Csökkenti a „jövedelmező” adó
Útmutató a könyvelő
Vizsgálatok könyvelő
dokumentumokat a könyvelő
Elkövetkező időszakban üzembe az éves beszámoló, ezért ideje, hogy a manőver nyereségesen könyörtelenül csökkent. Ahhoz, hogy valahogy segíteni, azt javasoljuk, hogy használja néhány módszert, hogy optimalizálja a jövedelemadó.
Még minden kezdő könyvelő tudja, hogy csökkentse az adó összegét is lehetséges, ha a legnagyobb növekedést költségeket és csökkenti a cég bevétele. Ebben az összefüggésben vizsgáljuk valamilyen módon, hogy optimalizálja a nyereség segítségével illetékes számviteli tárgyi eszközök, rendelkezések, bérleteket és egyéb jogi rendszereket. Vegye figyelembe, hogy ez egy természetes igény bármely szervezet. Ezért nem szabad összetéveszteni a optimalizálása, illetve minimalizáló adócsalás.
Tehát, hogy a vállalkozás melyik módszer számviteli bevételek és kiadások jobban megéri. Pénzforgalmi szemléletben (Art. 273 NC) nem tudja használni azt. Hagyta csak azok a szervezetek, amelyek az értékesítés (áfa nélkül) a négy egymást követő negyedévben kevesebb, mint 1 millió rubel. (A szöveg az adótörvény, lásd. A „tanácsadó” referencia jogrendszer.) Ha túllépi ezt a határt, akkor kell menni az eredményszemléletű módszer.
Készpénzben módszernek vannak előnyei és hátrányai. A pozitív oldalon, természetesen tartalmazza azt a tényt, hogy csak akkor veszi figyelembe a bevétel, amely a vevőt terheli. Mínusz - az elismerési költségek pillanatban. Végtére is, hogy csökkentik az adóalapot csak a fizetés után. Ez az oka sokan úgy vélik, elfogadhatatlan, hogy ezt a módszert.
Kevesebb eredményszemléletű elszámolás, a cég bevétele és csökkenti a fizetett és nem fizetett költségeket. De aztán a bevételt elszámolni kapott és várt. Ebben a helyzetben van, hogy fizetnek jövedelemadót, akkor is, ha a pénz a szállítás az áru még nem állnak rendelkezésre.
Egyes cégek segítségével eredményszemléletű találni megfizethető módon optimalizálni adó - c vevő köt szerződést egy adott tulajdonjog átruházását. Meg kell állapítani, hogy az átmenet nem történik meg a szállítás időpontjában, illetve a szállítási, hogy a vevő raktárába, és amikor a teljes kifizetés. Ebben az esetben az adó lesz, miután megkapta a pénzt.
Asset Accounting
Amikor a számviteli állóeszközök jövedelmező a lehető leghamarabb, hogy írják le a költségek a termelési költség nélkül hosszas amortizációs költség. Azt is, hogy kényelmes a jövedelemadó kiszámításakor.
Mint ismeretes, a fő eszköze a megszerzése, a társaság úgy véli, hogy a fiók 08 „Befektetések nem forgóeszközök”. Ugyanakkor felhalmozódik néhány más kapcsolódó költségek megszerzése: .. Delivery, jutalom munka, UST, információs szolgáltatások, stb Aztán, amikor az összes költséget vannak kialakítva, hogy az átcsoportosítás a számla 01 „Befektetett eszközök”. Alapján ez az összeg az ingatlanra kivetett adó és értékcsökkenést.
"Agro-T" vásárolt a gép ér 300 000 rubel. Mivel vettem egy másik városban, a szállítási költség 60 000 rubelt. Azt is költöttek 12.000 rubelt. bér munkások (t. h. UST). Ebben a helyzetben, a gép figyelembe kell venni két módon.
1. lehetőség: A fiók 08 felhalmozódik a teljes összeg végre kiadásokat, melynek összege 372.000 rubelt. (300 000 + 60 000 + + 12 000). Ezután át a számlájára 01.
Az összeg 372 000 rubelt. írt le részletekben a teljes értékcsökkenési időszak. Ezen túlmenően, az ingatlan adót számít a teljes összeget.
Opció 2. A gróf 08, majd a számlán 01 fiókot csak 300.000 rubelt. Egyéb költségek - 72 000 rubelt. (60.000 + 12.000) - könyvelő visszavonja azonnal a termelési költség (20). Jövedelemadó kerül felszámolásra az összeg 300 000 rubelt.
Javítás vagy úgy fog tenni?
Adózási szempontból javítás (normál vagy tőke) szinte mindig jobban megéri, mint korszerűsítése (rekonstrukció). A költségek azonnal levonható kiszámításakor jövedelemadó.
Ami a modernizáció, ott van a pénzt nem tudható, hogy a költségek (Art. 257 NC). Ezek növelik a kezdeti költségek a projekt. Következésképpen, a költségek is tulajdonítható, hogy csökken a jövedelem azonnal, hanem része az amortizációt. Ezen túlmenően, az ingatlan adóemelés.
