Kiszámítása a pénzügyi ciklus
A forgóeszközök a felhasználás során is különböző formákban. Minden cég vásárol nyersanyagok, feldolgozza azt, és gyárt kész termékeket értékesít hitelre. Azt mondhatjuk, hogy a források egy teljes működési ciklus.
Készpénzes működési ciklus alatt az alábbi főbb lépéseket egymás után változik a formája:
- felhasznált készpénz megszerzése nyersanyagok;
- a nyersanyag eredményeként a közvetlen termelési tevékenység átalakul késztermékek leltár;
- készletek értékesített késztermékek a vevők és a fizetési alakítjuk követelések;
- gyűjteni (fizetett) követelések alakítja vissza készpénzt, amelyek közül néhány akár az ipari kereslet tárolható formában nagyon likvid rövid távú befektetések.
A termelési ciklus kezdődik kézhezvételét alapanyagok a cég raktár és ér véget a szállítás időpontjában a késztermékek a vevőnek.
Az időtartam a termelési ciklus egy kereskedelmi szervezet határozza meg a következő képlet szerint:
PPC = Osam Onzp + + GCR ahol PPC - ciklusidő nap;
OSM - időtartamát az átlagos forgalom az állomány a nyersanyagok és félkész termékek napokban; Onzp - időtartamát az átlagos forgalom volumene a folyamatban lévő munka nap;
Az UCP - időtartamának átlagos forgalmának készletek késztermékek napokban.
Pénzügyi ciklus kezdődik a fizetési szállítója vásárolt alapanyagok (adósság törlesztése), és véget ér a pillanatban megkapta a pénzt az ügyfelektől szállított áruk (a követelések behajtása).
A pénzügyi ciklus meghatározása a következő:
OFC = PPC - IKP = Otmz + DHS - OKZ ahol OKZ - átlagegyenlegek fizetendő / a termelési költségeket; Otmz - átlagegyenlegek áruk és anyagok / termelési költségeket;
DHS - átlagegyenlegek DZ / árbevétel.
A működési ciklus jellemzi a teljes idő, amely alatt a pénzügyi források a leltár és követelések.
Az időtartam a működési ciklus kiszámítása az alábbi képlet szerint
Kiszámítása a pénzügyi ciklus - alapján a készpénz-tervezési és irányítási eszközök. A cég folyamatosan törekednie kell, hogy csökkentse termelési és pénzügyi ciklus. Ehhez tudják használni a különböző tevékenységek: a szabályozás a működő tőke; a termelési költségek csökkentése; optimalizálása leltár; optimalizálása alapanyag szállítására; szállítás optimalizálása, valamint a késztermékek tárolására; kezelése követelések; pénzkezelési; csökkentése a termelési ciklus; szükségességének csökkentésében leltár; hatékony árképzés; alkalmazás logika és keresztirányú t. d.
Kiválasztása a termelés csökkentése és a pénzügyi ciklus alapján hatékonyságának összehasonlítására az egyes választási lehetőségek. Időtartamának csökkentése ezek a ciklusok is csökkentsék a szükséges működő tőke.
Intézet Közgazdasági és Jogi Ivan Kushnir