Cikk kádak - felső - vagy - belül (- új számviteli, 2018. N 2)
ÁFA „fent” vagy „belül”?
Amikor a kifizetéseket az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a szervezetek nem tudja használni a pénzt, és az egyéb saját (termékek, áruk, stb.) Ebben az esetben a HÉA összegét levonható, 2. igénypont szerinti 172. cikke adótörvény Magyarországon kell kiszámítani alapján a könyv szerinti érték az átruházott vagyon.
Felmerül a kérdés: mit jelent „alapú”?
A 2. lépésben 172. cikk Adó Magyarországon létrehozott egy külön eljárás alkalmazásának adókedvezményekkel segítségével az adózó saját tulajdon (beleértve a harmadik fél váltókat) kifizetések az áruk (munkálatok, szolgáltatások) vásárolt nekik.
A HÉA összegét a ténylegesen kifizetett a megszerzése termékek (munkák, szolgáltatások) alapján kell kiszámítani a könyv szerinti értéke az ingatlan (figyelembe véve annak átértékelése, az értékcsökkenési leírás, amelyek összhangban elvégzett orosz jogszabályok), át a fizetés.
Így gl.21 „hozzáadottérték-adó” Tax Magyarország nem ad kiszámítása céljából a HÉA összegét vonható le, és ezzel kapcsolatban két fő kérdés: hogyan kell kiszámítani a fizetendő adó, és milyen mértékben kell alkalmazni a számítás?
Adókulcsok vannak st.164 adótörvény. Az e cikk rendelkezéseinek, arra lehet következtetni, hogy a kiszámított aránya 18/118 vagy 10/110 ebben az esetben nem alkalmazható, mivel az adótörvény nincs közvetlen utalás azok használatáról egy ilyen helyzetben, amint azt a 4. igénypont st.164 NC orosz Föderáció.
Ebből következik, hogy a HÉA összegét levonás az átadott vagyon szervezet kell kiszámítani az arány a könyv szerinti értékét a saját termékek és az adó mértéke 18, illetve 10%.
A cash-flow is tulajdona a szervezet. Mikor küldik a fizetési vásárolt árut (munkák, szolgáltatások) az áfa összege a belső, azaz belül a megfelelő összeget.
Aztán arra lehet következtetni, hogy a számítási módszert kell alkalmazni az átviteli más típusú tulajdon.
Ebben az esetben, ha a HÉA összeggel, amelyet az adózó alapján a könyv szerinti értéke a saját termelésű termékek kevesebb a HÉA összegét a számlán feltüntetett a szolgáltatótól kapott, a regisztráció a számla könyv vásárlások az adó összegét kiszámítani, az adózó a könyv szerinti értéket az áruk saját termelés.
Más szóval, a HÉA levonására szervezet csak a könyv szerinti értékét a saját árukat. Kalkulus így korlátozva a HÉA összegét adózó kell hasonlítani az összeg, amely szerepel a számlán szolgáltatót. És a levonás venni kisebb A két összeg.
A helyzet az igazságszolgáltatás ebben a kérdésben a következő: 172. cikk NC 2. igénypont Magyarország valamennyi olyan esetben, amikor a kifizetés a vásárolt árut (munkák, szolgáltatások) a szervezet használ annak vagyona, és arra használható, hogy meghatározzuk a HÉA összegét hiányában a készpénzes fizetés.
Akkor a következő kérdés az, hogy mit kell tenni, ha a HÉA összegét a számlán a szállító meghaladja a számított összeg alapján a könyv szerinti érték az átruházott ingatlan? Amennyiben attribútumokat nem elfogadott összeg levonása az áfát?
Ha a héa összege a vásárolt termékek (munkák, szolgáltatások) tartalmazza az áruk költsége (munkák, szolgáltatások), amelyek a 2. pontban felsoroltak 170. cikkében adótörvény.
Nem fogadta el, hogy a levonás a HÉA összegét a számítások esetén a beszállítókkal saját tulajdon 2. bekezdésében 170. cikkében adótörvény Magyarországon nincs megadva.
Következésképpen nem HÉA levonását összeg fedezi a saját források a szervezet, azaz a nem tudja csökkenteni az adóköteles profit szervezet.
Példa. JSC „Forward” kiszámítása a szolgáltatásokat, hogy a hely kiadó saját termelésű áruk.
A bérleti díj havi 118 000 rubelt. (Áfa - 18 000 dörzsölje.).
A könyv szerinti értéke az áru át a Társaság vonatkozásában a bérleti díj - 80 ezer rubel.
A számviteli JSC a következőket kiküldetés:
Tartozik 62 - Credit 90/1
- 118 000 rubelt. - tükrözi a bevétel eladott áruk;
Tartozik 90/3 - Kölcsön 68
- 18 000 rubelt. - ÁFA költségvetést terhelő;
Tartozik 90/2 - Kölcsön 43
- 80 000 rubelt. - töltött a költségek iparcikk;
Tartozik 20 - Credit 60 (76)
- 100 000 rubelt. - elhatárolt bérleti díj;
Tartozik 19 - Credit 60 (76)
- 18 000 rubelt. - tükrözi a HÉA a bérleti díjat (a lízingbeadó számla);
Tartozik 60 (76) - Loan 62
- 118 000 rubelt. - tartalmazza a települések az ügylet
Tartozik 68 - Credit 19
- 12 203 rubelt. (. 80 000 rubelt x 18/118) - elfogadta a HÉA levonására a könyv szerinti áruk;
Tartozik 91/2 - Kölcsön 19
- 5797 rubelt. (18 000 rubelt -. 12 203 dörzsölje.) - részben a levont HÉA nem vonható le.
ACDI „Gazdaság és élet”
kinyomtatott és aláírt