Recovery HÉA kiadott kiküldetés előre példát
Mi pont nem a HÉA helyreállítandó? Két lehetőség van:
1. ÁFA előleg vissza kell állítani a vásárlás időpontjában az áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog),
2. Állítsa be a szerződés feltételeinek vagy a szerződés megszűnését történt, és a visszatérítendő előlegek (prepaid) az eladó.
Mi az adó összegét vissza kell állítani? Visszaállítása ÁFA a szükséges mértékben, ahol elfogadták a levonás (para. 3, pp. 3, p. 3. Az Art. 170. adótörvény).
Számviteli bejegyzések előleget. Bejegyzés a vásárlási és értékesítési főkönyvi könyvelés.
Példa. A szervezet a fővállalkozó kötött a vállalkozó építési szerződés összege 35 400 ezer. Rub. beleértve ÁFA 5 400 ezer. Dörzsöljük. A munkaszerződés előírta, hogy a fővállalkozó fizet a vállalkozó előleget $ 17,700 tys.r.
Feltételei szerint a szerződés a vállalkozó feladatai közé tartozik: a rendelkezésre Fővállalkozó aktusok elfogadásának végzett munka (KS-2) és a jelentések a költség az elvégzett munka (COP-3). Sőt, a szerződés alapján a számla kifizetése az elvégzett munka számít csak egy része az előleg összegének 50% -a az elfogadott dokumentumok az ügyfél által a törvényben meghatározott végzett munka.
Könyvelési tételek a felhalmozott és helyreállítási HÉA
Abban a pillanatban az aláírás a felek elfogadták az elvégzett munka:
3. Dt 20 Kt 60 = 11 millió rubel. - vállalkozó munkát végzett (bázis - jelentés befejezése CS-2)
4. D-T 19 K T 60 = 1.980.000 rub.- tükrözött HÉA mennyiségű munkát végzett (bázis - jelentés befejezése CS-2)
5. Dt 60 Kt 60-2 = 6.49 millió rubel. - jóvá az előleg összege az elvégzett munka (bázis - a szerződés, a tájékoztatást a munka költségeinek COP-3)
6. Dt 76 Kt = 68 990 000 rubelt. - behajtott összeg a HÉA-levonást előleg (bázis - a szerződés, a tájékoztatást a munka költségeinek COP-3)
Abban az időben a számla átvételét a vállalkozó:
7. D-T 68 K T 19 = 1 980 000rub. - az áfa összege elfogadott adó levonását.
Annak érdekében, hogy ne keverjék össze az összeget, több ajánlást.
1. Az igazolást formák COP-3 megadásához nem csak a költségek elvégzett munka, hanem az összeg az előleg és az olvasó a fizetendő összeg;
2. A Megbízott együtt aktus (COP-2) és igazolás (COP-3) számlát az elvégzett munka csak az összeg a végleges rendezés;
3. A munkaszerződésben vagy dop.soglashenii neki felírni a dokumentum (a COP-3 segít meghatározni azt az összeget, az előleg és az olvasás egy számlát, hogy végső elszámolás).
Ingyenes könyv
Hogyan számoljuk ki az üdülési hozzájárulást és a jogot, hogy ideje pihenni.
Ahhoz, hogy egy ingyenes könyvet, töltse ki az űrlapot alább majd kattintson a „Szerezd meg a könyvet.”