Mivel az eladó, hogy fontolja meg a szállítási költség az áruk, és amely így szükség dokumentumok
Natalia Oleynikov. vezető auditor, a tanácsadó a számviteli és az adózás
Előadó Training Center "Gradient Alpha"
- szállítási költségek szerepelnek az áru ára.
- Szállítási költség osztják a szerződésben, vagy léptek partnerrel külön szerződést az áruk fuvarozására.
Tekintsük a következő helyzetet: a szállító szállítja az árut a vevő egyedül. Minden költséget egyidejűleg jelenik meg, az eladó nyújthat be az ügyfél két módon. Vagy az ár tartalmazza az áru, illetve, hogy az összeg a szállítási költségek elkülönített számla. Minden a fenti két módszer lesz szükség a különleges dokumentumokat. És a vezetékeket más lesz. Itt van egy fiókot ezen finomságok, most mondom. Csak, hogy egy foglalás - fogunk összpontosítani közúti szállítás szállítás. Miután a szállítás vasúton, vízi és légi közlekedés által kezelt szakosodott cég.
szállítási költségek szerepelnek az áru ára
Ez a legegyszerűbb lehetőség - a szállítási költségek az áruk ára. És ez kényelmes a szempontból a számviteli, mind pedig a dokumentálása.
Szállítás bárhol a benyújtott dokumentumok a vevő, nem jelenik meg. Ez azt jelenti, hogy ez a cég nem említi a szöveg a szerződést. A számla értéke a szállítás, akkor nem adja ki. És egy elkülönített számla szintén nem kell kitenni. Csak légy biztos, hogy alkalmazzák a fuvarlevelet. Anélkül, hogy ez a dokumentum pontosan távolítsuk adót a benzin költségeket.
Termelési és kereskedelmi szervezetek sokféleképpen tükrözik a szállítás számításának jövedelemadó kiadásokat. Az első (adott esetben eredményszemléletű) tartalmazhatnak ilyen költségeket a közvetlen vagy közvetett. Ez azt a cikk 1. bekezdése 318. adótörvény. A közvetlen költségek csökkenti a társasági adó olyan mértékben, hogy a vállalat felismeri értékesítéséből származó bevételt a késztermékek.
Ha a szállítási költség Ön szerint a közvetett, akkor lehet leírni, ugyanakkor abban az időszakban, amelyben felmerültek. Ez az, hogy várjon, amíg a cég elismeri bevétel, akkor nem szükséges.
A szakmai szervezet a szállítási költségeket elszámolni abban az időszakban, amelyben jelen van. Fizetési dátum és idő, amikor a vállalat felismeri értékesítéséből származó bevételt az áruk és anyagok, nem játszanak szerepet.
De az előzetesen felszámított adó a kapcsolódó költségek a szállítási (például az üzemanyag ára), akkor levonhatja az általános szabályokat. Ez az, amikor a vállalat teljesíti a követelményeket 171. és 172. cikke adótörvény.
Company általános rendszert tükrözi a számviteli szállítási költség benne van az árban a késztermékek
„Jupiter” Ltd. részt vesz a gyártás tégla, és kiszabadítja őket az ügyfelek saját. Az adásvételi szerződés a tulajdonjogát a szállított áruk a vevő a átvételekor.
A szervezet elfogadta az ugyanazon a listán a közvetlen költségeket és a számviteli és adózási számvitel. Ezért a költségek a végtermék, és itt-ott 40 000 rubelt. A szállítási költségek nem szerepelnek a listán a közvetlen költségek bármely számviteli vagy adózási számvitel. Vállalati nyereség adó kiszámítása havonta időbeli elhatárolások alapján. A tranzakciók ilyen (az egyszerűség kedvéért nem eredményezi azokat a rekordokat, amelyek kapcsolódnak a vezető bér, járulék és szja):
DEBIT 23 HITEL 60
- 1000 rubel. (1180 - 180) - figyelembe véve az ár a jármű;
DEBIT 19 HITEL 60
- 180 rubel. - kiemelte az áfa autókölcsönzési szolgáltatást;
DEBIT 68 alszámla „Számítások a HÉA” hitel 19
- 180 rubel. - elfogadta a levont áfát bérleti szolgáltatásokat;
Tartozik Követel 62 90 alszámla „Bevétel”
- 118 000 rubelt. - késztermékek szállították a vevőnek;
DEBIT 90 alszámla „áfa” HITEL 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 18 000 rubelt. - az áfa felszámítása értékesítéséből származó késztermékek;
DEBIT 90 alszámla „Az értékesítés önköltsége” hitel 43
- 40 000 rubelt. - megbízott értékesítési költség késztermékek;
DEBIT 90 alszámla „Az értékesítés önköltsége” hitel 23
- 4850 rubel. - írt ki a szállítási költség a végtermék.
kérdés résztvevő
- Muszáj, hogy a fuvarlevél, ha az eladó a szállítási költség tartalmazza az áruk ára?
