Működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek
Működés - ez a fő jövedelemszerző tevékenységét a szervezet, és egyéb tevékenységek, továbbá a befektetési és finanszírozási tevékenységek.
A fő cash flow:- pénzbevételek az áruk és szolgáltatások;
- kifizetések a munkavállalók
- kifizetések a szállítók az áruk és szolgáltatások;
- pénzbevételek és kifizetések a biztosítók, mint díjak és követelések;
- pénzbevételek bérleti díj, jutalék és egyéb bevételek;
- pénzbevételek és kifizetések szerződéseket kötöttek kereskedelmi és kereskedelmi célokra;
- készpénzfizetés vagy kártérítést jövedelemadó, ha azok nem kapcsolódnak pénzügyi és befektetési szolgáltatás.
Befektetési tevékenységek - vételi és ártalmatlanítása hosszú lejáratú eszközök és más beruházások, amelyek nem kapcsolódnak a pénzbeli ellenértéket.
A fő cash flow:- megszerzése a tárgyi eszközök és immateriális javak;
- értékesítéséből származó tárgyi eszközök és immateriális javak;
- készpénz bevételt a visszatérítési előlegek és hitelek;
- előleg és kölcsön;
- pénzkifizetések tőke, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények közös vállalkozásokban;
- bevételek vásárlására saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények közös vállalkozásokban;
- pénzbevételek határidős ügyletek, kivéve ha a szerződéseket kereskedelmi célból tartják;
- készpénzfizetés a származtatott ügyletek, kivéve ha a szerződéseket kereskedelmi célból tartják.
Pénzügyi tevékenység - tevékenységek, amelyek eredményeképpen változások a mérete és szerkezete a tőke és kölcsönök a szervezet.
Fő folyik cash flow:- kibocsátásából származó pénzbevételek részvényeket;
- pénzbevételek kiadását fedezetlen részvények, hitelek, jegyzetek, biztonságos részvények és hosszú lejáratú hitelek;
- tulajdonosoknak történt kifizetések megszerzésére vagy fizeti ki a cég részvényeit;
- bérlő fizetési az adósság csökkentésére vonatkozó pénzügyi lízing;
- készpénz hitel törlesztésére összegeket.
Az IFRS szerint a 7-es számú „Cash flow kimutatás” szervezet jelentést kell pénzforgalom tevékenységből származó közvetlen vagy közvetett módszerrel. Pénzbevételek vagy kifizetéseket a befektetési és finanszírozási tevékenységek külön mutatjuk be.
Adatok pénzáramlások a működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek kerülnek bemutatásra nettó alapon.