Vonatkozó rendelkezések nyaralás fizetni, a gazdaság és az élet
Cégek megszokták számviteli létre kell hoznod várható kötelezettségek nyaralás fizetni. Nesmot kolostorban van a tény, hogy adózási szempontból egy ilyen adó nem predusmot-Renault, statisztikák szerint, egyötöde a szervezetek és engedményeket tesz az adózás szempontjából. Bemutatjuk, hogyan kell használni a tartalék, és számítani és levonni a havi kifizetések milyen sorrendben.
Tartalékalap létrehozását a nyaralás fizetni adózási szempontból - a jog, nem kötelezettség az adózó. Rendelkezni jó, hogy lehetővé teszi a vállalat egyenletesen oszlatja költségek kifizetése a szabadság az adózási időszakban (Art. 324,1 NC). Ez akkor hasznos, adótervezés.
Az eljárás kialakítására céltartalék képzésére kerül sor az adó számviteli politikát. Úgy írják (cikk 1. bekezdése 324,1 adótörvény ..):
- módja a backup;
- a maximális levonások összege a tartalék;
- havi mértéke hozzájárulás a tartalék.
A szervezet a jogot, hogy az adó számviteli politika, és ezáltal megkezdődik az alkalmazás, csak eleje óta az adómegállapítási időszak (Art. 313. adótörvény). Ezért az adó feljegyzések nem lehet létrehozni egy tartalék nyaralás fizetni a az év közepén. Ezt meg lehet tenni csak az elején az év. Egyértelmű, hogy elhagyni a park is csak eleje óta az új évben.
Minden hónapban a tartalék szerepel a munkaerő költsége (p. 24 Art. 255. adótörvény). Megnézzük, hogyan kell meghatározni, hogy mennyi a szervezet jogosult levonni a havi juttatást figyelembe.
Figyelem!
Ahhoz, hogy egy tartalék adózási szempontból csak cégek fizetnek jövedelemadót, és alkalmazza a számítási módszer. „Spetsrezhimniki”, valamint a szervezet általános rendszert, de a megjelenített bevételek és ráfordítások a pénzforgalom alapján, rendelkezések nyaralás fizetni nem jogosult létrehozni.
Arra számítunk, hogy a havi kifizetések a tartalék adózási szempontból
Kiszámításához a havi összeget a tartalék, szükség van faktiches-ki elhatárolt összeg bérköltség a hónapban egy fix százalékos hozzájárulást, és osszuk el 100% -ot.
A havi bérleti díj hozzájárulás a tartalék szervezet számolva az év elején, amelyben úgy határozott, hogy hozzon létre egy tartalék, és tükrözi ez a mutató az adószám. Emlékezzünk, ő számított (cikk 324,1 adótörvény.):
X = (A + Ba). (C + Bc) x 100%
ahol X - a havi mértéke hozzájárulások a tartalék;
Wa - díjak és a becsült éves összeg nyaralás fizetni;
C - a becsült éves teljes munkaerőköltség (kivéve nyaralás fizetni). Ennek alapján meg tudjuk venni a díjazás összegét az előző évi korrigált forgalmi tényező és együttható bérindexálási. Megjegyezzük, hogy a dolgozók a szervezet az állam a polgári jogi jellegét, a munkajog nem alkalmazható (Art. 11 LC RF). Hagyjuk őket nem történt, ezért a számítás a rendelkezés összeg kifizetését a szabadság, amelyre a szervezet azt tervezi, hogy fizetni szabadúszók, nem szerepelnek;
Sun - díjak és a becsült éves bérköltség.
Költségként havi kifizetések
LLC „Alpha” az adózás számviteli politika előírt tartalékot nyaralás fizetni. A becsült éves teljes munkaerőköltség alapú biztosítási díjak (kivéve nyaralás fizetni) 5,1 millió rubel. Becsült éves összeg a költségek a szabadság alapján a biztosítási díjak (ami egyben a legnagyobb a levonások összege) - 340 000 rubelt.