Szállítási költség osztják a szerződésben, vagy léptek partnerrel külön szerződést az áruk fuvarozására.
Most tekintsük a második út - a szállítási költség van beállítva meghaladó áruk ára. Ennek megfelelően a cég kiteszi egy külön fiókot szállítás.
Csakúgy, mint az előző esetben, akkor létre kell hozni egy ütemtervet. Szóval obosnuete a benzin ára. Emellett mindenképpen alkalmazni egy hajóraklevél.
Mégis gyakran készít cselekmény nyújtott szolgáltatásokat. Merev formában nem érte. Ezért, ha lehet fejleszteni magad (lásd alább - .. Megjegyzés Ed ..).
Általában a törvény nem szükséges. De ami még rosszabb, mint amit akkor kell alkalmazni, egyszerűen nem.
Végül a számlát. Ez kiemeli a különböző pozíciókat a készletek bekerülési értékének és a szállítás. És ha belépsz egy külön szállítási szerződést, kezében két számlát: az egyik az árut, és a második - a szállítási szolgáltatást.
Kevesebb eredményszemléletű elszámolás származó bevétel, a szolgáltatások nyújtását a szállítás késztermékek (termékek) kerülnek rögzítésre abban az időszakban, amikor a felhalmozott. Így azt a cikk 1. bekezdése 271. adótörvény. A szállítási költségek tükröződtek a hónap, amelyben azok felmerültek. Azaz, nem kell elosztani a folyamatos munkát jelent. Például, ez a vezető fizetés, ami egyfajta munkaerő-költségek.
Hogyan kell felhívni a menetrendet
Szállítási szolgáltatások fizetett meghaladja a termékek árai a HÉA alá tartozik. Az adó mértéke attól függ, hogy a helyét a jelzése. Általában ez 18 százalék. De ha veszel ki az árut a kiviteli eljárás, a szállítási szolgáltatások HÉA az arány 0 százalék. Ugyanez igaz, ha helyet termékeket a vámkezelési eljárás övezetben. Ami a felszámított adó, akkor elviszi a levonás az általános szabályok szerint.
A cég OCHO tükröződik a számviteli szállítási költség a vevőt terheli meghaladja az ára késztermékek vásárolt
- 300 rubel. - Autó értékcsökkenés;
- 1500 rubel. - az anyagköltség (beleértve a dízel);
- 2150 rubel. - a fizetés a vezető (beleértve a kötelező biztosítási járulékok).
Ismét nem adom kábelezés költsége, amely egy szállítási költség. Szervezése társasági adó kiszámítása havonta. Bevételek és kiadások meghatározza az elszámolásra. Könyvelő készült az alábbi hozzászólásokat a számla:
DEBIT 90 alszámla „Az értékesítés önköltsége” hitel 23
- 3950 rubel. (300 + 1500 + 2150) - írta le az ára a nyújtott szolgáltatások szállítására;
Tartozik Követel 62 90 alszámla „Bevétel”
- 8260 rubel. - tükrözi értékesítéséből származó bevételt a szállítási szolgáltatások;
DEBIT 90 alszámla „áfa” HITEL 68 alszámla „Számítások a HÉA”
- 1260 rubel. - áfa terheli a szolgáltatási költség szállítás.
Kiszámításánál a jövedelemadó A Társaság felvett jövedelem összege 7000 rubelt. (8260 - 1260) és a szállítási költségek összege 3950 rubelt.
Áttekintés elő római Timohin
Mintegy szeminárium
Helyszín: Moszkva
Tárgy: „Minden, ami a termékek szállítása eladó erők”
Időtartam: 7 óra
Költség: 9000 rubelt
A szervező cég:
ACG "Gradient Alpha"
tel. (495) 740-12-64,
gradient-alpha.ru