Immateriális javak elszámolására is javára kibocsátott a cég
Mivel ugyanakkor, hogy írják le az immateriális javak adó ráfordítás
Hogyan lehet csökkenteni a jövedelemadó hogy hozzon létre egy immateriális eszköz
Miért megszüntetése immateriális javak vezet veszteségek adó
Népszerű a
Ha egy cég szerez egy eszköz, hogy érdemes egy kicsit több, mint 20 ezer. Dörzsöljük. akkor érdemes csökkenteni a költségeit elosztjuk az ár
Öt módon nem térülnek meg az immateriális javak
Az 1. bekezdés szerinti 256. cikke adótörvény, az immateriális javak hasznos élettartama több mint 12 hónap, és a történelmi költsége több mint 20 ezer. dörzsölje. elismert leírható tulajdonság. Felgyorsítani ezt a díjat, akkor használja az alábbi módszerek egyikét.
Csökkenti a kezdeti költség. Ha egy cég szerez egy eszköz, hogy érdemes egy kicsit több, mint 20 ezer. Dörzsöljük. (Például a kizárólagos jogokat a helyén), akkor igyekeznek csökkenteni a költségeit adózási számvitel. Például tárgyalni az eladó az ár a felosztás két részből (esetleg akár különböző szerződések): az ár a tényleges érték, legfeljebb 20 ezer rubel .. és az ára az egyéb szolgáltatások, mint például, hogy támogassák a helyszínen.
részletesen
MI IMMATERIÁLIS ESZKÖZÖK
Immateriális javakat, mint kivételes adózó azon jogát, hogy a szellemi tulajdon alkalmazott termelési vagy adminisztratív igények (3. o. Az Art. 257. adótörvény). Például a kizárólagos jogot, hogy a védjegy, szolgáltatási védjegy, kereskedelmi név, a számítógépes programok, adatbázisok, telek, tulajdoni know-how, és így tovább. D.
Az olyan immateriális eszköz szükséges két feltétel: a jövedelemtermelő képességét és cégszerűen dokumentumok megerősítik a létezését az immateriális javak és / vagy a kizárólagos jogot az adózó hozzá. Ezek a dokumentumok lehetnek szabadalmak, tanúsítványok, egyéb dokumentumok címének, szerződés hozzárendelés vagy megszerzése a szabadalmi, védjegy, és így tovább. D.
Ha konszolidálja a vállalat köteles évente fizetnie az eladónak egy névleges díjat, az eszköz nem tekinthető leírható tulajdonság
Élettartamát csökkentené. Ha a vállalat bizonyítani tudja, hogy a használata az immateriális eszköz a bevételt csak akkor lehetséges, egy éven belül, ez az objektum nem ismeri fel leírható tulajdonság. Ahhoz azonban, hogy bebizonyítsam többféle típusú eszközök nehéz lesz, és tele van vita az adóhatóság. Valóban, összhangban Adószám hasznos élettartamának megállapításakor az immateriális eszköz alapján készül a szabadalom érvényességének, igazolás vagy más korlátozások összhangban a Ptk. Ha az eszköz nem lehet meghatározni a hasznos élettartamát, értékcsökkenési ráták alapján 10 év (Sec. 2, Art. 258. adótörvény).
Azonban az ugyanazon cikk 2. bekezdésében 258. adótörvény, van egy kikötés, hogy a hasznos élettartam az immateriális javak is tulajdonítható, hogy a vonatkozó szerződésekkel. Azaz, ha a cég megszerzi a kizárólagos jogot egy találmány egy egyéves időszak, majd a következő évben, és így tovább. D. Ezután törleszt ez immateriális eszköz nem szükséges.
Megjegyzés az olyan típusú immateriális javak, amelynek érvényességét nem szabályozza jogszabály, és ellenőrizze, hogy meddig által ténylegesen felhasznált, az adó nem lesz képes. Ez például a know-how-t, titkos formula vagy eljárás, információk tekintetében az ipari, kereskedelmi vagy tudományos tapasztalatok.
Kötelezi a költségek az eszköz időszakos kifizetéseket. Szerint a 8. pontban 2. bekezdése 256. cikke adótörvény, nem számolnak el értékcsökkenési leírást a szerzett jogok a szellemi tevékenység és egyéb tárgyak a szellemi tulajdon, ha a megállapodás szerint az kifizetést időszakos kifizetéseket a szerződés időtartama alatt. Az ilyen költségek egyéb kapcsolódó költségek a termelés és értékesítés (Alcikkelynek. 37. §. 1, Art. 264. adótörvény).
