Feladat # 716 (számítási adókülönbségek)
- 14500 rubel. - költségek formájában hitelkamat kötelezettségek meghaladták az elfogadott adózási célokra;
- 2100 rubelt. - értékcsökkenés számított adó szempontjából, az elszámolt összegek a számviteli nyilvántartások;
- 750 rubelt. - a különbség a fizetett és az időbeli elhatárolásokat kompenzáció használata az üzleti utazások személyautók (jóváírják több mint fizetni).
Megoldás cm. Alább
Ajánlott feladatok a fegyelem
A különbség a számviteli eredmény (veszteség), és adóköteles nyereség (veszteség) a jelentési időszak eredményeként jött létre a különböző szabályokat alkalmaznak, az elismerés a bevételek és ráfordítások, amelyek által létrehozott normatív jogi aktusok a számviteli és az orosz jogszabályok adók és illetékek, alkotják az állandó és ideiglenes eltérések .
Állandó különbségek (PR) képviseli a bevételek és ráfordítások:
- képező számviteli eredmény (veszteség) a jelentési időszakban, de nem veszik figyelembe, amikor az adóalap megállapításakor jövedelemadó, mint a jelentési és nyomon követési időszak, azaz a számviteli eredmény (BP) nagyobb adózás (NP). állandó adó eszköz (PNA) elismerik esetén állandó különbség. Az összeg az állandó adó követelés értékével egyenlő a szorzata állandó adódó különbözetet a beszámolási időszakban, az adó mértéke a nyereség, az orosz jogszabályok adókat és illetékeket, valamint a mérleg fordulónapján;
- figyelembe venni az adóalap megállapításakor az adózás jelentési időszakban, de nem ismeri fel a számviteli szempontból a bevételek és ráfordítások a jelentési és nyomon követési időszak, azaz a számviteli eredmény (BP) kevesebb adózás (NP). Ha ez a különbség folyamatosan elismert állandó adókötelezettséget (PNO). Az összeg az állandó adókötelezettség összeggel egyenlő határozható meg, mint az állandó adódó különbözetet a beszámolási időszakban, az adó mértéke a nyereség, az orosz jogszabályok adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján.
Átmeneti különbözet (BP) képviseli a bevételek és ráfordítások képező számviteli eredmény (veszteség) az egyik jelentési időszak és az adóalap jövedelemadó - a másik, vagy más időszakokban. Átmeneti különbözet jellegétől függően gyakorolt hatásuk az adóköteles nyereség (veszteség) osztva:
- levonható időbeli eltérések (VVR), amely a kialakulását az adóköteles nyereség (veszteség) kialakulásához vezet a halasztott adó, amely csökkenteni a fizetendő társasági adó mértéke a költségvetési tárgyévet követő vagy az azt követő időszakokban, ha a számviteli eredmény (BP ) kisebb adózás (NP). Ha adókövetelésekkel (SHE) elismeri előfordulása levonható átmeneti különbözetet. A halasztott adó eszközök összegével megegyező határozható meg, mint a levonható átmeneti eltérések esetén a jelentési időszak alatt, az adó mértéke a nyereség, az orosz jogszabályok adókat és illetékeket, valamint a mérleg fordulónapján;
- adóköteles átmeneti különbözete (HBP), amely a kialakulását az adóköteles nyereség (veszteség) kialakulásához vezet a halasztott adó, amely növeli a jövedelemadó összegét kell fizetni a költségvetésbe, a jelentési évben vagy az azt követő időszakokban, ha a számviteli eredmény (BP ) nagyobb, mint az adózás (NP). Amikor a halasztott adókötelezettségeket (IT) ismerik az adóköteles átmeneti különbségek adódnak. A halasztott adó kötelezettségek értékével egyenlő a szorzata az adóköteles átmeneti eltérések esetén a jelentési időszak alatt, az adó mértéke a nyereség, az orosz jogszabályok adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján.
A feltételes ráfordítás (a feltételes jövedelem) jövedelemadók (UN) érték, definíció szerint a számviteli nyereség keletkezett az elszámolási időszakban a jövedelemadó mértéke által meghatározott orosz jogszabályok adók és díjak, valamint a mérleg fordulónapján.
Aktuális adó kerül elszámolásra az adó (TH) adózási szempontból alapján határozzuk meg az értékét elméleti költség (elméleti bevétel), korrigált összege állandó adókötelezettségeket (eszközök), valamint EFV, mínusz PNA), növelheti vagy csökkentheti a halasztott adó követelés és a halasztott adókötelezettséget (plusz / mínusz SHE, mínusz / plusz IT) a beszámolási időszakban.
Az effektív adókulcs szerint Art. Adótörvény 284, 20%.
1. Nézzük képződésének mechanizmusát adókülönbségek a táblázatban:
Bevételek és ráfordítások
A számításba vett összegek meghatározásakor a számviteli eredmény (veszteség), RUR.
Segítünk, hogy kihasználják a kihívásokat, a feltételeket, amelyek rendelkezésre állnak a helyszínen. A költségek egy probléma - 50 rubel.
Az összes feladat volna oldani. Azzal a feltétellel, az egyes feladatokat láthatja töredékei megoldásokat.
Fájlt a feladatot fog küldeni Word formátumban, és magában foglalja a legrészletesebb magyarázata a számításokat, és a kapott eredményeket.
További információ és megrendelés szerint, megy a link „megoldás”, alá a feltétel az egyes feladatok.
Ha bármilyen kérdése van, kérjük fel őket.
Kérdezzen
Üdvözlettel, site adminisztrátora.