Segítség kiszámítása áfa elszámolási ráta kiskereskedelem
SZÁMÍTÁSA HÉA elszámoló ár a kiskereskedelemben
HÉA alkalmazása elszámoló ár - ez a helyes a megbízó. Amellett, hogy a számítás alapja, van még két lehetőség:
- hogy külön számviteli származó árbevétel az áruk értékesítése különböző sebességgel (azaz eredményszemléletű elszámolás), és alkalmazni kell minden termék esetében a HÉA;
- nem biztosít külön számviteli és alkalmazzák az adó mértéke 18% (12. cikkének megfelelően a törvény 10. igénypont № 1319-XII hiányában külön számviteli adó mértéke az ár tartalmazza az áruk, valamint bekapcsolja külön számviteli áruk, adóköteles különböző sebességgel, adó számítása az eladó az áruk kiskereskedelmi árak tette az arány az 1. igénypont szerinti podp.1.3 11. cikke a törvény).
Továbbá a hagyományos helyzeteket, úgy a alkalmazásának sorrendjét a számítás ÁFA.
A kiskereskedő döntését, hogy használja a település ÁFA. Milyen feltételek szükségesek alkalmazását írják elő a számítás alapja?
Az alkalmazás a számítási alapjának áfafizetőnek köteles biztosítani nyilvántartási eladott áruk az eladási árak, valamint a külön nyilvántartást az adó az árban benne van az áruk.
Ezen túlmenően alkalmazni a számított sebesség fizetők csak részt vesz a kiskereskedelemben és a tevékenységét biztosító vendéglátó-ipari szolgáltatások (szervezetek és egyéni vállalkozók), és csak akkor, ha eladási áruk kiskereskedelmi áron (a szabad és szabályozható). Egy becsült értéket nem lehet kiszámítani a HÉA a tárgyi eszközök értékesítéséből, tárgyi eszközök, szolgáltatások, a tulajdonjogokat.
A kiskereskedelmi cég értékesíti a termékeit, amelyek mentesek a HÉA alól. Lehet egy megbízó szerepel a számításban a becsült aránya az adatokat a HÉA-mentesség az áruk és függetlenül attól, hogy ugyanabban az időben osztja adólevonásban ÁFA mentességet a forgalom?
12. cikke alapján a 10. igénypont törvény № 1319-XII, a számított sebesség definíció szerint a termék az adóalap és az arány az adó összegét áruk rendelkezésre adóbevallási időszak értékét az ilyen áruk (beleértve az adókat, díjakat és terheket vetnek ki a termékek értékesítése), ideértve az áruk, amelyek mentesek a HÉA alól.
Ebben az esetben az adó alapja az áruk, beleértve az importált, eladott szabad és állítható (fix) kiskereskedelmi árak szervezet kiskereskedelmi és vendéglátó-ipari, bevételeiket formájában a különbség az árak, árrések, juttatás az eladott áruk beszerzési értéke (beleértve az adókat, díjakat és kivetett díjak az áruk eladása).
Ezért a számítás meghatározása során becsült aránya az áruk mentesülnek a HÉA, így a megbízó nem szükséges gondolkodási adómentes forgalmi 8. sor a bevallás (számítási) az ÁFA-t.
A 3. igénypont szerinti № törvény 15. 1319-XII esetében egyidejű alkalmazása a megszerzett (importált) termékek (szolgáltatások), a tulajdonjog, a termelés és (vagy) a termékek értékesítése (vagy szolgáltatás), a tulajdonjog, a műveletek amelynek végrehajtása adómentes, és az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog, műveleteinek végrehajtása, amelyek adóköteles, elosztása adó mennyisége, amely még a vásárlás főkönyvi, amely regisztrálja adót, kivéve a fizetett adók (bemutatott) a priobre tenii (import) a tárgyi eszközök és immateriális javak, a költségek a megbízónak a termelés és értékesítés az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog kell összesítve az év elején alapuló forgalmának arányában az áruk eladása (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, mentesítik az adó alól a teljes forgalom a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog.
Fizetők, hogy hajtsák végre a megvásárolt árut, a végrehajtás ütemét mentesülnek összhangban a HÉA-törvény, a megfizetett adó összegét a behozott árukra vámterületére a Belarusz Köztársaság, tulajdonítják, hogy a növekedés a az áru értékét napján az áru átvételét a számla.
