Az adófizetési kötelezettség a pénzügyi kimutatásokban
Töltsük mutató „Jelenlegi jövedelemadó” az eredménykimutatás minden fél számára a pénzügyi kimutatásokban, és az adófizetők. Emlékezzünk vissza, hogy töltse ki ezt a sort két módon.
Alapján - a számviteli eredmény
Számviteli eredmény nem kapcsolódik közvetlenül az adóalap. SZJA költségvetési alapján adóbevallás. De a számviteli meglévő mutatók feltételes ráfordítás (haszon) a jövedelemadó, amelyek alapján meg tudjuk határozni a jelenlegi jövedelemadó. Ebben az esetben az algoritmus alkalmazható intézkedéseket.- Mi határozza meg a feltételes adókulcs (úgynevezett „feltételes adó”, stb - UNP). Ez alapján kerül kiszámításra a számviteli eredmény és az adó mértékét. Ez az összeg tükrözi a betéti számla 99 „nyereség és veszteség”, alszámla „feltételes rovására nyereségadó” és a jóváírt 68 „on adókat és illetékeket Fizetések” alszámla „Számítások jövedelemadó”:
- elhatárolt függő jövedelemadó.
Ennek hiányában állandó különbségek, különbségek és levonható adóköteles átmeneti különbözetek, amelyek maguk után vonják az esemény állandó adó kötelezettség (eszköz), a halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek, a jelenlegi jövedelemadó felfüggesztettük fogyasztási adó nyereség.
Ennek hiányában állandó különbségek, különbségek és levonható adóköteles átmeneti különbözetek, amelyek maguk után vonják az esemény állandó adó kötelezettség (eszköz), a halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek, a jelenlegi jövedelemadó felfüggesztettük fogyasztási adó nyereség.
- Határozza meg a jelenlegi jövedelemadó (TNP). Mert ez az összeg a UNP állítsa be az értéket az állandó adókötelezettségek (PNO), állandó adó eszközök (PNA), halasztott adó (SHE) és a halasztott adókötelezettségek (IT) a beszámolási időszakban. Tedd ez nem nehéz - akkor figyelembe kell vennie a megfelelő dokumentumok, lezajlott a jelentési időszak alatt:
- tükrözi a folyamatos adókötelezettség;
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 99 sub „Állandó adókötelezettségek”
- tükrözi a folyamatos adó eszköz;
Tartozik 09 „halasztott adó eszközök” Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- felvett halasztott adó eszköz;
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 09
- megváltott összeg a halasztott adó követelés;
Tartozik 68 sub „Számítások jövedelemadó” Credit 77 „Halasztott adó”
- rögzített halasztott adókötelezettségek;
Tartozik 77 Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- a halasztott adó kötelezettségek.
Ennek hiányában állandó különbségek levonjuk a különbségeket, és adóköteles átmeneti különbözetek, amelyek maguk után vonják az esemény állandó adó kötelezettség (eszköz), a halasztott adó eszközök és halasztott adó kötelezettségek, a jelenlegi jövedelemadó feltétele flow jövedelemadó (n. 21 PBU 18 / 02).
- Az így kapott összeget a jelenlegi jövedelemadó összeghez képest jelentett az adóbevallás az adó profit szervezetek, és tükröződik a sorban 150 az eredménykimutatásban.
Vesszük az alapját a bevallást
Információ az állandó és az ideiglenes különbségek alapján kialakított elsődleges nyilvántartás számlák vagy bármely más módon határozza meg a szervezet maga.
Gyakorlati Accountant enciklopédia