A gyakorlatban nehéz megkülönböztetni a javítás a modernizáció. Könyvelő tud tanácsot csak egy dolog: hogy dolgozzon ki a dokumentumot úgy, hogy világos - tette javítást. Sehol nem írok a „modernizáció” és a „rekonstrukció”. Ellenkező esetben nem lesz bizonyítani a valóságban a javítás a bíróság előtt. Ha nem nélkülözheti azokat, egy kiegészítő megállapodást. Vagy lépett két megállapodás: egyik része a munka, mint a rekonstrukció a jelet, és a többi a többi - hogyan orvosolható.
„Szövetség” lecserélte a drága berendezéseket. A maradványérték 100 000 rubelt. Korszerűsítése a költségek 70 000 rubelt. Cootvetstvenno a teljes összeg egyenlő lesz 170 000 rubelt.
Ebben a helyzetben, a cég számára hasznos lesz, hogy vegye figyelembe a javítási költség az elsődleges eszköz. Akkor 70.000 rubelt. A cég írhatók le azonnal a termelés (20), vagyis akkor kell figyelembe venni, mint költségek ugyanabban az elszámolási időszakban. Jövedelemadó könyvelő kell támaszkodnia az összeg 100 ezer rubel.
Ha a könyvelő a „Szövetség” figyelembe veszi a költségeket, mint a modernizáció állóeszközök, akkor meg kell írni őket, mint az előző példában, csak egy része lengéscsillapítás-onnyh levonás több éve. Továbbá, a jövedelem adót kell fizetni az összeget nem 100.000 rubelt. és 170 ezer rubel.
Tartalékok különböző igényeket
Egy másik módja, hogy optimalizálja a nyereségadó - a tartalékképzés. Fontos megjegyezni, hogy a forma számukra jogosultak csupán azok a cégek, amelyek működnek az elszámolásra.
A számviteli és adózási szempontból, vannak különböző listája tartalékok. Adózási szempontból, a szervezet az alábbi:
- A nyaralás fizetni (324. cikk adótörvény.);
- A kétes számlák (266. cikk adótörvény.);
- A javítás a tárgyi eszközök (324. cikk adótörvény.);
- garanciális javítás és a jótállási szolgáltatás (267. cikk adótörvény.);
- A hitelezési veszteség (Art. 292 NC) és t. d.
Céltartalék kétes követelésekre
Készítsen nekik tárgya lehet, hogy nem fizet a szerződés időtartama, és amennyiben a tartozás nem biztosított zálogjog, kezesség vagy bankgarancia. Balance függ a késleltetési idő (Art. 266 NC).
Nem több, mint a fele az adósság - 45-90 napig. Ha több mint 90 nap, akkor létrehozhat egy tartalék a teljes tartozás összegét. Továbbá, ne feledje, hogy az alap nem haladja meg a 10 százalékos árbevétel.
Céltartalék nyaralás fizetni
Létrehozása ezek a tartalékok előnyös lehet több okból cégek. Például, ha azt levonja az összeget, amely meghaladja a tényleges kiadások a szervezet. Ebben a helyzetben egy évig költségek felismeri a nagyobb méretű, mint a tényleges, és csak a végén az év tartalmazni fogja a jövedelem különbsége.
Továbbá, ez a rendelkezés hasznos lehet abban az esetben, hogy a szervezet a nagy része kihasználatlan munkavállaló vakáció. Például egyes alkalmazottai nem kötelesek történt a nap a határidő, akkor a megfelelő részét a tartalék átvihető a következő évre.
Eljárás annak képződése alapján kell kiszámítani egy képlet. Az első és legfontosabb a százalékos hozzájárulást:
Tervezett kiadások holiday pay Ust. A tervezett díjazása alap UST x 100.
A céltartalékok összege minősül a következő:
Az így kapott x százalékos tényleges bérköltségek UST. 100.
Fel kell készülni havonta vagy negyedévente.
Könyvelő „Morteg” LLC úgy döntött, hogy létrehoz egy tartalék nyaralás fizetni. Ehhez definiálta a tervezett költségek nyaralás fizetni (beleértve UST) összegének 10 000 rubelt. valamint a tervezett bér alap összege 500 000 rubelt. (Beleértve UST). Tény, hogy a 455.000 rubelt költöttek a fizetést. Annak érdekében, hogy számoljuk ki a szükséges összeget, akkor először meg kell számítani a százalékos levonás:
10 000 dörzsölje. 500 000 rubelt. X 100 = 2%.
Havi kifizetések - 91 rubel. (2% X 455,000 rubel. 100).
Negyedéves - 273 rubel. (91 rubel. X 3).
Rendelkezni javításra állóeszközök
Az, hogy a rendelkezés javítási állóeszközök, mint mondtuk, előírják 324. cikk adótörvény. Kétféle javítások:
- normál;
- különösen bonyolult és költséges típusú átalakítást.