Így, mivel a HÉA-mentesség a forgalom részt vesz a meghatározása a számítás alapja nem tükröződik a 8. sorban az adóbevallás (számítás) HÉA, hogy nem vesz részt az értékesítési adócsökkentési azaz nincs szükség, hogy osztályozza a HÉA-összegek a költségekre. Ha HÉA-mentességet a megvásárolt árut a fizetési szokások ÁFA, ez az adó összeg az költségének növekedését az áruk.
A kiskereskedő generál nyersanyagárak. Milyen ütemben HÉA benne van az áru ára, amelyre az adó kiszámítása a becsült arány?
Ami a kérelmet a számítás alapját figyelembe kell vennie az árut árakon realizálás, ez lehetővé teszi, hogy hozzon létre egy árat az áru felvételét alkalmazott HÉA-kulcsok végrehajtásának ezt a terméket.
Így, ha az áru HÉA az arány 10%, az ár a „terített” áfa is alapul az arány 10%, stb
A vételár az áru összege 11,0 ezer rubelt. beleértve ÁFA - 1000 rubel. Kereskedelmi árrés - 10%. Forgalmi adó - 5%.
Ebben az esetben az eladási ár az áru formula határozza meg: a beszerzési ár ÁFA nélkül + az összeg a kereskedelmi árrés + áfa + forgalmi adót.
Az viszont az áfa: (vételár + zárni a kereskedelmi árrés összege) x 10% = (10 + 1) x 10/100 = 1,1-é.
Ez egy forgalmi adót (ÁFA Beszerzési ár + összeg kereskedelmi árrés + áfa összege) x 5% = (10 + 1 + 1,1) x 5/100 = 0,6-é.
Így az eladási ár az áru elérte a 12,1 + 0,6 = 12,7 rubelt.
A beszerzési ára babakocsi listán szereplő termékek a gyermekek számára, a 236 ezer rubel. beleértve ÁFA - 36 rubel. Kereskedelmi árrés - 10%. A forgalmi adó tekintetében ez a termék nincs telepítve.
ÁFA = (200 + 20) x 18/100 = 39.600.
Eladási ár = 200 + 20 + 39,6 = 259,6 thous.
A vételár az áruk - 236 ezer rubel. beleértve ÁFA - 36 rubel. Kereskedelmi árrés - 10%. Áruk mentesítik a HÉA alól. Összeg „input” adó alapján követelés 3. cikke törvény 15. № 1319-XII tárgya áruk költsége. A forgalmi adó tekintetében ez a termék nincs telepítve.
Ebben az esetben az eladási ár: vételár ÁFA + kereskedelmi árrés = 236 + 23,6 = 259,6 ezer.
A bevásárlóközpont kapott és értékesített árukat, amelyek a szabályozott kiskereskedelmi árak vannak beállítva. A sorrend, amelyben a számítást végezni, és a HÉA-levonást ilyen árut?
16. cikke szerint a törvény podp.12-1.2 p.12-1 száma 1319-XII fizetők joga van lefoglalni az adó összegét levonás áruk megvásárlása szabályozott kiskereskedelmi árak:
fizetők, akik az áruk termelése és értékesítése termékek (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog;
fizetők adó kiszámítása a leírások megállapított követelés 10 12. cikk A törvény № 1319-XII.
Önszelekciója levonására vonatkozó adó alapja a vételár az áruk szabályozott kiskereskedelmi árak és adókulcs vonatkozik a megvalósítás a Belarusz Köztársaság 11. cikkével összhangban a törvény № 1319-XII.
A 10. bekezdés alapján a 12. cikk a törvény № 1319-XII számítás termékekre kivetett adó fizetők részt vesz a kiskereskedelemben és a tevékenységet, hogy vendéglátó-ipari szolgáltatások, képes alapján az adóalap és az arány az adó összegét áruk rendelkezésre adóbevallási időszak, az áruk értéke (beleértve az adókat, díjakat és illetékeket kivetett a termékek értékesítése), ideértve az áruk, amelyek mentesek az adó alól.
Áruk esetében, beleértve az importált, eladott szabad és állítható (fix) kiskereskedelmi árak fizetők kiskereskedelemmel foglalkozó, és a tevékenységet, hogy vendéglátó-ipari szolgáltatások, bevételeiket formájában a különbség az árak, árrések, juttatás, adó alapja a eladott áruk beszerzési értéke (figyelembe véve minden adót, díjat és kivetett díjak az áruk eladása).