Így, ha a megállapodás, hogy hosszú távon, amely megszerezte a kizárólagos jogokat, és meg kell erősítenie a cég kötelezettsége az eladónak egy évvel ezen jogok egy névleges díjat (amellett, hogy a befizetett összeget egyszerre), az immateriális javak megszerzésére, nem veszik figyelembe leírható tulajdonság.
Nem lehet regisztrálni a jogokat egy eszköz, hogy jön létre a saját. Ha a cég nem tud megfelelően végrehajtani dokumentumok meglétének igazolására immateriális eszköz (mint például a szabadalom, a regisztrációs igazolás, és így tovább. P.), akkor az létrehozásának költségei egy ilyen létesítmény lesz adójogilag a K + F, ahelyett, hogy létrehozzák a kezdeti költségek a projekt. Az ára a kutatási és fejlesztési írták le az adó ráfordítás egyenletesen egy év alatt (Sec. 2, Art. 262. adótörvény), míg az immateriális javak amortizációját, szabadalommal védett is eltarthat akár 10 év.
VÉLEMÉNY GYAKORLAT
Maxim Domukhovsky, főkönyvelő "SmolKarton":
- Ha a vállalat nem rendelkezik jogi dokumentumok szellemi tulajdon minden olyan szervezet (beleértve a helytelen és versenytárs) elméletileg a létesítményt használni ingyenes. Továbbá, hogy regisztráljon magának az immateriális eszköz, kiadások jóval kevesebb pénzt és energiát. Például úgy, hogy csábító vagy használó fejlesztők banális adatlopás. Hiszem, hogy a javasolt módszer megtakarítás elfogadható csak azokon a területeken, ahol nincs erős verseny, vagy ha az, az eszköz használatát nagyon energia- és időigényes.
Készíts egy eszköz kompaniyu- „uproschentsev.” Az adófizetők, akik a „uproschenku” joga van levonni a költségek a tárgyi eszközök és immateriális javak jelentősen gyorsabb, mint a másik. A kezdeti immateriális javak értéke szerepel a költségek „uproschentsev” bázis „bevétel mínusz költségek” elfogadása óta az objektumot a rekordot vége előtt az adómegállapítási időszak, azaz a (p. 3. Art. 346,16). Ezért, ha egy drága eszköz, hogy a megszerzett kompaniyu- „uproschentsam”, hogy mivel a leírás költségek a kezdeti érték az eszköz végén az adómegállapítási időszak, ő is alkot veszteség. Ezután kezdeményezte az összeolvadás folyamatában az anyavállalat. Ennek eredményeként a vállalat-loss „uproschentsev” csökkenti a jövedelem a szervezet alapvető, és teljes mértékben gyengült immateriális eszköz megy a mérlegben.
Megjegyzés viták az adóhatóság rendelkezik arról, hogy a veszteséget nyert „egyszerűsített adózás” levonható utódja. Nem betűk, nincs bírósági gyakorlat ebben a kérdésben nem. Úgy véljük, hogy az adófizetők, hogy az esetedben, hogy megvédje a versenyhelyzet a maguk számára. Először is, hogy kifejezetten tiltaná az ilyen csökkentését az adótörvény nem. Csak a norma, amely nem teszi lehetővé, hogy figyelembe véve a veszteségeket a „egyszerűsített adózás”, amikor a váltás a különböző adórendszer (7. o. St.346.18 adótörvény). Ugyanakkor az átszervezés nem tartozik ez a szabály.
Másodszor, 5. bekezdés 283. cikke adótörvény, amely lehetővé teszi, hogy vegye figyelembe a veszteségeket az újjászervezett cég, nem határozza meg, hogy ezt a veszteséget kell kialakítani szabályai szerint az adótörvény glavy25.
hivatalos álláspont
Maria Tolkacheva Advisor Közszolgálati 2. osztály:
- Véleményem a vállalat, ha az általános adórendszer figyelembe venné a veszteségeket az újjászervezett „uproschentsam”, hogy az adó követeléseket garantált. 7. bekezdésében cikk 346,18 adótörvény kifejezetten kimondja, hogy a realizált veszteség a „egyszerűsített adórendszer”, nem lehet figyelembe venni az átmenet során, hogy az általános rendszer. És az utódja átszervezésével kap nemcsak jogokat, hanem felelősséget az újjászervezett szervezetek (Art. 50 adótörvény). Bár én egyetértenek abban, hogy ez a kérdés nem egyértelműen szabályozott.
