
- kiadások - a munkavállaló jelentésére kiadott összeg;
- bevételek - a nem időben visszafizetett követelések összege.
A számvitel és az adózás során az átgondolás egy példája a nem visszaadott jelentési összegek levonása. A szervezet az UTII-t alkalmazza
Fizetés Kondratiev - 15 000 rubel. A Kondratievnek nincs gyermeke, ezért a személyi jövedelemadóra vonatkozó megfelelő adólevonásokat nem adják neki.
A munkavállaló havi fizetéséből levonható legmagasabb összeg:
(15.000 rubel - 15.000 rubel × 13%) × 20% = 2.610 rubel.
Mivel a levonások összege kisebb, mint ez az összeg (1000 rubel. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Az Alfa könyvelõje megjegyzéseket tett a számlán:
Hitelezés 94 Hitelezés 71
- 1000 rubel. - tükrözte az időben nem visszaküldött elszámolható összeget;
Kifizetés 44 Hitel 70
- 15 000 rubel. - Kadratieff fizetése hozzá lett adva;
Betéti 70 Hitel 68 alszámla "Személyi jövedelemadóval rendelkező települések"
- 1950 dörzsölje. (15 000 rubel × 13%) - a személyi jövedelemadó visszatartása Kondratieff fizetéséből;
70. jóváírás 94. jóváírás
- 1000 rubel. - nem időben visszaküldendő, elszámolható összeg;
70. jóváírás 50. jóváírás
- 12 050 dörzsölje. (15 000 rubel - 1950 rubel - 1000 rubel.) - fizetett fizetés Kondratieff.
A fizetett bérek, a visszatartások és a munkavállaló adósságának elszámolt összegek az UTII kiszámításához nem befolyásolják.
A helyzet: hogyan lehet meghatározni azt az időpontot, amikor a szervezet az elévülési idő lejártával lemondhat az elszámolható összegekről, amelyek nyugdíjas munkavállalóként szerepelnek?
Annak meghatározásához, hogy mikor írhatja le a nem követelt jelentési összegeket, használja a következő eljárást.
1. Állítsa be azt a dátumot, amelyen kezdődik az elévülés.
2. Az elévülési idő kezdetétől számított három év.
A vissza nem térítendő elszámolható összegek formájában fennálló kötelezettség esetén az elévülési idő három év (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 196. cikke). A jelen ügyre vonatkozó különleges elévülés nem állapítja meg a törvényt (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 197. cikkének (1) bekezdése). Ezért az elévülési idő az elindulás napján, csak három évvel később fejeződik be (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 192. cikke 1. pontjának 1. pontja). Ebben az esetben vegye figyelembe azokat a körülményeket, amelyek az elévülési idő megszakadásának oka lehet. A szünet után az elévülési idő ismét számít (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 203. cikke).
Nyílt forrású anyagok alapján