Emellett fizetők, meghatározzák az áruk vannak telepítve állítható kiskereskedelmi árak, az adóalap formájában a különbség az árak, nem jogosult levonni az összeget a „bemenet” adó következik podp.7.9 7. igénypont 16. cikke a törvény № 1319 -XII.
A fentieket figyelembe véve, az adófizetők alkalmazásával becsült HÉA, a meghatározásában ez az arány a számítás ÁFA tulajdonítható az eladási ár az ilyen áruk, de ugyanakkor joga van a saját kiválasztási és döntési levonására az adó összegét alapján a vételárat.
A kiskereskedő adóbevallást az ellenőrzést adók és illetékek. Vannak funkciók betöltésének adóbevallások számított sebességgel az áfát?
1. oszlop vegyék a adó minden bolt és vendéglátó nevét jelzi a boltban, vagy pont a vendéglátás. Annak megállapítására, az adózó általában az összes üzletek és vendéglátó Count 1 számítás nem töltötte.
2. oszlop „számlakövetelését 42 (áfa)” kiszámítása befolyásolja az adó összegét áruk rendelkezésre egyenleg elején az adómegállapítási időszak (hónap). Ez az adó összege megegyezik az index 9. oszlopában számítások az előző adózási időszak.
3. oszlop „HÉA termékértékesítés (a forgalom a hitelszámla 42 VAT)” tükrözi az adó összegét a beérkezett jelentések adómegállapítási időszakban az áruk, azaz Az adó összegét az ár tartalmazza az átvett áruk az adatszolgáltatási hónap.
Ha a változó értéke az áru rendelkezésre a jelentési adómegállapítási időszakban (kivéve bizonyos áruk a áruk összértéke, a növekedés vagy csökkenés az áruk költsége), illetve korrigált az adó összegét az ár tartalmazza az áruk. Az adatok hiányában a adó összege tulajdonítható változás mértéke a teljes áruk értéke, mint az adó összegét alapján határozzuk meg a részesedése a adó az áruk ára rendelkezésre adóbevallási időszakban az ezen áruk értékét. A tömeg meghatározásakor veszi az eredeti áruk értékét (változtatás nélkül).
Így, amikor más ártalmatlanításáról termékek (hiány, romlás), a termékek értékesítése vonzó kedvezményeket, csökkenti az adó összegét a gráf 3 összege alapján az adó változásának tulajdonítható az értéke ezeknek árut.
Meghatározása, hogy az adó összegét készül szorozni a változás mértéke az áru értékének a tényleges adókulcs, amely a tételhez. Az adatok hiányában a tényleges adókulcs alkalmazandó elszámolási adókulcsot időszakot, amely összeállított dokumentum megerősíti a hiány, sérülés, kedvezmények. Ebben az esetben egy előzetes számítás, amely magában foglalja a kezdeti költségek az árut. Az előzetes számítások szerint határozzuk meg a becsült áfakulcs szorozni a változás az áruk értékét (például, az összeg a kedvezmények). A kapott értéket csökkenti az adó összegét tartalmazza az áruk ára a 3. oszlopban.
4. oszlop kiszámítása visszavert adó összegét, által meghatározott összeadásával indexek 2. és 3. a grafikon.
5. oszlop „hajtják végre az elmúlt hónapban” Számítási tükrözi az eladott áruk beszerzési a jelentési adómegállapítási időszakban, beleértve az adókat, díjakat és illetékeket az ár tartalmazza. Ezt az összeget csökkenteni által visszaadott érték a vásárlók az áruk a jelentési hónap.
Ezen túlmenően, a grafikon 5 is jelzi az érték a hiányzó tételek meghaladja a normái természetes veszteség.
A teljes összeg az 5. oszlop tükröződik 2. oszlopában 9 sor az áfa bevallás.
6. oszlop „Balance áruk végén a hónap (41)” Számítási tükrözi áruk költsége, figyelembe véve a rendelkezésre álló egyenleg a végén az adómegállapítási időszak, adók, díjak és benne van az árban.
Az eladott áruk oszlopban az 5. és 6. tükröződik a végrehajtás az ár, vagyis figyelembe véve a kereskedelmi árrések, árrés és vendéglátás valamennyi adót (ÁFA), vámok és díjak az ár tartalmazza (a mérleg a betéti számla 41). Ennek hiányában egyetlen megbízótól költségelszámolási újrahasználható csomagolás, amelyben a terméket, az 5. és 6. oszlopában tükrözi áruk költsége, figyelembe véve a csomagoláson.
