Működési és pénzügyi ciklus
Az időtartam a működési ciklus magában időtartamra készletek forgási (anyagok, nyersanyag, munka folyamat, késztermékek) és követelések forgalmi időszakban.
Az időtartam a működési ciklus meghatározott időszakok: a kínálat, a termelés, az értékesítés és a települések az ügyfelekkel. Azt be lehet állítani, figyelembe véve a sajátosságait az egyes vállalatok.
A ciklus időtartama a kínálat és az értékesítés nem haladhatja meg a kapott értékek a marketing stratégia a szervezet. Az időtartam a termelési ciklus beállítása termelési igazgató. Kiszámítása a ciklus meg kell felelnie a szerződéses feltételeket.
Pénzügyi ciklus van szükség annak érdekében, hogy figyelembe vegyék az időt találni a tőke a ciklus forgalma tőke (nyersanyagok - a folyamatban lévő munka - késztermékek - adósok - pénz). Ő kölcsönösen összekapcsolja a forgóeszközök, a rövid lejáratú kötelezettségek, saját forgótőke a termelés és a pénzügyi teljesítmény: időtartama a termelés, az időszak, amikor a nyersanyagok és a késztermékek raktáron, fizetés lejáratú követelések lejárat elszámolni.
Pénzügyi ciklus idejére a működési ciklus időszak forgalma mínusz fizetendő árbevétel:
FC = TMZ TNP + + + tgp TDB - Rs. ahol tmz - időszak forgalmának a nyersanyagok; TD - vevőállomány forgási; TNP - a forgalmi időszakban a munka folyamatban van; tgp - időszak forgalma a késztermékek esetében; By z - forgalma időszakra elszámolni.
Kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyeket a szervezet az ő áruk, munkák és szolgáltatások, valamint egyéb kötelezettségek mellett a hitelezők, amely múltbeli események és vásárlási ajánlatokat.
Ie kötelezettségek olyan kötelezettségek nézve jellemző mennyisége tartozás kifizetését a javára más személyek (fizetendő beszállítók és alvállalkozók, a szervezet személyi, költségvetési, állami költségvetési források, más hitelezők).
Kötelezettségek vannak osztva a rövid távú, legfeljebb 12 hónapos és hosszabb, mint 12 hónap. Kötelezettségek forgalmi időszakban a következőképpen kell kiszámítani:
K s = rövidzárlat / v, ha a hiba - az átlagos értéke a fizetendő számlák; v - egynapos bevétel.
Sense pénzügyi irányítási ciklus - az a maximális csökkentés időtartamának csökkentése az üzemi ciklus (csökkenéséhez vezet működőtőke), és növeli az időszak forgalmi fizetendő. Ez csökkenti a szükséges saját tőke, és ezáltal javítani a hatékonyságot annak használatát. Nagy jelentőségű, hogy csökkentse a működési ciklus lerövidítése forgalmának követelés.
8.2 ábra. - Pénzügyi és működési ciklus
Része a keringő eszközök a szervezet célja a településeken és jogi személyek, a követelés.
A szint követelések tényezők határozzák. a termék típusa, a piac mérete, a telítettségi fokát a termékpiac által elfogadott vállalati számlázási rendszer, stb ..
A főbb típusai a számítások eladási készpénz és hitel hirdetést. Az instabil gazdaság lesz a domináns formáját előrefizetés.
Követelések függően az időzítés a visszafizetés van osztva a rövid és hosszú távú, a követelményei alapján a pénzügyi kimutatások (számítások beszállítókkal és alvállalkozókkal „(a kifizetett előlegeket); településeken vevők és ügyfelek, bérszámfejtés, települések más adósok).
Annak szükségességét, hogy működőtőke tulajdonságokra, a követelések (követelés szállított termékeket) meg lehet határozni az alábbiak szerint:
Prasch = c / A × T × A ahol Prasch - szükség dolgozó eszközök követelések; C - termelési költség az eladási árak (kivéve közvetett adók), amelyre azt szánták, hogy az ügyfeleknek a kereskedelmi kölcsön vagy előleget (a hónap, negyedév, év); D - a számlázási időszak időtartama, nap (30, 90, 360 nap); A × T - átlagos idő előlegek (hitel).
Nap költségeit az egyes ciklusok alapján határozzák meg a tervezett költségvetés (költségvetés) a termelési költségek. Azonban, akkor az aktuális adatokat a bázisév, inflációval korrigált index a tervezési időszakban, ha szükséges.