Az adó viták merülhetnek fel, ha a veszteséget termelt „uproschentsy előtt” átszervezés, csökkentheti az engedményes közös módusú
részletesen
Goodwill adó elszámolást nem amortizálódik
Különösen a többletköltség egy ingatlan komplex ráfordításként egyenletesen az ötéves követő hónaptól az állam tulajdonjogának bejegyzését a vevő egy hónap a vállalkozás, mint egy ingatlan komplex (cop. 1 p., 3. Az Art. 268,1 adótörvény).
Ami a kedvezmény, akkor egyidejűleg kell elszámolni bevételként abban a hónapban, amikor az állami nyilvántartásba tulajdonjogának átruházása egy vállalkozás eszközeinek (cop. 2., 3. o Az Art. 268,1 adótörvény).
Eszköz létrehozása erők baráti társaság segít csökkenteni ADÓ
Ha a holding azt tervezi, hogy létrehozzák saját immateriális eszköz, hogy jobban megéri megtenni a „uproschentsev.” Ebben az esetben lehetőség van arra, hogy egy részét átvinni a nyereség a kedvezményes adózási.
Tehát, ha a cél az, hogy hozzon létre egy cég az általános adórendszer, amely a fog használni, akkor a fiók lesz a következő. Közvetlenül kapcsolódó költségek létre a tárgy (például a munkavállalók fizetésének) képezi majd a kezdeti költségek egy eszköz (3. o. Az Art. 257. adótörvény). A fennmaradó költségeket leírásra kerül egyidejűleg. Ha ilyen költségek alacsonyak, és a cég továbbra is meg kell felvenni a tárgyat, hogy jobban megéri, hogy másképp.
Eleinte barát „uproschenets” teremt a szellemi tulajdon, mint egy árucikk. További kizárólagos jogot biztosít a nagy mozgásteret a beolvadó társaság, amely azt. Ennek eredményeként, a szervezet képes felfújni a értékcsökkenés összege (rovására árrés), és része a nyereség fordítja kedvezményes adózási.
Megjegyzés: a vevő ebben a helyzetben nem képes az adó levonására, mint „uproschenets” nem fizetnek ezt az adót. Ez azonban nem tekinthető a veszteség. Ha létrehozott egy eszköz a saját, tekintettel arra, hogy a költségek szerkezetét foglal nagy részét a fizetés (nem HÉA), az áfa lenne a helyzet közel azonos.
Ami az esetleges panaszok adó, kapcsolódó transzferár, minden szellemi tulajdon egyedi és szinte lehetetlen meghatározni a piaci értékét, a 40. cikke az adótörvény.
Ha az eszköz már nem termelnek jövedelmet, ez vezethet a cég törlése adó veszteség
Felesleges ASSET nyereségesen eladni
A gyakorlatban, a legegyszerűbb módja annak, hogy egyszerre írják le a költségek állóeszköz adó ráfordítás - a megszüntetésére. Ebben az esetben a maradványérték az eszköz csökken adóköteles jövedelem rendelkezései szerint alpontban 8. cikk 1. bekezdése 265. adótörvény. Azonban ez nem lehetséges írja le az immateriális eszköz. Az említett sub adótörvény nem tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek lehetővé költségként nettó könyv szerinti értékének az immateriális javak (a levél az orosz pénzügyminisztérium 21.02.07 № 03-03-06 / 4/17).
Tehát, ha vége előtt a hasznos élettartam az eszköz még mindig sok éve, és ez már most sem kell fizetni, elvesztette relevanciáját, és nem használják a gazdasági tevékenység, a cég kénytelen folytatni az adó veszteség. Ha az objektum nem kerül leírásra, a maradványérték nem csökkenti az adóköteles nyereséget. Ha a lemondás nem történik meg, az adóhatóság tehet panaszt az érvényességét további gyengülése. Állítólag, ha a tárgy már nem használják az aktivitás, és a költség nem indokolt az amortizációs. A megoldás erre a problémára az értékesítés elavult szellemi tulajdon. Például az igazgató a cég, mint egy természetes személy egy névleges díjat. Ebben az esetben a cég képes lesz, hogy írják le a maradványérték az eszköz az adó költségek (Alcikkelynek. 1 p. 1, Art. 268. adótörvény).
VÉLEMÉNY GYAKORLAT
Maxim Domukhovsky, főkönyvelő "SmolKarton":
- Ezzel a módszerrel mégis ajánlott, hogy igazolja az értékesítés immateriális eszköz ilyen alacsony áron, mint a cselekmények az elavulás az eszköz és ki kell cserélni.