NFO átmenet a számlatükör és ASU, Orosz Bank
Kedves résztvevők a pénzügyi piacon!
Helyzetének tisztázását a Bank of Russia a számviteli és pénzügyi (számviteli) nyilatkozatok, ideértve figyelembe vett munkacsoportok ülésein, kövesse a link „magyarázatok a Bank of Russia.”
Azonban a kötelezettség, hogy integrálja az alapkezelő társaság a konszolidált éves beszámoló, az eszközök és források a befektetési alapok által szövetségi törvény № 208-FZ még nem állapították meg.
(A) pont 2. bekezdésében IFRS (IFRS) 10 „összevont pénzügyi kimutatások” (a továbbiakban - IAS 10) előírt bemutatása a konszolidált pénzügyi kimutatások a vállalkozás, amely a szülő és amely szabályozza egy vagy több másik leányvállalata.
Annak érdekében, hogy a befektetési alap a konszolidációs kerülete az alapkezelő társaság kell lennie 7. bekezdésével összhangban az IAS 10 határozza meg a létét ellenőrzése alatt ezeket a befektetési alapok.
Ugyanakkor, összhangban a fenti 18. 10. IAS, a befektető jogosult dönteni annak eldöntése, hogy ez egy fő vagy egy ügynök. A befektető, aki a szer, bekezdések alapján B58 - B72 IFRS 10 nem ellenőrzi a befektetést, gyakorló átruházott döntések meghozatalát.
Továbbá, összhangban 3. rész 41. cikkének a szövetségi törvény № 156-FZ díjazás az alapkezelő társaság lehet beállítani, mint egy százalékában az átlagos nettó eszközérték, amely egyike a kritériumok meghatározása ellenőrzés az IAS 10.
Célszerű meghatározásakor alapkezelő társaság felett befektetési alapok közötti kapcsolat meghatározása a hatóság és a jövedelem.
A fentiek alapján az alapkezelő társaság kell, hogy saját döntéseket, hogy szükség van felvétele a konszolidált pénzügyi kimutatásokban az alapkezelő társaság az eszközök és források a befektetési alapok, a bizalom kezelése ingatlan, amely igen.