Optimalizálása HÉA az áruk kiviteléhez

Ha az áru exportálása, munkák vagy szolgáltatások, Az adómérték eltér a szokásos, 0%.

Megjegyzés: a vevő az exportált termékhez meg kell követelni, hogy a külföldi cég. Ha az árukat értékesítik az orosz cég, ezt a műveletet nem exportálja.

Van olyan külföldi cég, amely nem regisztrált Oroszországban.

A nulla érték azt jelenti, hogy a szállított áruk kivitelre adómentes a próbaidő. Más szóval, hogy egy nulla, meg kell erősítenie azt a tényt, az export.

A HÉA összegét bemenet. Ön fizetett a szállítók és amelyek közvetlenül kapcsolódnak a termelési költségek és az értékesítés az export áru, akkor egy levonás (felépüljön a költségvetés).

Annak igazolására, az export-visszatérítés és az export áfa költségvetés kell tennie:

- gyűjteni amely bizonyítja, hogy az exportőr valóban hozott orosz külföldi áru;

- benyújtja az ÁFA nyilatkozatot az adóhivatal.

A teljes listát a szükséges dokumentumok megerősítését export cikkben foglalt. 165 adótörvény. A legtöbb esetben ez:

- külgazdasági szerződés (a szerződés másolatát);

- bankszámlakivonatot (vagy ezek másolatát) megerősíti átvételét export bevétel;

- vámáru-nyilatkozat (TD), vagy ezek másolatát;

- másolatok készítésére szállítási és szállítási okmányok.

A dátum megvalósításának áruk kivitele

Attól függően, hogy mikor gyűlnek össze dokumentációt export támogatására, meghatározza azt az időpontot, amikor az áruk (munkálatok, szolgáltatások) értékesítésre kerül (tehát az az időpont, amikor meg kell tölteni a fizetendő HÉA a költségvetésbe).

Ha a cég összegyűjti a dokumentumokat követő 180 napon belül a vámkezelés időpontjában, a HÉA kivetésére a mértéke 0% általában azt tartják az utolsó nap a negyedév, amelyben összegyűjti a teljes készlet dokumentumokat. Ebben az esetben a bevallást kell adnia az adóhivatal, legkésőbb a 20. napon az adott negyedévet követő hónap.

Tekintsük ezt a helyzetet példaként.

Egyszerűsítése érdekében a példát, akkor nem terjed ki a vámok és díjak.

Könyvelő „exportőr” ilyen hozzászólásokat:

Tartozik Követel 41 60

- 500 000 rubelt. (590 000-90 000) - aktivált árut a raktárba;

Tartozik Követel 19 60

- 90 000 rubelt. - elszámolt ÁFA vásárolt áru számla szerint a szállító;

Tartozik Követel 60 51

- 590 000 rubelt. - a kifizetés a szállító;

Tartozik Követel 62 90-1

- 900 000 rubelt. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt az exportra szánt áruk;

Tartozik Követel 90-2 41

- 500 000 rubelt. - megterhelik a költségek szállított áruk;

Tartozik 90-2 Credit 44

- 3000 rubelt. - terhelt értékesítési költségek;

Tartozik 90-9 Credit 99

- 397 000 rubelt. (900 000 - 500 000 - 3000) - tükrözi a pénzügyi eredmény eladásából (a végén a beszámolási hónap);

Tartozik 51 Credit 62

- 900 000 rubelt. - Szerezd meg a pénzt a szerződés alapján.

Tartozik 68 alszámla „Számítások a HÉA” Hitel 19

- 90 000 rubelt. - ÁFA kifizetett szállítói kapott levonást.

Ha a dokumentumok 180 naptári napig nem lesz képes összegyűjteni vámkezelést követően, az ÁFA eredményszemléletű időpontja általában azt tartják a szállítás időpontja (átutalás) az áruk a külföldi vevőnek.

Ebben az esetben a következőket kell tennie:

- átadja az adóhivatal felülvizsgált nyilatkozatot HÉA az időszak, amikor az árukat ténylegesen leszállított;

- az adó megfizetésére a költségvetés (az arány 10, illetve 18%) és a kamatot. A kezdő időpontja a költség lesz az azt követő napon, amelyen lejárt HÉA megfizetése a negyedévben, amelyben volt egy szállítmány. A befejezés dátuma számítás - adó nap.

Ezt követően, ha összegyűjti az összes szükséges dokumentumot, és benyújtja azokat az adóhatóság az áfa fizethető vissza. Ezen van három év.

Így próbálja összegyűjteni az összes dokumentumot a lejárat előtt 180 nappal vámkezelést követően. Mivel az Ön érdeke, hogy nem fizeti a bírságot és a HÉA az export szállítások.

Az ítéletek áfa-visszatérítés

Első pillantásra gyűjteni dokumentumok megerősítik a végrehajtását az export könnyű. A gyakorlatban azonban, hogy visszatérjen az előzetesen felszámított adó nem kérem mindenkinek. Adó szakemberek a dokumentációs követelmények nagyon szigorúak, és a lehető leghamarabb visszautasíthatta az ÁFÁ-t.

