Az, hogy a lemondás az eladatlan folyóiratok
Amint azt a szervezet a kiadók magazinok write-off nem hajtják végre, mielőtt a következő kérdés az érintett folyóirat nyomtatott kiadvány?
A szervezet azt írja ki nem realizált magazin készleten van (150 db.). Összesen forgalomban - 1000 db. A tényleges költség eladatlan kérdések a magazin 12 750 rubel. A tényleges költségek a forgalomban lévő számviteli felel meg az összeg a közvetlen költségek kerülnek elszámolásra, az adó elszámolási szervezetét, és 85 000 rubelt. HÉA anyagok, munkák és szolgáltatások előállításához használt forgalomban, az összeg 8000 rubel. elfogadott és teljes levonását.
Társasági adó
Ebben a helyzetben az összeg a közvetlen termelési költségek eladatlan folyóiratok, amelyek figyelembe veszik a jövedelemadó kiszámításakor, összege 8500 rubelt. (85,000 x 10%).
Az összeg meghaladja a megállapított norma, nem képezi részét a költségek alapján., 41. o Art. 270 adótörvény. Ebben az esetben a többlet összeg lesz 4250 rubel. (12 750 rubelt -. 8500 rubelt.).
Hozzáadottérték-adó (HÉA)
Ebben az esetben a szervezet visszanyeri áfa összege 400 rubelt. ((12 750 rubelt -. 8500 rubel) / 85 x 000 rubel 8000 rubelt ...).
A helyreállított áfa összege elismert kiszámítása érdekében a jövedelemadó az egyéb ráfordítások § szerint. 264 Magyarország (para. 3, pp. 2. p. 3, v. 170 RF).
Használata PBU 18/02
G.G.Dzhamalova, Tanácsadó és Analitikai Központ számviteli és az adózás
Iratkozzon fel csatorna távirat
Kedves olvasók, ha hibát lát, vagy elírás, segítenek megjavítani! Csak válassza ki és nyomja a «Ctrl» gombot és «Enter». Megtudjuk, a pontatlanságokat és kijavítására.
PPT.RU - Power. Jobb. Adók. üzleti
Ön a személyes adatok feldolgozása helyben annak érdekében, hogy működik a politika keretén tekintetében a személyes adatok feldolgozása. Ha nem ért egyet, kérjük, lépjen ki a helyszínen.