Az eljárást a számítás ÁFA előleg studopediya
Az eladó megkapja az áruk eladása,
Szolgáltatások nyújtása, az elvégzett munka
Annak érdekében, hogy időben és megfelelően teljesítse kötelezettségeit a HÉA átvételekor előtörlesztés, az eladó van szüksége:
1. meghatározza az adóalap, amely szükséges az ÁFA kiszámítására.
2. Határozza meg a kérelem tárgyát az áfakulcs.
3. Ahhoz, hogy megbecsüljük a HÉA összegét.
4. Ellenőrizze a számlát.
5. Töltse ki az áfa-nyilatkozatot.
DEFINÍCIÓ (számítási) az adóalap
On beérkező (vett) Advances
Főszabályként ha kap az előleget akkor kell kiszámítani és megfizetni az áfát a költségvetés (kivétel ez alól a szabály beállítása 2 bekezdés -. 5 1 bekezdés 154. cikkének adótörvény ..).
Adó bázis, ebben az esetben úgy definiáljuk, mint az összeget a fizetési kapott HÉA (para. 2 n. 1, v. 154 RF).
MEGHATÁROZÁSA HÉAMÉRTÉK
On beérkező (vett) Advances
Kézhezvételét ÁFA előre kiszámítani a számított sebesség 18/118 vagy 10/110 attól függően, hogy milyen sebességgel van kitéve a fő művelet a hajózás (n. 4, v. 164 RF).
Ha kapott előleget az áru szállítására (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog átadása, értékesítése (transzfer), amely HÉA az arány 10%, ha összegének kiszámításakor a HÉA-t előzetesen meg kell alkalmazni a becsült aránya 10/110.
Ha a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogok adózik az arány 18%, ha összegének kiszámításakor a következő HÉA előtörlesztési ráta vonatkozik 18/118.
HELYZET: Mikor HÉA kell számítani az előtörlesztés összege (előleg) tekintetében termékértékesítések adóztatják különböző sebességgel, ha nem ismert, hogy mennyi az áru fogják szállítani
Vannak olyan helyzetek, amikor az eladó kap előleget a jövőbeni szállítások az áru, amely magában foglalja mind a termékek, amelyek végrehajtása adózik az arány 18%, valamint az áruk kulccsal adózik 10% -os. Ebben az esetben, amikor a korábban nem ismert, az áru szállítása és milyen arányban. Milyen ütemben az eladónak kell számítani a HÉA előleg ebben az esetben?
Kézhezvételét követően előrefizetés Szervezet „Alpha” számíthatnak az áfakulcs alkalmazása 18/118 és rámutatott, hogy a számlát az előleg a vevő. Így II negyedévben már „Alfa” a fizetendő HÉA összegét 91 525,42 rubel. (600 000,00 rubel. X 18/118).
LLC „Beta” alapján az előlegszámlát elfogadta ezt az összeget a levonás.
A szállítás időpontja Szervezet „Alpha” halmozódott HÉA fizetendő összeg 158 ezer rubel. és a 91 525 rubelt. Beletelt levonható.
Másfelől, a cég „Beta” az átvételt követően a számlát a szállítmány levonására 158 000 rubelt. és helyreállították a korábban kapott adólevonás összegének 91.525 rubelt.
Így, ha az átvétel időpontjában a fizetési tekintetében a termékértékesítés, adóköteles 10% és 18%, nem ismert, az áru szállítása, hogy milyen arányban, az ÁFÁ-ta előre kell kiszámítani, amelynek mértéke a 18/118. Ebben az esetben a vevő jogosult megtenni ellene, a HÉA összege levonható. Abban az időben a szállítmány eladó elfogadja számított előre levonható az adóból teljes.