HÉA-levonást kapott előlegek a vásárlás főkönyvi, bekötési példát
CÉGEK - áfafizetőnek joga van csökkenteni a adókötelezettséget a HÉA összegét a kapott előlegek. Ma beszélünk a feltételeket a levonás alkalmazását, jellemzőit írják le a számla a könyvben vásárlások, valamint fontolja meg az alapvető műveletek és kiszámítja a levont áfát előlegként kapott példaként.
Azt, hogy a levonás: a szükséges feltételeket
A törvény előírja azokat a feltételeket, amelyek segítségével az ÁFA levonására az előleget kapott az ügyfél. Ezek két csoportra oszthatók:
Hogyan tükrözik a levonás a vásárlási főkönyvi
Regisztráció számlák előlegek könyv vásárlások által a vevők, mint egy általános szabály. Ebben az esetben az adólevonási jog akkor keletkezik, amikor a számla érkezik a folyó negyedév - legkésőbb a 25., a következő hónapban. Ha a dokumentum regisztrálva a vásárlás főkönyvi ezen időpont után, a áfa összege levonás lehet venni a következő negyedévben.
Fiókregisztráció végre kell hajtani, és ha az adólevonási jog. A kivételek ebben az esetben számítanak kiviteli műveletek - úgy kell azokat rögzíteni csak a készlet erejéig igazoló dokumentumok a jogot, hogy a nulla áfakulcs.
Könyvelések Könyvelési
Az, hogy a tükörképe levonható műveletek kapott előlegek, tekintsük a következő példát.
Levonás visszatérő áruk
Ön jogosult a levonás a visszatérő az árut. Ez azért lehetséges, az alábbi feltételekkel:
- A cég kapott előleg összegét, amelyet az áfa felszámítása és fizetni a költségvetésbe;
- A következő tárgynegyedévben visszatér az előleg összegét a vevő (pl kapcsolatban a visszatérő áruk). ÁFA felszámítása és megfizetése az előző időszakban, akkor jogosult levonni az aktuális negyedévben.
08/07/16 "Mozdony" szállított traktor raktár "Tractor Plants". Elfogadása után a boltos „traktor növények” találtak eltérést részei a normák létre a szerződés, mint volt a törvény.
7/15/16 alkatrészek visszatért „mozdonyok”, „Nyerges növények” vissza a teljes összeget az előleg. „Mozdony” könyvelő tett ilyen bejegyzéseket a számla:
Részleges visszatérítés felmondani a szerződést
Abban az esetben, részleges visszatérés előlegfizetési akkor a levonás csak a HÉA összegét kiszámítani a visszatérő előleg befizetés összegét.
08/07/16 „Sterling” kezdeményezi a szerződés megszűnését, a „Sterling” készen áll, hogy kompenzálja a „Klaus” kapcsolatos költségeket a kezdete az ellenőrzés. A jelentések szerint, amelyet a „Klaus”, a költségek összege 78.420 rubelt. ÁFA 11.962 rubelt.
07.13.16 „Klaus” vissza az előleget 253.430 rubelt. (331,850 rubel -. 78.420 dörzsölje.). ÁFA levonás összege a visszaküldött alapok tükröződik „Klaus” a számla (253,430 rubelt. / 118 * 18 = 38,659 dörzsölje.). „Claus” könyvelő tett ilyen rekord:
Előleg devizában
Lehetőség van arra, hogy megkapja előlegnek a külföldi pénznemben. Ebben az esetben a cég egy lakója az Orosz Föderáció, az a hely, a szolgáltatásnyújtás - a területén az Orosz Föderáció. Ebben az esetben a kapott előlegek összegét a partnertől elismert időpontjában előtörlesztés beiratkozás. A bevétel összege veendő figyelembe időpontjában a szolgáltatások nyújtását.
Ha a szerződés előleget (részleges vagy teljes), az árfolyam-különbözet ebben az esetben nem történik meg, a bevételt és újratervezi az előleg nem szükséges. Megvan a HÉA-levonási jog az a tény, szolgáltatások nyújtása, de az összeg számított időpontjában előleg beiratkozás
Példa №3. Között, a „Center of Consulting” és a német cég «Első» aláírt egy megállapodást, amely szerint:
- „Tanácsadó Központ” szolgáltatásokat nyújt szervezése és lebonyolítása képzés a munkavállalók a cég «Első»;
- a szolgáltatás költségeit - 2.105 Euro Áfa 321 Euro;
- helye és ideje, a képzés - Nyizsnyij Novgorod 11/12/16. «Első» Company fizetett szolgáltatások szervezése és lebonyolítása a képzés 11/08/16.
Az euró árfolyama (nominál):
A fiók „Tanácsadó Központ” üzleti tevékenység keretében a «Kezdés» társasági szerződésben meghatározott következők:
Topic „Kérdés - Válasz”
Kérdés №2. 14.09.16 JSC „Glavstroy” előleget kapott a „hermetikus” LLC fizetési építőanyag. Része a szállított anyagok „Glavstroy” adózik 18%, és néhány - az arány 10%. Hogyan JSC „Glavstroy” szükséges áfát felszámolni az előleg és hogyan a vállalat ki kell számítania a fizetendő adó levonható?
Kézhezvételét követően az előleg a „Glavstroy” kell áfa terheli, amelynek mértéke a 18% -a az összes előre befizetett összegből. Amikor szállítmány „Glavstroy” van az adólevonási jog az arány 18%, függetlenül attól, hogy milyen áron (10%, illetve 18%) ténylegesen kivetett árut.
Kérdés №3. Két JSC „Primus” és OOO „Flagman” aláírt egy megállapodást, amely szerint a „Flagman” szerepel „Primus” előleget elleni jövőbeni szállítások. A kapcsolat megszűnése előleget visszatérítik „Primus”, de visszatér végre egy harmadik fél - a cég „Glory”. Tud-e a „Primus” Take adólevonási ebben az esetben?
„Primus” jogosult a levonást az esetben, ha a jegyzett társaság a kapott előleg áfa a költségvetést. Nem számít, kitől kapnak visszatérítést előleget - a megrendelő vagy egy harmadik fél.