Néha az igények az ellenőrök nem felelnek meg a hatályos jogszabályoknak. Így gyakran visszatér a HÉA csak akkor lehetséges választottbírósági.

Tekintsük a leggyakoribb oka az adóellenőrzés, amely nem hajlandó visszatéríteni az áfát.

Mint ismeretes, az export kezdődik a szerződést. Revizorok gyakran nem veszik a fax szerződés másolatát az export áfa-visszatérítésre. A legfőbb érv a vezérlők -, hogy az aláírás a szerződés nem kézzel írott faxot, és a „fax”.

De a Ptk szerződés segítségével lehet a dokumentumok cseréjét „jelent. Az elektronikus úton vagy más kommunikációs„(2. o., Art. 434 CC RF). Faxolás az a fajta e-mailt. Tehát fax másolatát jogilag kötelező is a szerződést.

Vegyünk egy másik vitás pont. Előfordul, hogy a szerződés szerint a az áruk tulajdonjoga átszáll a vevő, mielőtt átlépi a határt.

Ebben a helyzetben az adóhatóság azt állítják, hogy nem volt kivitel - értékesített áruk Oroszország területén.

Gyakran a gyakorlatban az összeg a szerződés nagyobb, mint a költsége ténylegesen exportált árut. Észrevéve ezt, az ellenőrök mérlegelheti exportáló bizonyított.

Szerint adót, ha a számlakivonat nem jelzi a dátumot és a szerződés számának és nincs neve az exportált áru, akkor nem erősíti meg a fizetési erről a termékről.

Vannak olyan helyzetek, amikor a pénzt a kivitt áruk nem fizet a vevő, és a harmadik társaság. Ebben az esetben a bank az állítás nem világos, hogy a pénzt kapott a vevő az exportált termék. Ezért ellenőrök vannak győződve arról, hogy a cég nem erősítette meg a fizetés beérkezését követően.

Ugyanakkor az adótörvény nem utal arra a tényre, hogy a bevételt kell menni csak a külföldi vevő számlájára.

Ha ez nem lefordították orosz, az adó ellenőrök visszatéríteni HÉA felvételi exportbevételekre SWIFT üzeneteket.

A vámáru-nyilatkozat igazolja, hogy az áruk elhagyták hazánkat hivatalosan. De a design különböző lehet rendellenességek. Lévén, hogy a szállítás tengerentúli adóhatóság megtagadja, hogy felismerje és visszatéríti áfa export cégek.

Az elutasítás a részét az adó lehet követni, ha nem megfejtették a nevét vámtisztviselök a vámáru-nyilatkozatot. Az alkalmazottak a Szövetségi Adóhivatal úgy vélik, hogy ez a dokumentum rossz. Ezért nem szolgálhat kiviteli igazolás.

Ezek vámáru-nyilatkozatot komplementer másolatok közlekedési és szállítási okmányok. Megerősítik, hogy a kivitelre sor került, ezért nem lehetnek ellentétesek az információkat a szerződés és a vámáru-nyilatkozatot.

A gyakorlatban azonban ez nem mindig tartják be.

Ha megfelelően hitelesített iratmásolatok, adó ellenőrök HÉA rájuk nem fizeti vissza.

Counter-ellenőrzés beszállítók

Elég gyakran, az ellenőrök nem talál okot, hogy megtagadja az exportőr visszatéríteni az áfát. Mivel ez volt hivatalosan benyújtotta az összes dokumentumot.

Ebben az esetben az adóhatóság magatartása ellentétes a cég ellenőrzi, ahol az árut (munkák, szolgáltatások) beszerzésére került sor, exportra használják.

Ebben az esetben az adó ellenőrzés:

- ÁFA kifizetett-e az ügyfél a költségvetést, amelyen a kérelmező a visszatérítést.

A vizsgálat eredménye lehet, hogy nincs szükség a szervezet. Ilyen esetekben az adóhatóság nem fogadta el a dokumentumot „elveszett” a cég bizonyítékaként a kiadásokat. Ennek megfelelően nem téríti kifizetett HÉA az ilyen költségeket.

Adóhivatal gyakran nem hajlandó visszatéríteni HÉA szállított áruk kivitelre. Azt állítják, a döntést az a tény, hogy a szállító az ezen termékek kiderült, hogy tisztességtelen, és nem fizetnek adót a szállított áruk a cég. Ennek megfelelően a cég nem tud ez az adó levonása, mert nincs forrás adó-visszatérítés.

Elég alaposan Adó Felügyelet ellenőrzi, hogy milyen jól van töltve egy számlát a szállítmány az exportált termék.

Adóhatóság különös figyelmet fordítanak arra, hogy a számla volt szükség dekódolási aláírások és pozicionálja a fejét a szervezet és a főkönyvelő.

Végül, figyeljen az exportáló cégek egy fontos pont.

Ha lehetséges, próbálja meg rendezni az export, hogy elkerüljék a vitás kérdéseket az adóellenőrzés. Ellenkező esetben a HÉA-visszatérítés késleltetni lehet a végtelenségig. Ez maga után vonja a nem tervezett pénzügyi veszteséget.