Mint már említettük, az összeget a tartalék a tervek szerint a az év elején. Ezért az üdülési hozzájárulást és fizetésből dolgozók, a szervezet az év közepén, a számítás nem esik. Mindazonáltal a nyaralás együtt járulékok nem szerepel a jelenlegi munkaerő-költségek. Ezeket nem lehet leírni az értékvesztés számlával szemben. Ezt támasztja alá az a tény, hogy az összeg a havi kifizetések a tartalék kell meghatározni, figyelembe véve a fizetések, hogy keletkeztek új alkalmazottak. költségek megfizetésére nyaralást új alkalmazottak hatálya alá nem tartozó létrehozott tartalék tartalmazza a költség az aktuális hónap díjazás § szerint. 255. adótörvény.
- A tényleges összeg a költségek a szabadság és a biztosítási díjak terhelik eladási;
- tartalék értéke egyensúly elején az adómegállapítási időszak (ha tartalék képződik elmúlt pénzügyi időszak);
- A céltartalékok összege felhalmozott az adózási időszakban.
Majd hasonlítsa össze az összeg elhatárolt tartalékok, figyelembe véve az egyensúlyt és a tényleges összeget üdülési hozzájárulás és a díjak költségeit. Két lehetséges helyzetben.
2. A helyzet a támogatás meghaladja a tényleges kiadások összege. Ez azt jelenti, nincs rendelkezés már teljesen kimerült. Ami ezután történik, attól függ, hogy a cég fogja terhelni, hogy a következő évben, vagy sem:
A. lehetőség A tartalékot nem lehet létrehozni. Ebben az esetben a teljes összeget ki eléggé figyelembe kellene venni, nem működési bevételek (5. o., Art. 324,1 adótörvény).
A szükséges összeg kifizetése nem használt szabadság = (átlagos napi jövedelem + illő járulékok) x napok száma a fel nem használt szabadság.
Tegyük fel, hogy az összeget a fel nem használt tartalék 210 000 rubelt.
Az eljárást a kiszámításához tartalék számviteli
1. Eljárás számításai minden alkalmazott (aggregált munkavállalói csoport). Ehhez:
1. Határozza meg a napok számát le (fő és kiegészítő), amelyhez minden alkalmazott joga (csoport) szerint LC RF.
2. Számítsuk ki a napok száma a szabadságot, amelyre minden munkavállaló joga van (csoport).
4. Számítsa ki a céltartalék minden alkalmazott (csoport) és az egész szervezet.
5. Osszuk által 12. Az eredmény szükséges, havi rendszerességgel egész évben kiosztani a tartalék üdülési hozzájárulás.
A számításhoz, akkor használja a következő rendszerleíró értékek kiszámítására vonatkozó becsült felelősséget éves szabadság az alkalmazottak a mérlegkészítés időpontjában:
A számítás készült: (pozíció, aláírás, teljes név, dátum).
2. eljárás rendelkezni arról, hogy a fent leírt szabályok adózási számvitel.
A módszer az 1. és 3., mint láttuk, alkotja a különbség a számviteli és adózási számla, amelyet be kell jegyezni a elszámolásának számviteli összhangban PBU 18/02 „elszámolása társasági adó.”
Reflection tartalék számviteli
Bekötése képeznek tartalékot tett utolsó napján a beszámolási időszak terhére ugyanazon számlák, amelyek a felhalmozott fizetést dolgozók:
Tartozik 20, 08, 23, 44, ... 96, hitel - szenvedő fizetési szünet.
Az „Útravaló” mérleg a céltartalék összege a mérleg fordulónapján kerül elszámolásra a sorban 1540.
Üdülési hozzájárulás és kompenzáció nem használt nyaralás nap, figyelembe véve a felszámított díjakból az alábbiak szerint:
Tartozik 96 Credit 70 69 - elhatárolt üdülési hozzájárulás (kompenzáció) alapján ST.
Ha van felesleges az eladási összeg felett a tartalék összegének képződött kell felhalmozni nyaralás számviteli számlák fizetendő költsége 20, 08, 23, 44.
Figyelem!
Ha a dolgozó megengedte „előre” fizetési ünnep tükröződni fog könyvelések: Terhelési 76 Credit 70., 69., vagyis adott előleget. Az összeg a kompenzáció nem használt szabadság után elkülönítés és pénzbeli kártérítést, figyelembe véve hozzájárulások, szemben az adó számla szemben írják le a felhalmozódott rendelkezés (vannak különbségek a számviteli és adózási számla, amely szükséges, hogy az tükrözze a szabályokat PBU 18/02).
adatszolgáltatási