A gyakorlatban gyakran felmerül a kérdés: vajon a szervezet vehet a levonások összege egy rövidebb időszakra abban az esetben, azt legalább három évig? 324. cikk Az adótörvény a magyarázat ebben a kérdésben. Úgy tűnik, a tartalék felhasználása jogellenes lenne ebben a helyzetben.
A második típusú javító cég létre kell hoznia egy alapot több éve. A maradékot átvihető a következő évre. Méretének korlátozása a tartalék alapján határozzák meg a becsléseket, amelyek a könyvelő majd kiszámítja a norma levonások.
javítási idő nem lehet kevesebb, mint egy év. Túl gyakran nagyobb javítások nem kell elvégezni, mert a revizorok keletkezik felesleges kérdéseket. Elfogadom, egy furcsa szeszély - frissíteni az összes lehetőség kétévente.
Céltartalék a garanciális javítás és karbantartás
A kialakuló ilyen tartalék akkor lehetséges, ha a szerződést a vevő az áru (működik) előírt karbantartási és javítási a garanciális időszak alatt (Art. 267 NC). A mérete nem haladhatja meg az összeget arányában határozzák meg a javítási költségek és a jótállási szolgáltatás a teljes árbevétel három évig, szorozva az összeg az éves jövedelem az időszak.
Amikor lízing hasznos?
Néhány szervezet választotta magamnak ily módon optimalizálni a jövedelemadó részben tárgyi eszközök. Előnye, hogy viszonylag rövid idő alatt is tulajdonítható, hogy a költségek a termelési költség eszközök. Minden más nincs szükség fizetni vagyonadót.
Hogy mit jelent a bérleti tranzakciója az, hogy a cég vásárol drága ingatlan egy lízingcég. Az összeg értéke továbbítjuk a bérbeadó, akkor ez utóbbi teszi a vásárlást. A vételár kissé magasabb lesz, mint kellene fizetnie egy bizottságot, hogy a bérbeadó. De annak ellenére, hogy ez a folyamat kedvező cég. Különösen, hogy a cég vásárol vissza az elsődleges eszköze elhanyagolható költség, amelyet a felek megállapították, hogy a végén a szerződést. És a növekedés lízingdíjak törvény nem tiltja.
Átutalt a lízingbeadó az ingatlan vásárlást, akkor intézkedik a kölcsönszerződés. Nem szabad írja le mit kölcsön pénzt. Annak érdekében, hogy a kapcsolat a hitelszerződés és a bérleti nem vezethető, akkor „hiányzik” neki egy harmadik fél, vagy telepíteni egy kis százalékát. Azt is, hogy az előnyt, hogy játsszon közötti időintervallumot megkötését ezen két szerződés.
Hitelt rendesen
Mint ismeretes, a kölcsönzött összeg, a cég fizeti az adókat nem kell. Ha ez nem adja vissza a pénzt, meg kell vizsgálni a jövedelemadó. Ez a rendelkezés vonatkozik a számlák fizetendő szállítók.
Ebben az esetben az adó kiszámítása után az elévülési idő, ami három év. Az összeg a fennálló tartozás könyvelő kell besorolni működési bevétel (Art. 250 NC).
Élettartamának maximalizálása érdekében az elévülési idő, a szervezetnek meg kell erősítenie saját adósságát időben. Például, hogy engesztelést nyilatkozatot, vagy írásos visszaigazolást az adós fizetni a kölcsönt.
Megjegyzés: ha a szerződés nem határozza meg a visszaút napja, a pénz kell majd vissza 30 napon belül ezt hitelező lesz szükség (810. cikk a Ptk.). (A szöveg a Ptk lásd. A „tanácsadó” referencia jogrendszer.) Ezt megelőzően három éves időszak megkezdődik a visszaszámlálás.
„A cégek, amelyek figyelembe veszik a jövedelem eredményszemléletben, optimalizálhatja adók segítségével egy külön megállapodást a tulajdonjog átruházása az árut. Meg kell írniuk, hogy a vevő megkapja az árut a tulajdonság csak miután 100 százalékos fizetés. Ennek eredményeként, az adóköteles jövedelem lesz, miután a pénzt az árut. És ha a vevő átutalja legalább egy fillért sem kevesebb, a kapott összeg figyelembe kell venni előre. A nyereség a vállalat nem növeli. Ebben a rendszerben van egy „csúszós” pillanat. A tény az, hogy mindaddig, amíg a vevő nem fizet az árut, és nem kapja meg az ingatlan, akkor nincs joga dobja ki. Bár viszonteladói semmi rossz nem fog történni. Csak abban az esetben megsértették a feltételek egy üzleti megállapodás. És ez - csak két cég. Nincs adó következmények merülnek fel. "
„A Pénzügyi bérbeadás (lízing)”). Amortizáció kerül sor a párt által a számla, amely szerepel az ingatlan (Sec. 2, Art. 31. A törvény № 164-FZ).