Ez befolyásolja a költség az áruk 7. oszlop kiszámítása által meghatározott összeadásával 5. és 6. ábrán grafikonon.
8. oszlop „Becsült adómérték” Számítási határozza meg a becsült adókulcs (dokumentumokban megjelent a vásárló). Meg kell jegyezni, hogy a százalékos érték kerül meghatározásra pontossággal nem kevesebb, mint 4 tizedesjegy pontossággal.
9. oszlop „HÉA az egyensúlyt áru” kiszámítása befolyásolja az adó összegét, ami betudható a költségeit az áruk rendelkezésre végi egyenleget az adómegállapítási időszak. Ezek a dobozok 9 átkerülnek a 2. oszlop kiszámítása a következő adómegállapítási időszakra.
10. oszlop „HÉA számítva áruk kiskereskedelme a” számítás alapján az adó összegét kiszámítani a termékek értékesítése kiskereskedelmi áron. A teljes összeg oszlopban 10 átvisszük a vonal 9 oszlopot 4 az adó nyilatkozat (számítási) HÉA.
Elején a jelentési időszak, az egyenleg terhére számla 41-20000 rubel.; az egyensúlyt a hitelszámla 42. alszámla „áfa” - 2 000 rubelt.
1) Az eladott áruk szabad eladási ár, rubelt.:
Tekintettel a fenti adatok számított Áfakulcs meghatározása a következő:
(2 000 + 8 616 + 1 364) / (20 000 + 71 542 + 9 144) = 11 980/100 686 = 11,898 4%.
Eladott áruk a beszámolási időszakban és 80 000 rubelt.
ÁFA számított összeg végrehajtani, a következő: 80 000% x 4 = 11,898 9 518.700.
Az összeg alkalmazandó HÉA levonható összeg:
a Szállító, mint a beszerzési áruk, amelyeket szabad végrehajtani eladási ára - 7180 rubel.;
függetlenül kivont áruk beszerzési, melyek szerelt állítható kiskereskedelmi árak:
7120 x 15,25% = 1 085.800.
664 x 24/124 = 128.520.
Teljes összege maradék 8 394.320 rubelt. (D-T 68 - T 18 K).
Ebben az esetben a kérelmet a 4. az adóbevallás (számítás) HÉA következőképpen egészül ki:
SZÁMÍTÁS
sebesség és az összeget a hozzáadottérték-adó fizetendő
az eladott áruk kiskereskedelmi árak
LLC "Verasen"
a becsült kiszámítani a HÉA-mértéket alkalmaz a kereskedőnél. A sorrend, amelyben a prezentáció készül, hogy a vevő egy becsült mértéke az áfát?
4. igénypont szerinti 14. cikke törvény № 1319-XII ha eladási áruk (munkák, szolgáltatások) a kiskereskedelmi árak (díjak), amely megfelel az adó összegét tartalmazza ezeket az árakat (díjakat). Ebben az esetben a címkén a termékek és árlisták kiállított eladók, valamint csekkek és egyéb dokumentumok megfelelő adó összegét nem szabadul ki a vevő.
A 7. igénypont szerinti 14. cikke törvény № 1319-XII ha eladási áruk kiskereskedelmi árak fizetők, eladási áruk kérésére a vásárlók a dokumentumok azt mutatják, az adó mértéke, amelynél egy tárgyat a termék és az adó összegét. Fizetők, akik az adó kiszámításának funkciókat használ megállapított követelés 10 12. cikk A törvény № 1319-XII tüntetni az adókulcs számítás elején fennálló, a folyó költségvetési időszakban. A dokumentumban feltüntetett kamatok és az adó összegét sajtolt vagy eladó bélyegzője és aláírása a főkönyvelő vagy általa felhatalmazott személy által.
A fentieket figyelembe véve, kérésére a vásárlók a kiadott dokumentumból becsült adókulcs és az adó összege, amely tanúsítja, hogy a fent említett módon. Ebben az esetben a vevő jogosult lesz levonni a bemutatott adó összegét.
Natalia Nekhay közgazdász
Árfolyamok a Nemzeti Bank Fehéroroszország
Jogi aktusok elfogadása